Der perfekte Banktermin im Gastgewerbe

Hotellerie und Gastronomie 

– 

Konzept zur Optimierung 

der betrieblichen Strukturen 

Der perfekte 

Banktermin 

im 

Gastgewerbe 

Copyright GeMax GmbH © 2017 

Weserstraße 2a, 34125 Kassel

Inhaltsverzeichnis 

1. EINLEITUNG 4 

2. DIE PROBLEMATIK 5 

3. FORMEN DER BANKKOMMUNIKATION 7 

3.1. Laufendes Reporting 7 

3.2. Finanzierungsvorhaben 8 

3.3. Besondere Anlässe 9 

4. ABLAUF EINES BANKTERMINS 10 

4.1 Ablauf eines Banktermins: Thema Laufendes Reporting 10 

4.2. Ablauf eines Banktermins: Finanzierungsvorhaben 12 

5. 10 TIPPS FÜR VERHANDLUNGEN MIT IHRER BANK 15 

6. DAS KLEINE BANKEN-ABC FÜR DEN PERFEKTEN BANKTERMIN 20 

A: Annuität 20 

Beispiel: 20 

B: Bonität 20 

C: Cash Flow 21 

D: Darlehen 22 

E: Effektiver Jahreszins 23 

F: Fremdkapital 24 

G: Gewinn- und Verslustrechnung 25 

G: Grundschuld 26 

H: Hypothek 26 

I: Insolvenz 27 

J: Jahresabschluss 28 

K: Kontokorrentkredit 28 

L: Liquidität 29 

M: Marge 30 

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N: Negativerklärung 30 

O: Objektfinanzierung 31 

P: Passiva und Aktiva 31 

Passiva 31 

Aktiva 32 

R: Rahmenkredit 34 

S: Saisonkredit 35 

T: Turnaround 35 

U: Umschuldung 36 

V: Vorfälligkeitsentschädigung 36 

7. CHECKLISTE 40 

8. DER GEMAX-ERFOLGSSYSTEMBAUKASTEN 44 

Ergänzende Konzepte 44 

Ergänzende Seminare 44 

Wir sind für Sie da 45 

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1. Einleitung 

Das Verhältnis zwischen Banker und Unternehmer erinnert manchmal auch an ein Verhältnis 

zwischen Katze und Hund. Der Hund kommt freudig und schwanzwedelnd auf die Katze zugelaufen, 

die das Verhalten des Hundes allerdings als Angriff versteht und mit Katzenbuckel und 

Fauchen reagiert. Der Hund, überrascht, geht daraufhin auch in Angriffsposition über und bellt. 

Die Katze rennt weg, der Hund kläffend hinterher. Die Katze rettet sich in der Regel auf einen 

Baum, der Hund sitzt aufgeregt und frustriert darunter und räumt irgendwann entnervt das Feld. 

Beim nächsten Treffen einer Katze wird der Hund vermutlich nicht mehr so freudig schwanzwedelnd 

reagieren, sondern sich an sein Erlebnis erinnern und gleich etwas skeptischer sein. Und 

auch die Katze wird beim nächsten Hund misstrauisch reagieren. 

Wer in dieser Parabel den Hund bzw. die Katze darstellt, ist nicht relevant. Häufig verhält es 

sich aber im Leben von Banker und Unternehmer wie in der Parabel zwischen Katze und Hund. 

Zu Beginn haben beide eine positive, freundliche Absicht. Da sie aber oft nicht „dieselbe Sprache“ 

sprechen, verstehen sich Banker und Unternehmer nicht und es kommt zu Missverständnissen, 

die zu Frust und gegenseitiger Ablehnung führen können. 

Natürlich gibt es auch die Fälle, in denen Hund und Katze miteinander groß werden und sich 

und ihre Eigenheiten verstehen. Das gegenseitige Verstehen ist der Schlüssel zum Glück! Dies 

gilt sowohl für Hund und Katze als auch für Banker und Unternehmer. 

Dieses Konzept soll der Schlüssel zum Glück für Ihren Banktermin sein und gleichzeitig dabei 

helfen, Ihren Banker zum Freund fürs Leben werden zu lassen. 

