Ausgabe 03_2011 [PDF, 9.1 MB] - Institut für Interne Revision ...

Die 31. Jahrestagung des Instituts für Interne
Revision Österreich fand vom 22.-23. September
2011 in der Therme Rogner Bad Blumau,
Steiermark, statt und stand unter dem Thema
„Compliance und Interne Revision“.
Dass damit das Interesse der Mitglieder getroffen
wurde, zeigte sich deutlich daran, dass
mehr als 200 Personen der Einladung gefolgt
sind. Das stellt einen neuen Rekord dar und
freut das Organisationsteam im Jubeljahr (50-
Jahr-Jubliäum) des Instituts natürlich ganz besonders.
Neben den sehr professionellen und interessanten
Inputs durch die Vortragenden und die
Workshop-Referenten trugen sicher auch die
schöne Umgebung und das prächtige Wetter
zum guten Gelingen der Veranstaltung bei.
Die Eröffnung dieser Veranstaltung erfolgte
durch Mag. Angela Witzany, CIA, der Vorstandsvorsitzenden
des Instituts für Interne Revision.
Sie begrüßte als Gäste die Vertreter des
Deutschen Instituts für Interne Revision und
des Schweizerischen Verbands für Interne Revision
sowie den bisherigen Chairman des IIA,
Ing. Günther Meggeneder, CIA. Mag. Witzany
wies darauf hin, dass es sich bei Compliance
um ein sehr aktuelles Thema handelt, das sich
auch bei der Conference 2011 des IIA
„Governance, Risk and Compliance“ findet und
informierte zur Einleitung über die Begriffsdefinitionen.
Den ersten Vortrag hielt DDr. Alexander
Petsche. Er sieht in der Revision den klassischen
Verbündeten von Compliance. Dann
spannte er in seinen
spannenden
Ausführungen den
Bogen von der geradezu
klassischen
Frage „Warum
gerade jetzt
Compliance“ über
die Erläuterungen
„Was ist Compliance“
bis zur
Vorstellung des
„House of Corporate
Governance“
mit den Komponenten
Compliance
Management,
Risikomanagement und Internes Kontrollsystem
und den Hauptakteuren. Dem Vorstand
wies er eine Vorbildfunktion zu, dieser muss im
Sinne von Leadership Compliance vorleben
(tone from the top). Er hielt fest, dass es ein
bisschen Compliance nicht geben kann. Wenn
die (freiwillige) Entscheidung für Compliance
gefallen ist, so muss diese strikt umgesetzt
werden (Einführen/Schulen/Überprüfen).
Compliance ist die Aufgabe jedes einzelnen
Mitarbeiters, jeder einzelnen Mitarbeiterin und
kann nicht einem namhaft gemachten Compliance-Officer
zugeschoben werden. Er schloss
seinen Vortrag mit der systematischen Beschreibung
eines Compliance-Systems mit seinen
Hauptelementen Vorbeugen, Erkennen
und Reagieren und den darunter liegenden
Elementen.
Anschließend informierte Dipl.Ing. Michael
Vertneg aus der Sicht eines Wirtschaftsprüfers
über Compliance und betonte, dass es mehr ist
als Regeleinhaltung, sondern eine Geisteshaltung
darstellt. Es ist somit ein Verhaltenskonzept,
das auf Recht, Integrität und Respekt für
den Kontext aufgebaut ist. Der Vorstand ist
verpflichtet, eine angemessene Compliance-
Organisation in seinem Unternehmen einzurichten
und dieses Compliance Management System
(abgekürzt von ihm mit CMS) unterliegt der
Prüfung durch die Interne Revision. Mögliche
Funktionen, die er bei der IR im Rahmen des
CMS sieht, sind Einzelfallprüfungen und die Betreuung
einer Whistleblower-hotline. Er stellte
den IDW-Prüfungsstandard 980 vor, der bei
CMS-Prüfungen nach dem 30.9.2011 anzuwenden
ist, und informierte über die Definition,
die einzelnen Vorgaben und Intentionen.
Der Standard erhält keine Vorschriften für die
konkrete Ausgestaltung eines (angemessenen)
CMS, sondern gibt 7 Grundelemente vor, die
jedes CMS-Konzept abdecken muss (Compliance-Kultur,
-Ziele, -Risiken, -Programm,
-Organisation, -Kommunikation, -Überwachung
und Verbesserung).
Der nächste Programmpunkt sah die Übergabe
der Diplome an die neuen CIA vor. Mag. Witzany
und Ing. Meggeneder gratulierten namens
des Vorstands bzw. des IIA den erfolgreichen
Absolventen.
IIA 07
Institut für Interne Revision
Audit Journal
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