Ausgabe 03_2011 [PDF, 9.1 MB] - Institut für Interne Revision ...
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Let’s talk Audit! - Special<br />
Zur internationalen Konferenz des <strong>Institut</strong>e<br />
of Internal Auditors in Kuala Lumpur, Malaysia<br />
Am 8. September <strong>2011</strong> lud das <strong>Institut</strong> für <strong>Interne</strong><br />
<strong>Revision</strong> in Zusammenarbeit mit Ernst &<br />
Young zu einer weiteren Veranstaltung aus der<br />
Serie Let’s talk Audit!. Mehr als 50 <strong>Revision</strong>sleiter<br />
folgten der Einladung ins Hotel Sacher.<br />
Im Anschluss an ein gemeinsames Frühstück<br />
berichteten Hans-Peter Lerchner (Agrarmarkt<br />
Austria), Manuela Seebacher (RHI AG) und<br />
Jörg Johannsen (Ernst & Young) von den Inhalten<br />
ausgewählter Vorträge und den Eindrücken<br />
der internationalen Konferenz des <strong>Institut</strong>e of<br />
Internal Auditors, die vom 10. bis 13. Juli <strong>2011</strong><br />
in Kuala Lumpur stattfand.<br />
Mehr als 2.200 Delegierte aus 93 verschiedenen<br />
Ländern nahmen dieses Jahr an der Konferenz<br />
in Malaysia teil. Insgesamt sorgten 106<br />
unterschiedliche Vortragende mit ihren Vorträgen<br />
für eine reichhaltige Themenvielfalt. Die<br />
Veranstaltung bot auch den passenden Rahmen<br />
zur Feier des 70-jährigen Jubiläums des<br />
<strong>Institut</strong>e of Internal Auditors, das im Jahr 1941<br />
von 24 <strong>Interne</strong>n Revisoren in New York gegründet<br />
wurde.<br />
Ein vielseitiges Rahmenprogramm mit Diskussionen,<br />
Präsentationen neuer Entwicklungen<br />
und Trends auf einer Messe rundeten den positiven<br />
Gesamteindruck ab. Insbesondere die<br />
Möglichkeiten zu informellen Gesprächen und<br />
Networking mit <strong>Revision</strong>skollegInnen aus der<br />
ganzen Welt waren hervorragend.<br />
Die Vortragsreihe auf der mehrtägigen Konferenz<br />
umfasste im Wesentlichen die Themen<br />
Corporate Governance, Risk Management,<br />
Fraud, IT, Prüfungsmethodik sowie Leadership<br />
und Mitarbeiterentwicklung.<br />
Bereits vor dem offiziellen Beginn hatten die<br />
Teilnehmer der Konferenz die Gelegenheit am<br />
Sonntag an verschiedenen parallel stattfindenden<br />
Pre-Conference-Sessions teilzunehmen.<br />
Die Themen dieser Sessions reichten von Public<br />
Sector über Neuerungen und zukünftige Projekte<br />
betreffend IPPF bis zu Moral und <strong>Interne</strong><br />
<strong>Revision</strong>. In jedem Jahr werden dabei im Vorfeld<br />
der Konferenz Spezialthemen behandelt<br />
und als optionales Angebot für die Teilnehmer<br />
in der Regel ohne Zusatzkosten angeboten.<br />
Die drei Vortragenden haben daraus die ihrer<br />
Ansicht nach wissenswertesten Themenblöcke<br />
ausgewählt und daraus beim Let’s talk Audit!<br />
Special Inhalte präsentiert.<br />
Jörg Johannsen und Hans-Peter Lerchner stellten<br />
die Inhalte der Originalvorträge „Conflicts<br />
and Boundaries – Challenges for Small Audit<br />
Shops“ von Ferdinand C. Balfoort (Geschäftsführer<br />
und Gründer von Balfoort Consulting)<br />
und „Doing More with Less – The Lean Internal<br />
Audit Model“ von Larry Rieger (Partner bei<br />
Crowe Horwath) vor.<br />
Jörg Johannsen verdeutlichte in seinem Vortrag,<br />
dass neben Aufsichtsrat, Unternehmensleitung,<br />
Mitarbeiter, Aufsichtsbehörden und der<br />
Öffentlichkeit auch Jahresabschlussprüfer und<br />
Anteilseigner Erwartungen an die <strong>Interne</strong> <strong>Revision</strong><br />
haben. Um diese Erwartungen zu erfüllen,<br />
solle die <strong>Interne</strong> <strong>Revision</strong> das Unternehmen bei<br />
der Umsetzung guter Corporate Governance<br />
unterstützen. Gleichzeitig werde erwartet, dass<br />
die <strong>Interne</strong> <strong>Revision</strong> als Prüfungs- und Assurancefunktion<br />
Vertrauen bei Stakeholdern<br />
schafft und erhält. Eine besondere Schwierigkeit<br />
stelle die zeitnahe Anpassung auf sich ändernde<br />
Anforderungen dar.<br />
Im Vortrag von Hans-Peter Lerchner wurde die<br />
Größe der <strong>Interne</strong>n <strong>Revision</strong> als mögliches<br />
Qualitätskriterium diskutiert. Die Erwartungshaltung<br />
an die <strong>Interne</strong> <strong>Revision</strong> könne am Umgang<br />
mit der vorherrschenden Situation und einem<br />
Abgleich von damit zusammenhängenden externen<br />
und internen Erwartungen festgemacht<br />
werden. Wichtig sei, dass bei der Planung wesentliche<br />
Punkte identifiziert und realistische<br />
Ziele gesetzt werden. Die Ergebnisse des Abgleichs<br />
sollen klar kommuniziert und im Rahmen<br />
der Machbarkeit auch von der <strong>Interne</strong>n<br />
<strong>Revision</strong> eingehalten werden.<br />
Ein weiterer Erfolgsfaktor für eine kleine <strong>Interne</strong><br />
<strong>Revision</strong> sei die Berücksichtigung des Umfelds<br />
im Unternehmen. Hierzu zählen beispielsweise<br />
Unternehmensstruktur, Anzahl der Mitarbeiter<br />
und die geographische Verteilung von Standorten.<br />
Zusätzlich müsse einerseits bei der Geschäftsleitung<br />
und Aufsichtsrat oder Prüfungsausschluss,<br />
andererseits bei den Mitarbeitern<br />
ein entsprechendes Verständnis geschaffen<br />
werden. Insbesondere kleine <strong>Revision</strong>sfunktionen<br />
könnten dadurch bei der Erfüllung der Erwartungshaltung<br />
an sie maßgeblich unterstützt<br />
IIA 07<br />
<strong>Institut</strong> für <strong>Interne</strong> <strong>Revision</strong><br />
Audit Journal<br />
10 | S eite