Wir wünschen Ihnen nun viel Spaß beim Lesen und toi-toi-toi für das nächste Bankgespräch. 

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2. Die Problematik 

„Früher war ja alles einfacher, …“ hört man oft, wenn es um das Verhältnis zur Bank geht. 

Um einen Kredit zu bekommen, hätte man nur seinen Banker anrufen müssen und schon wäre 

alles „klar“ gewesen, sagen viele Unternehmer. Ein typisches Gespräch hätte so ablaufen können: 

Unternehmer: 

Bankberater: 

Unternehmer: 

Bankberater. 

„Hallo, Dieter, hier ist der Heinz. Du, ich wollte mal kurz mit Dir sprechen. 

Es geht um unseren Saal (oder Betrieb, oder…). Ich glaub, wir müssen 

mal wieder anbauen. Der Nachbarbetrieb hat ja auch gerade renoviert 

und einen größeren Saal gebaut, so dass wir jetzt auch gern renovieren 

wollen, damit nicht alle unsere Gäste zum Nachbarbetrieb abwandern. 

Außerdem können wir dann ja mehr Umsatz machen, wenn der Saal größer 

ist und mehr Gäste reinpassen.“ 

„Ja; grüß Dich, Heinz. Aha, verstehe. Ja, wenn das so ist, dann solltest 

Du was tun. Weißt Du schon ungefähr, wie viel Geld Du dafür brauchst?“ 

„Ich denke, mit ´ner halben Million müssten wir hinkommen. Könntest Du 

uns einen Vertrag fertigmachen?“ 

„Ja; mach ich. Komm doch nächste Woche mal vorbei, wenn es Dir passt.“ 

Dies ist natürlich ein Dialog, der aus der Luft gegriffen ist. Aber wenn man Unternehmer heute 

fragt, bestätigt jeder, dass es früher ganz einfach war, einen Kredit für notwendige Investitionen 

zu bekommen. Heute dagegen sei das kaum noch möglich. 

Der Mittelständler, der in den letzten Jahren ein Darlehen in Anspruch nehmen wollte, musste 

sehr oft wahrnehmen, dass die Finanzierungsbereitschaft der Banken stetig abgenommen hat. 

Zum einen haben sich viele Geschäftsbanken vollkommen aus dem risikobehafteten Finanzierungsgeschäft 

für Hotellerie und Gastronomie aus geschäftspolitischen Gründen zurückgezogen. 

Zum anderen unterliegen die klassischen Mittelstandsbanken, also die Sparkassen und 

die genossenschaftlichen Banken seit Basel II verschärften rechtlichen Bestimmungen. Das 

führt dazu, dass neue Finanzierungen nicht mehr so leicht genehmigt werden und für bestehende 

Darlehen ein schärferes Controlling erfolgt. 

Durch diese Umstände wird ein Thema in den letzten Jahren immer wichtiger: 

Das Thema der Bankkommunikation. 

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Gute Bankkommunikation leistet einen wesentlichen Beitrag zur Beurteilung der Unternehmen 

und führt damit zu besserem Rating und besseren Konditionen. 

In der Vergangenheit haben viele Unternehmer das Thema Bankkommunikation als eher lästig 

empfunden und auf das Nötigste beschränkt. Ganz nach dem Motto: solange der Laden läuft, 

reichen doch Minimalinformationen für die Bank aus. Doch hier ist ein Umdenken erforderlich. 

Das Informationsbedürfnis der Banken hat sich eindeutig geändert. 

Das Kreditwesengesetz (KWG) schreibt Banken Folgendes vor: 

§ 18 Kreditunterlagen 

(1) Ein Kreditinstitut darf einen Kredit, der insgesamt 750.000 Euro oder 10 vom Hundert des 

haftenden Eigenkapitals des Instituts überschreitet, nur gewähren, wenn es sich von dem Kreditnehmer 

die wirtschaftlichen Verhältnisse, insbesondere durch Vorlage der Jahresabschlüsse, 

offenlegen lässt. Das Kreditinstitut kann hiervon absehen, wenn das Verlangen nach Offenlegung 

im Hinblick auf die gestellten Sicherheiten oder auf die Mitverpflichteten offensichtlich unbegründet 

wäre. Das Kreditinstitut kann von der laufenden Offenlegung absehen, wenn 

1. der Kredit durch Grundpfandrechte auf Wohneigentum, das vom Kreditnehmer selbst genutzt 

wird, gesichert ist, 

2. der Kredit vier Fünftel des Beleihungswertes des Pfandobjektes im Sinne des § 16 Abs. 1 

und 2 des Pfandbriefgesetzes nicht übersteigt und 

3. der Kreditnehmer die von ihm geschuldeten Zins- und Tilgungsleistungen störungsfrei erbringt. 

