KSK Geschäftsbericht 2006.indd - Kreissparkasse Limburg

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<strong>Geschäftsbericht</strong> 2006 10 C. Risikobericht Risikomanagementziele Das Risikomanagement der Kreditinstitute ist ständig wachsenden Anforderungen ausgesetzt. Volatilere Märkte und komplexere Produkte haben das Gesamtrisikos ansteigen lassen. Nicht zuletzt deshalb ist ein integriertes Risikomanagement für Banken sehr wichtig. Eine wesentliche Aufgabe ist es, eine adäquate Kapitalausstattung vor dem Hintergrund der übernommenen Risiken sicherzustellen. Deren Management hat somit das vorrangige Ziel, Gefährdungen des Sparkassenbetriebes transparent und dadurch steuerbar zu machen. Die Bedrohungen werden dabei auf ein Maß beschränkt, welches die Substanz der Sparkasse nicht gefährdet. Bei der Quantifizierung und Steuerung der Risiken werden – soweit möglich und im Hinblick auf deren Bedeutung sinnvoll – sowohl Real-Case- als auch Worst-Case-Szenarien betrachtet. Bei der Allokation des Risikokapitals ist zu gewährleisten, dass die Gesamtsumme der eingegangenen Risiken die vorhandene Deckungsmasse nicht übersteigt und die einzelnen Bereiche in Abhängigkeit von den erwarteten Ertrags- und Risikoverhältnissen mit Kapital ausgestattet werden. Ziel des Risikomanagements ist es, das Ertrag-Risiko-Verhältnis zu optimieren. Inwieweit das gesamte Risiko getragen werden kann, wird dadurch ermittelt, dass es mit der verfügbaren Deckungsmasse verglichen wird. Darauf basierend werden Limite für die einzelnen Risikoarten vergeben, die streng überwacht werden. Alle für die Sparkasse relevanten Gefährdungen sind in unserem Risikohandbuch zusammengefasst, in dem die Methoden, Verfahren, Instrumente und Verantwortlichkeiten des Risikomanagements in komprimierter Form dargestellt sind. Auf dieser Grundlage können wir sicherstellen, dass die Risiken effizient gesteuert und die gesetzlichen Vorgaben erfüllt werden. Wir legen großen Wert darauf, Risikomanagement- und Risikocontrollingsysteme in der Sparkasse permanent weiterzuentwickeln. Insbesondere die Beherrschung der Adressenrisiken sowie die Behandlung operationeller Risiken und Liquiditätsrisiken sollen weiter optimiert werden. Risikosteuerung Risiken kontrolliert zu übernehmen, aktiv zu managen und gezielt zu transformieren, sind Kernfunktionen eines Kreditinstitutes. Gemäß § 25a Abs. 1 KWG verfügt die Sparkasse deshalb über Systeme, mit denen die Geschäftsrisiken gesteuert, überwacht und kontrolliert werden. Als wesentlich sind hierbei Adressen- und Marktpreisrisiken anzusehen. Die BaFin hat am 20. Dezember 2005 die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Kreditinstitute veröffentlicht. Hierin wurden u.a. die Einzelregelungen der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften (MaH) und an das Kreditgeschäft (MaK) zusammengeführt, die in unserem Haus bereits umgesetzt sind. Zusätzlich wurden Regelungen für Zinsänderungs- und Liquiditätsrisiken aufgenommen. In seinem Kern zielt das Regelwerk darauf, die Risikolage der Kreditinstitute zu verbessern und damit Systemkrisen zu vermeiden. Im Rahmen der Eigenkapitalanforderungen setzen die MaRisk die qualitativen Elemente der 2. Säule des Baseler Rahmenwerkes um. Adressenrisiken Adressenrisiken können dazu führen, dass vertraglich zugesagte Leistungen durch die Geschäftspartner teilweise oder vollständig ausfallen. Dieser Gefahr begegnen wir dadurch, dass wir unsere Vertragspartner sorgfältig nach den Regeln der Kreditwürdigkeitsprüfung auswählen und sie durch Gesamt- und Einzellimite begrenzen. Die strategische Steuerung des Kreditgeschäfts berücksichtigt die Größenklassenstruktur, Branchen, gestellte Sicherheiten sowie die Bonität, die mit dem
