Mindestanforderungen an das Risikomanagement - MaRisk

2 Finanzdienstleistungsinstitute und Wertpapierhandelsbanken haben die Anforderungendes Rundschreibens insoweit zu beachten, wie dies vor dem Hintergrund derInstitutsgröße sowie von Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt derGeschäftsaktivitäten zur Einhaltung der gesetzlichen Pflichten aus § 25a KWG gebotenerscheint. Dies gilt insbesondere für die Module AT 3, AT 5, AT 7 und AT 9.AT 2.2 Risiken1 Die Anforderungen des Rundschreibens beziehen sich auf das Management der für dasInstitut wesentlichen Risiken. Zur Beurteilung der Wesentlichkeit hat sich dieGeschäftsleitung regelmäßig und anlassbezogen im Rahmen einer Risikoinventur einenÜberblick über die Risiken des Instituts zu verschaffen (Gesamtrisikoprofil). Die Risikensind auf der Ebene des gesamten Instituts zu erfassen, unabhängig davon, in welcherOrganisationseinheit die Risiken verursacht wurden.Grundsätzlich sind zumindest die folgenden Risiken als wesentlich einzustufen:a) Adressenausfallrisiken (einschließlich Länderrisiken),b) Marktpreisrisiken,c) Liquiditätsrisiken undd) operationelle Risiken.Mit wesentlichen Risiken verbundene Risikokonzentrationen sind zu berücksichtigen.Für Risiken, die als nicht wesentlich eingestuft werden, sind angemesseneVorkehrungen zu treffen.2 Das Institut hat im Rahmen der Risikoinventur zu prüfen, welche Risiken dieVermögenslage (inklusive Kapitalausstattung), die Ertragslage oder die Liquiditätslagewesentlich beeinträchtigen können. Die Risikoinventur darf sich dabei nichtausschließlich an den Auswirkungen in der Rechnungslegung sowie anformalrechtlichen Ausgestaltungen orientieren.AT 2.3 Geschäfte1 Kreditgeschäfte im Sinne dieses Rundschreibens sind grundsätzlich Geschäfte nachMaßgabe des § 19 Abs. 1 KWG (Bilanzaktiva und außerbilanzielle Geschäfte mitAdressenausfallrisiken).2 Im Sinne dieses Rundschreibens gilt als Kreditentscheidung jede Entscheidung überNeukredite, Krediterhöhungen, Beteiligungen, Limitüberschreitungen, die Festlegungvon kreditnehmerbezogenen Limiten sowie von Kontrahenten- und Emittentenlimiten,Prolongationen und Änderungen risikorelevanter Sachverhalte, die demKreditbeschluss zugrunde lagen (z. B. Sicherheiten, Verwendungszweck). Dabei ist esunerheblich, ob diese Entscheidung ausschließlich vom Institut selbst oder gemeinsammit anderen Instituten getroffen wird (so genanntes Konsortialgeschäft).Rundschreiben 11/2010 (BA) vom 15.12.2010 - Seite 5 von 35