Eine Offenlegung ist nicht erforderlich bei Krediten an eine ausländische öffentliche Stelle im 

Sinne des § 20 Abs. 2 Nr. 1 Buchstabe a bis c. 

(2) Die Institute prüfen vor Abschluss eines Verbraucherdarlehensvertrags oder eines Vertrags 

über eine entgeltliche Finanzierungshilfe die Kreditwürdigkeit des Verbrauchers. Grundlage 

können Auskünfte des Verbrauchers und erforderlichenfalls Auskünfte von Stellen sein, die geschäftsmäßig 

personenbezogene Daten, die zur Bewertung der Kreditwürdigkeit von Verbrauchern 

genutzt werden dürfen, zum Zweck der Übermittlung erheben, speichern oder verändern. 

Bei Änderung des Nettodarlehensbetrags sind die Auskünfte auf den neuesten Stand zu bringen. 

Bei einer erheblichen Erhöhung des Nettodarlehensbetrags ist die Kreditwürdigkeit neu zu 

bewerten. Die Bestimmungen zum Schutz personenbezogener Daten bleiben unberührt. 

Dieses Konzept soll Ihnen dabei helfen, die Kommunikation zwischen Bank und Unternehmer 

zu verbessern und gegenseitiges Verstehen zu erzielen. Denn: die Bank ist ein wichtiger Geschäftspartner, 

wenn nicht sogar der Wichtigste! Daher sind professionelle Banktermine oft der 

Anfang einer erfolgreichen Geschäftsbeziehung. 

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3. Formen der Bankkommunikation 

Nun gibt es natürlich noch unterschiedliche Anlässe für den Gang zur Bank bzw. für das Telefonat 

mit dem Banker. 

Wir können unterscheiden zwischen: 

a. Laufendem Reporting 

b. Finanzierungsvorhaben 

c. Besonderen Anlässen 

Unser Tipp: 

3.1. Laufendes Reporting 

Bauen Sie einen vertrauensvollen Kontakt zur Bank auf. Halten Sie Ihren Banker ständig auf 

dem Laufenden. Folgende Unterlagen sollten Sie Ihrem Banker immer zur Verfügung stellen. 

1. Vierteljährliche BWA inkl. Summen- und Saldenliste 

2. Quartalsmäßiger Soll/Ist Abgleich 

3. Informationen, die die Zahlen betreffen und den Banker interessieren, wie z.B. Abweichungen 

vom Plan mit Erläuterungen, aktuelle Entwicklungen im Unternehmen, auch 

wenn diese sich in den Zahlen erst später auswirken. 

4. Weitere Infos 

Bei neuen Mitgliedsbetrieben empfehlen wir in den ersten Monaten ein gemeinsames Gespräch 

mit dem Bankberater, dem Steuerberater und dem GeMax-Coach. In diesem Gespräch können 

wichtige Grundlagen und Aspekte für die gemeinsame Zusammenarbeit geklärt und festgehalten 

werden. 

Binden Sie Ihren Banker auch in Ihre Marketingaktivitäten mit ein. Eine der ersten Adressen in 

der Stammgastdatei sollte die der finanzierenden Bank und dem entsprechenden Sachbearbeiter 

sein. 

Erstellen Sie für das erste Gespräch eine Präsentationsmappe Ihres Betriebes. Davor scheuen 

sich zwar einige, aber wir empfehlen, besonders auch an den Aspekt Selbstmarketing und Verkauf 

zu denken. Präsentieren Sie Ihre Homepage (wenn Sie denn präsentationswürdig ist), legen 

Sie Prospekt und Flyer vor. Ihr Banker sollte nach diesem Termin geradezu ein Fan Ihres 

Hauses sein. 

