Mindestanforderungen an das Risikomanagement - MaRisk

4 Die im Rechnungswesen und Risikocontrolling ermittelten Ergebnisse sind regelmäßigzu plausibilisieren.5 In regelmäßigen Abständen, mindestens aber vierteljährlich, ist ein Risikobericht überdie vom Institut eingegangenen Marktpreisrisiken zu erstellen und derGeschäftsleitung zur Verfügung zu stellen. Der Bericht hat unter Einbeziehung derinternen Handelsgeschäfte folgende Informationen zu umfassen:a) einen Überblick über die Risiko- und Ergebnisentwicklung der mit Marktpreisrisikenbehafteten Positionen,b) bedeutende Limitüberschreitungen,c) Änderungen der wesentlichen Annahmen oder Parameter, die den Verfahren zurBeurteilung der Marktpreisrisiken zu Grunde liegen,d) Auffälligkeiten bei der Abstimmung der Handelspositionen (z. B. hinsichtlich derHandelsvolumina, GuV-Auswirkungen, Stornoquoten).BTR 2.2 Marktpreisrisiken des Handelsbuches1 Es ist sicherzustellen, dass die mit Marktpreisrisiken behafteten Geschäfte desHandelsbuches unverzüglich auf die einschlägigen Limite angerechnet werden und derPositionsverantwortliche über die für ihn relevanten Limite und ihre aktuelleAusnutzung zeitnah informiert ist. Bei Limitüberschreitungen sind geeigneteMaßnahmen zu treffen. Gegebenenfalls ist ein Eskalationsverfahren einzuleiten.2 Die mit Marktpreisrisiken behafteten Positionen des Handelsbuches sind täglich zubewerten.3 Es ist täglich ein Ergebnis für das Handelsbuch zu ermitteln. Die bestehendenRisikopositionen sind mindestens einmal täglich zum Geschäftsschluss zuGesamtrisikopositionen zusammenzufassen. Die Gesamtrisikopositionen, Ergebnisseund Limitauslastungen sind grundsätzlich zeitnah am nächsten Geschäftstag dem fürdas Risikocontrolling zuständigen Geschäftsleiter zu berichten. Die Meldung ist mit denHandelsbereichen abzustimmen.4 Die modellmäßig ermittelten Risikowerte sind fortlaufend mit der tatsächlichenEntwicklung zu vergleichen.BTR 2.3 Marktpreisrisiken des Anlagebuches (einschließlich Zinsänderungsrisiken)1 Die mit Marktpreisrisiken behafteten Positionen des Anlagebuches sind mindestensvierteljährlich zu bewerten.2 Ebenfalls mindestens vierteljährlich ist ein Ergebnis für das Anlagebuch zu ermitteln.3 Durch geeignete Maßnahmen ist sicherzustellen, dass Limitüberschreitungen aufgrundzwischenzeitlicher Veränderungen der Risikopositionen vermieden werden können.Rundschreiben 11/2010 (BA) vom 15.12.2010 - Seite 29 von 35