Der perfekte Banktermin im Gastgewerbe

J: Jahresabschluss
Der Jahresabschluss ist ein Instrument des externen Rechnungswesens von Unternehmen und
stellt den buchhalterischen oder rechnerischen Abschluss eines Geschäftsjahres dar. Er gibt
ausführliche Informationen über die finanzielle Lage des Unternehmens, d.h. über die Vermögens-,
Finanz- und Ertragslage.
Auf kaufmännischer Seite ist die gesetzliche Grundlage für den Jahresabschluss das Handelsgesetzbuch
(HGB). Je nach Unternehmensform können die einzelnen Gesetze wie das GmbH-
Gesetz (GmbHG) weitere Vorschriften festlegen.
Nach dem HGB besteht der Jahresabschluss bei Kaufleuten aus der Bilanz und der Gewinnund
Verlustrechnung (GuV). Für den Staat bildet er die Grundlage für die Besteuerung der Erträge
des Unternehmens.
Bei Kleinunternehmern und Freiberuflern ist der Aufwand nicht ganz so groß. Hier reicht eine
einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung, auch kurz EÜR genannt.
Jedes deutsche Unternehmen unterliegt der Buchführungspflicht. Grundvoraussetzung eines
Jahresabschlusses ist stets das Inventar und die Inventur. Das Inventar stellt das Verzeichnis
aller Grundstücke, Forderungen und Schulden, Betrag des Bargeldes sowie aller sonstigen Vermögensgegenstände
dar. Mit der Inventur werden die aktuellen Werte dieser Positionen ermittelt
und in die Bilanz übertragen.
Außerdem müssen alle Buchungen und Vorgänge auf Konten erfasst, abgeschlossen und in
den Jahresabschluss übertragen werden.
K: Kontokorrentkredit
Der Kontokorrentkredit gehört in die Riege der Überziehungskredite und ist ein Kredit in laufender
Rechnung an Firmenkunden von Banken. Er ähnelt dem Dispositionskredit an Privatkunden.
Die rechtlichen Grundlagen sind das Handelsgesetzbuch (HGB) und das Bürgerliche Gesetzbuch
(BGB).
Ein Kontokorrentkredit wird auf dem Kontokorrentkonto des Kreditnehmers in laufender Rechnung
bereitgestellt und kann innerhalb des vereinbarten Zeitraumes jederzeit bis zum Kreditlimit
beansprucht und wieder ausgeglichen werden.
Beanspruchung beispielsweise durch
… Bargeldverfügungen,
… Überweisungsabgänge,
… Lastschrifteinzüge
etc.
Ausgleich beispielsweise durch
… Überweisungseingänge,
… Bareinzahlungen
etc.
Da der Kontokorrentkredit auf dem Konto des Kunden bereitgestellt wird, kann der Kreditnehmer
selbst entscheiden,
… wann,
… in welcher Höhe und
… wie lange
©
GeMax GmbH • Weserstr. 2a • 34125 Kassel • : 0561 – 7664690 • : 0561 – 7664699 • : info@gemax-online.de
S. 28/46