vom Deutschen Sparkassen- und Giroverband entwickelten Rating- und Scoring-Verfahren beurteilt wird. Grundlage für die Beherrschung der Risiken aus dem Aktivgeschäft ist die mittelfristig ausgerichtete Kreditrisikostrategie. Sie ist Basis aller wesentlichen Kreditentscheidungen. Mindestens jährlich wird sie an die aktuelle Situation und Entwicklung angepasst und vom Vorstand der Sparkasse beschlossen. Wesentliche Inhalte sind Analysen des Portfolios, der Risikotragfähigkeit sowie der Größenverteilung und der Struktur der Kredite nach Risikoklassen. Durch vierteljährliche Kreditrisikoberichte an den Vorstand wird überwacht, wie die Vorgaben eingehalten werden. Diese Berichte werden auch dem Verwaltungsrat der Sparkasse zeitnah vorgelegt. Eventuelle Abweichungen zur geplanten Strategie werden so erkannt, erforderliche Maßnahmen unverzüglich eingeleitet und umgesetzt. Um die Kreditrisiken absolut zu begrenzen, hat die Sparkasse Limite für das Gesamtobligo und die Blankoanteile beschlossen. Der erforderliche Kreditrisikovorsorgebedarf wird anhand von mindestens vierteljährlichen Erhebungen ermittelt, ab dem 2. Quartal monatlich. Am 31. Dezember 2006 ergab sich für das bereits risikoklassifizierte Kundenkreditportfolio (einschl. Kreditzusagen) von 341,2 Mio. EUR folgende Struktur: Ratingklasse 1-9 10-12 13-15 16-18 in Prozent 59,4 13,3 5,4 21,9 Sowohl vor dem Hintergrund der Neuen Baseler Eigenkapitalvereinbarung als auch um die internen Risikomanagement- und -controllingsysteme im Rahmen der Gesamtbanksteuerung qualitativ weiter zu verbessern, sind wir bestrebt, die Methoden und Prozesse kontinuierlich zu optimieren, mit deren Hilfe wir die Adressenrisiken quantifizieren und steuern. Für die unter Anwendung unserer strengen Bewertungsmaßstäbe erkennbaren akuten Risiken haben wir durch Wertberichtigungen und Rückstellungen eine angemessene Vorsorge getroffen. Marktpreisrisiken Kreditinstitute agieren auf volatilen Märkten. Sie werden deshalb mit Risiken konfrontiert, die sie bewusst eingehen und deshalb identifizieren, steuern und überwachen müssen. Dazu werden mögliche Wertveränderungen während eines bestimmten Zeitraums auf Basis der einzelnen Positionen des Anlageportfolios anhand historischer Preisentwicklungen geschätzt. Für die Risiken bestehen Limite, die fortlaufend darauf überwacht werden, dass sie nicht überschritten sind. Die Anforderungen für die Eigenhandelsgeschäfte gemäß der Verlautbarung der BaFin werden von uns erfüllt. Die Sparkasse wird ihre Systeme rechtzeitig im Jahr 2007 an die neugefassten Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) anpassen. Zur Ermittlung der Marktpreisrisiken bei den Wertpapiergeschäften wird ein Value-at-Risk-Ansatz angewandt, der auf einer einheitlichen Haltedauer von zehn Tagen und einem Konfidenzniveau von 95 % in allen Handelsbereichen basiert. Zum 31. Dezember 2006 ermitteln sich auf dieser Grundlage Marktpreisrisiken von 2,3 Mio. EUR. Das GuV-wirksame Zinsänderungsrisiko (Zinsspannenrisiko) betrachten wir auf Basis der für unsere Unternehmensplanung erstellten Simulationsrechnungen. Dabei werden verschiedene Zinsszenarien und Geschäftsstrukturen in die Simulationen einbezogen. Die Differenz zwischen dem im Realcase (wahrscheinliche Prognose) und dem im Worst-Case (Risikoprognose) geplanten Zinsüberschuss wird als Risiko für den Worst-Case angesehen. Der so ermittelte Risikowert wird unterjährig laufzeitverkürzend auf das Jahresende und somit auf das Geschäftsjahr bezogen. Zum 31. Dezember 2006 betrug das so ermittelte Zinsspannenrisiko für das Jahr 2007 rund 1,0 Mio. EUR. Zusätzlich wird das barwertige Zinsänderungsrisiko auf Gesamtbankebene monatlich überwacht. Dabei wird es mithilfe der historischen Simulation quantifiziert. Als Haltedauer werden jeweils 63 Handelstage bei einem Konfidenzniveau von 95 % festgelegt. Der Zeitraum für die Zinshistorie umfasst derzeit 18 Jahre. Der Barwertreport gibt Auskunft über das aktuelle Gesamtvermögen zum Stichtag sowie über die Entwicklung des Zinsbuchwertes zum Vormonatsultimo. Gleichzeitig wird für die aktuelle Struktur mittels historischer Simulation die erwartete Performance und das damit <strong>Geschäftsbericht</strong> 2006 11
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