Machen Sie kurz den Test, um zu sehen, auf welchem Niveau Ihr laufendes Reporting zurzeit 

ist. 

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Check: 

1. Ich habe ein laufendes Reporting, in dem der Bank auch ohne Aufforderung quartalsweise/halbjährlich/jährlich 

die relevanten Unterlagen und Informationen zur Verfügung gestellt 

werden. 

2. Ich habe einen wiederkehrenden Termin (halbjährlich/jährlich) mit meinem Firmenkundenbetreuer, 

bei dem wir das Kreditengagement, die Unternehmensentwicklung und -strategie 

diskutieren und evtl. Finanzierungsbedarf für die Zukunft besprechen. 

3. Zu Veranstaltungen bekommt der Firmenkundenbetreuer automatisch eine Einladung. 

4. Wir leiten Pressemeldungen, -artikel und Firmenbroschüren immer zur Information an die 

Bank weiter. 

5. Wir haben eine Homepage, halten diese aktuell und berichten dort auch über die Entwicklung, 

unsere Highlights der nächsten Monate, besondere Aktionen und Projekte. 

3.2. Finanzierungsvorhaben 

Neben dem laufenden Bank-Reporting gibt es natürlich immer besondere Anlässe, zu denen 

Banken detaillierte Informationen benötigen. Auch aus Unternehmersicht steht dies immer an, 

wenn Ersatz-, Neu- oder Erweiterungsinvestitionen getätigt werden sollen, die nicht aus dem 

eigenen Cash-Flow finanziert werden können. 

Zu solchen Finanzierungsvorhaben zählen wir: 

a. Ersatzinvestitionen 

b. Erweiterungsinvestitionen 

c. Neuinvestitionen 

d. Existenzgründung 

Für diese Finanzierungsvorhaben ist es unerlässlich, der jeweiligen Bank detaillierte Informationen 

zur Verfügung zu stellen. Die Banken erwarten von den Unternehmern perfekt aufgearbeitete 

Unterlagen, aus denen ersichtlich wird, dass sich die Investition in kurzer Zeit amortisiert 

und schnell zum zusätzlich Gewinn beiträgt. Oftmals erhalten die Banken aber mangelhaft aufbereitete 

oder gar unvollständige Unterlagen. Dadurch bedingt beginnt dann das „Hund und 

Katz-Spiel“ wie in der Einleitung beschrieben. 

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Um die Erwartungen der Bank zu erfüllen, sollte direkt mit dem zuständigen Betreuer kommuniziert 

werden, um in Erfahrung zu bringen, welche Unterlagen genau benötigt werden. Denn: 

jede Bank hat eigene Regeln. 

Im Anhang dieses Konzeptes erhalten Sie eine Checkliste als Anhaltspunkt für Ihre Gespräche. 

3.3. Besondere Anlässe 

Besondere Situationen erfordern besondere Maßnahmen, im Falle einer Krise des Unternehmens 

auch besondere Kommunikation. Die Ursachen für die Schieflage eines Unternehmens 

können vielfältig sein. Meistens jedoch zeichnen sie sich einheitlich dadurch aus, dass sie ohne 

externe Hilfe nicht gemeistert werden können. 

Hier steht die Hausbank an vorderster Front. 

Da beispielsweise bei Liquiditätsproblemen sehr wenig Zeit zum Reagieren bleibt, kann in diesem 

Fall verspätete Kommunikation gleichzeitig das Aus für das Unternehmen bedeuten. Besonders 

wenn sich eine Schieflage abzeichnet, ist es für die Bank wichtig, offen und frühzeitig 

informiert zu werden. 

Der Informationsbedarf der Bank steigt kontinuierlich mit der Verschlechterung der wirtschaftlichen 

Situation des Unternehmens. Die Unternehmer agieren jedoch eher umgekehrt, so dass 

für die Bank bereits nachlassende Kommunikation als Indikator für die Verschlechterung der 

wirtschaftlichen Situation gedeutet werden kann. Nur wenn die Bank frühzeitig eingebunden ist 

und die Möglichkeit hat, Entscheidungen über die Instanzen hinweg zu durchlaufen, bleibt auch 

Zeit, gemeinsam mit dem Unternehmer eine tragfähige Lösung zu begleiten. Hier ist Kommunikation 

existentiell! 

Besondere Anlässe für ein Bankgespräch sind: 

a. Krise 

b. Verkauf oder Nachfolge 

c. Liquidation 

Auch hier gilt wieder: sprechen Sie mit Ihrem Banker vor dem Gespräch und fragen ihn, welche 

Unterlagen er von Ihnen erwartet. Diese können Sie dann bereits vorab per Mail schicken, damit 

die Bank die Möglichkeit hat, sich auf das Gespräch vorzubereiten und nicht überrascht wird. 

Denn: Banker lieben keine Überraschungen! Es sei denn, Sie haben einen Sechser mit Superzahl 

im Lotto gewonnen. Und selbst dann, wird ein Banker zunächst über die Vorfälligkeitsentschädigung 

mit Ihnen sprechen, wenn Sie Ihre Darlehen ablösen wollen (siehe dazu „Das kleine 

Banken ABC“ in Kapitel 6) 

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4. Ablauf eines Banktermins 

Im Folgenden beschreiben wir, wie ein Banktermin vorbereitet werden und anschließend ablaufen 

kann. 

4.1 Ablauf eines Banktermins: Thema Laufendes Reporting 

1. Vor dem Termin: 

Rufen Sie Ihren zuständigen Bankbetreuer an und bitten Sie um einen Termin. Besonders 

zu Jahresbeginn liegt es nahe, das abgelaufene Jahr Revue passieren zu lassen und einen 

Ausblick auf das Neue zu geben. Aber auch zu jedem Zeitpunkt während des Jahres können 

Sie beispielsweise vorschlagen: 

a. Ich möchte gern über die zurückliegenden Monate sprechen und ihnen einen Ausblick 

auf die nächsten geben. 

b. Mit meinen Mitarbeitern führe ich einmal jährlich Mitarbeitergespräche über Ziele und 

Erwartungen. Das würde ich zukünftig mit meiner Bank auch gern regelmäßig tun. 

c. Ich möchte Sie gern auf dem Laufenden halten und ihnen meine neuesten Erfolge präsentieren. 

Es bietet sich an, ein bis zwei Mal jährlich ein Bankgespräch zu führen. Zusätzlich sollte die 

Bank monatlich den Plan-Ist Abgleich mit einer kurzen Kommentierung der Abweichungen 

erhalten. Dies kann auch per Mail erfolgen. Wichtig ist nur, dass Sie die Bank in all Ihre 

Gedanken und Planungen integriert ist. Das schafft Vertrauen! 

2. Während des Termins: 

Versuchen Sie, das Gespräch in Ihrem Haus stattfinden zu lassen. Das spart zum einen 

wertvolle Arbeitszeit und gibt dem Banker die Möglichkeit, Ihr Haus direkt zu begutachten 

und sich von der Qualität der Leistungen zu überzeugen. 

Wenn sich der Banker und Ihr GeMax Coach noch nicht persönlich kennen, bietet es sich 

an, zu Beginn der Mitgliedschaft bei GeMax einen gemeinsamen Termin mit Banker, evtl. 

Steuerberater und GeMax-Coach zu vereinbaren. 

Ziel des Termins: 

• Vorstellung der Arbeit von GeMax 

• Besprechung der gemeinsamen Ziele 

• Festlegen von Vereinbarungen (welche Unterlagen benötigt die Bank monatlich, vierteljährlich, 

etc.) und Verantwortlichkeiten (wer liefert wann, was?) 

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Wichtig: Sie sind der Unternehmer und Ihre Bank erwartet von Ihnen Kompetenz und 

Verantwortung. Daher ist es gut, den GeMax Coach und Steuerberater mit dabei zu haben, 

aber Sie sollten „das Heft in der Hand haben“. Nicht der Berater/Coach sollte die 

führende Persönlichkeit sein, sondern Sie. 

TIPP: Besprechen Sie bereits vor dem Termin mit Ihrem Coach einen Regieplan. Wer sagt 

wann, was? 

Überlegen Sie im Vorfeld, was Sie Ihrem Banker mitteilen möchten und machen Sie sich eine 

(interne) Agenda. 

So könnte Ihre Agenda für den ersten Termin aussehen: 

10.00 Uhr bis 10.30 Uhr: Begrüßung und Hausführung 

10.30 Uhr bis 11.00 Uhr: Kurzpräsentation Firma GeMax 

11.00 Uhr bis 11.15 Uhr: Rückblick auf die letzten Monate, Erfolge 

11.15 Uhr bis 11.30 Uhr: Ausblick auf die kommenden Monate 

11.30 Uhr bis 12.00 Uhr: Fragen und Diverses 

Beginnen Sie den Termin mit ein paar Höflichkeitsfloskeln und der Vorstellung unbekannter 

Personen. 

Beispielsweise: 

Unternehmer: 

Herr Primakredit: 

Unternehmer: 

„Guten Tag, Herr Primakredit, vielen Dank, dass Sie heute zu uns gekommen 

sind. Da Sie lange nicht mehr hier waren (oder: unseren Betrieb noch 

gar nicht kennen) würde ich mich freuen, gleich eine kurze Hausführung 

mit Ihnen zu machen. Aber vorher möchte ich Ihnen meinen neuen Coach 

und Berater, Herr Supercoach, von der Firma GeMax vorstellen. Wir arbeiten 

seit x Monaten zusammen und wollten gern die Chance nutzen, 

Ihnen heute auch das Konzept der Firma GeMax vorzustellen. Herr Coach 

wird Ihnen dazu gleich mehr erzählen. Aber zunächst einmal würde ich 

unser Haus zeigen, wenn Sie nichts dagegen haben.“ 

„Das ist eine prima Idee. Bisher kenne ich Ihr Haus ja mehr vom Papier.“ 

„Gut, dann gehen wir mal. Ihre Unterlagen können Sie hierlassen, wir 

kommen anschließend wieder hierher zurück.“ 

Beginnen Sie positiv und schließen Sie das Gespräch positiv. Kleine Unzulänglichkeiten sollten 

Sie nicht verschweigen, sondern in der Mitte einbauen und sofort deutlich machen, dass Sie 

das Problem erkannt haben und sich dementsprechend schon mit folgenden Lösungsansätzen 

vertraut gemacht machen. 

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Unterlagen, die Sie zu diesem Termin mitnehmen sollten: 

1. Aktuelle BWA (Monat und kumuliert) inkl. Summen- und Saldenliste 

2. Plan-Ist Kommentierung 

3. Neueste Werbeunterlagen wie bspw. Hotelbroschüre, kulinarischen Kalender etc., evtl. 

Jahresmarketingplan 

4. Erfolgsnews der letzten Wochen 

4.2. Ablauf eines Banktermins: Finanzierungsvorhaben 

Dieser Termin sollte sich dem laufenden Reporting anschließen. Es ist immer besser für die 

Bank, bereits einen Überblick über die laufenden Geschäfte zu haben. 

Das Kreditgeschäft basiert auf Vertrauen. Zum Aufbau dieses Vertrauensverhältnisses gehören 

Offenheit und Ehrlichkeit gegenüber der Bank. Nur so kann diese als langfristiger Partner gewonnen 

werden. 

Ein weiterer Faktor ist Verlässlichkeit. Gemeint ist die konsequente Einhaltung von Zusagen 

und Verwirklichung von Planungen. Derjenige Kreditnehmer, bei dem eine kontinuierliche Plan- 

Ist Abweichung die Regel ist, wird irgendwann sehr misstrauisch behandelt. Seitens der Bank 

liegt der Verdacht nahe, dass der Unternehmer keine Ahnung von seinem Geschäft hat. 

Wenn es um Finanzierungsvorhaben geht, sind Planzahlen unerlässlich. Die Bank verleiht Geld, 

will es aber auch wiedersehen. Daher ist die Bank daran interessiert zu sehen, wie sich die 

Investitionen positiv auf den Gewinn auswirken. Die wichtigste Information für die Bank ist, ob 

der Gewinn, bzw. der Cash-Flow ausreichend ist, um die Tilgung und die Privatentnahmen zu 

bezahlen und gleichzeitig noch für die Unternehmerrendite zu sorgen. 

Wenn es um Finanzierungsvorhaben und somit meist um die Erhöhung des Kreditengagements 

geht, ist es wichtig, dass nicht nur Ihr Bankbetreuer, sondern auch der entsprechende Kompetenzträger 

bei dem Gespräch anwesend ist. Denn auch der muss von Ihrem Vorhaben überzeugt 

werden, damit er der Bewilligung des Darlehens zustimmt. 

Für die Bewilligung ist das Rating heutzutage eine wichtige Aussagegröße. 

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Im Rahmen des von der Bank vorzunehmenden Ratings bei der Entscheidung über 

eine Kreditvergabe wird eine Reihe von Bereichen Ihres Unternehmens beleuchtet. Dies sind. 

u.a. 

1. Analyse der Kontoführung und Kundenbeziehung 

2. Analyse des Jahresabschlusses 

3. Bewertung des Jahresabschlusses im Vergleich mit Branchenwerten, 

Vorjahreswerten und Planwerten 

4. aktuelle Unternehmensentwicklung 

5. Marktsituation 

6. Unternehmer, Gesellschafter und Management 

7. Versicherungsschutz 

8. Rechnungswesen und Unternehmensplanung 

9. Betrieblicher Bereich 

10. Insolvenzanzeichen und Negativmerkmale 

11. Informationsqualität 

12. Bewertung der Branche 

Neben den Hart-Facts wie: 

• Werden Überziehungen mit der Bank abgesprochen? 

• Mussten Lastschriften zurückgegeben werden? 

• Wie entwickeln sich Ertrag, Cash-Flow und das Eigenkapital? 

sind zusätzlich auch Soft-Facts wie: 

• Wie ist die persönliche und fachliche Qualifikation einzustufen? 

• Gibt es eine Nachfolgeregelung? 

• Gibt es einen Notfallplan für den Ausfall des Unternehmers bei Krankheit? 

• Gibt es Soll-/Ist-Vergleiche? 

• Werden Unterlagen frühzeitig und kontinuierlich vorgelegt? 

• Wie aktuell und plausibel sind die Unterlagen? 

für die Bewertung von Relevanz. 

Unterlagen, die Sie zu diesem Termin mitnehmen sollten: 

Da jede Bank unterschiedliche Anforderungen stellt, sollte immer das direkte Gespräch gesucht 

werden, aber in der Regel benötigt eine Bank folgende Unterlagen, wenn es um die Bewilligung 

eines Kredites geht: 

• Jahresabschlüsse der letzten 3 Jahre 

• Erläuterungen zu den Jahresabschlüssen 

• Aktuelle betriebswirtschaftliche Auswertungen mit Summen- und Saldenliste 

• Aktuelle Forderungsaufstellung 

• Aktuelle Verbindlichkeiten 

• Vermögensübersicht 

• Investitionsplan 

• Ertragsprognose und Liquiditätsplan 

• Vergleich der Planung mit den Ist-Werten 

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4.3. Ablauf eines Banktermins: Besondere Anlässe 

Bankgespräche bei besonderen Anlässen sollten auf jeden Fall mit Ihrem Coach/Berater gemeinsam 

geführt werden. Anlässe wie: Krisen im Unternehmen oder eine Nachfolgeregelung 

sind in der Regel existentiell und ein gutes, vertrauensvolles Verhältnis zu Ihrer Bank ist notwendig, 

um diese schwierige Phase gut zu überstehen. Sollten Sie bereits ein gutes Reporting 

aufgebaut haben und auch in Finanzierungsfragen wie bereits geschrieben reagiert haben, wird 

Ihnen das gute Verhältnis auch im Fall von schwierigen Zeiten nützen. 

Hatten Sie bisher kein gutes Verhältnis zur Bank und taucht dann ein Problem für ihr Unternehmen 

auf, könnte die Bank Ihnen noch mehr Kopfschmerzen bereiten, als eh schon vorhanden. 

An dieser Stelle können wir keine allgemeingültigen Tipps für spezielle Anlässe geben, nur den 

Tipp: 

Arbeiten Sie eng und vertrauensvoll mit Ihrem GeMax-Coach zusammen. Dieser wird 

Ihnen die notwendige Unterstützung geben, die Sie benötigen, um die besondere Situation 

zu meistern. GeMax bietet Ihnen für diesen Fall auch gezielte und spezielle Unterstützung. 

Sprechen Sie dazu mit Ihrem GeMax-Coach. 

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5. 10 Tipps für Verhandlungen 

mit Ihrer Bank 

Tipp 1: Gute Vorbereitung der Verhandlung 

Das Gespräch mit Ihrer Bank sollte in jedem Fall sehr gut vorbereitet werden. In einem Bankgespräch 

werden oft Entscheidungen getroffen, die für das Unternehmen von weitreichender 

Bedeutung sind. 

Es werden Entscheidungsträger anwesend sein, die in der Hierarchie über dem Sachbearbeiter 

in der Kreditabteilung, der das Unternehmen aus der täglichen Arbeit kennt, stehen. Diese Entscheidungsträger 

werden sich von dem Unternehmen und dem Unternehmer bzw. der Unternehmerfamilie 

ein persönliches Bild machen. 

Hiervon hängen Entscheidungen in einem nicht unerheblichen Maß ab. Wenn das Gespräch im 

Unternehmen stattfindet, sollte für eine ungestörte Gesprächsatmosphäre gesorgt werden. Unterbrechungen 

durch Telefonate oder Nachfragen von Kunden oder Arbeitnehmern sollten auf 

jeden Fall vermieden werden. 

Vor dem Gespräch mit der Bank sollte klar sein, welche Ziele in der Kreditverhandlung erreicht 

werden sollen. 

Über die wichtigsten betriebswirtschaftlichen Kennzahlen sollte der Unternehmer selbst Auskunft 

geben können und sich hier nicht ausschließlich auf Dritte, wie Steuerberater oder Coach, 

verlassen. Wichtige Termine sollten zusammen mit Steuerberatern und/oder GeMax-Coach vorbereitet 

werden. 

Bei Krisen im Unternehmen ist die Unterstützung durch externe Berater unerlässlich und wird 

auch von Seiten der Bank positiv gesehen. 

Wenn an dem Unternehmen mehrere Personen beteiligt sind, ist vor dem Banktermin Einigkeit 

über die Strategie des Unternehmens herbeizuführen. Tritt während der Verhandlungen Streit 

zwischen den Beteiligten im Unternehmen offen zu Tage, hat dies immense Auswirkungen auf 

das Vertrauen, das die Bank dem Unternehmen entgegenbringt. 

Tipp 2: Aktuelles Zahlenmaterial vorlegen 

Kreditverhandlungen ohne aktuelles und konkretes Zahlenmaterial zu führen, ist sinnlos. Die 

Bank ist gesetzlich (KWG Kreditwesengesetz) dazu verpflichtet, sich aktuell ein Bild über die 

Situation des Unternehmens zu verschaffen. Wenn wichtige Unterlagen fehlen, kann auf Seite 

der Bank keine Entscheidung getroffen werden und somit verstreicht für das Unternehmen oft 

wertvolle Zeit ungenutzt. 

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Zu einem wichtigen Banktermin können die Unterlagen des Unternehmens schon schriftlich 

vorab eingereicht werden. Spätestens beim Gespräch sollten schriftliche Unterlagen vorliegen. 

Neben vergangenheitsbezogenen Daten (Bilanzen, aktuelle betriebswirtschaftliche Auswertungen) 

sind Unterlagen, die die zukünftige Entwicklung des Unternehmens beschreiben, ebenso 

wichtig. Je nach Ausgangslage sind ausführliche schriftliche Konzepte, Ertragsvorschauen oder 

Liquiditätspläne für die Entscheidungsfindung der Bank unerlässlich. 

Die Ausarbeitung dieser Unterlagen sollte sorgfältig erfolgen, denn das Unternehmen wird auch 

daran gemessen, wie einmal vorgestellte Planzahlen eintreffen. Sie als GeMax Mitglied haben 

den Vorteil, Ihren persönlichen Coach und unsere Seminare dafür zu nutzen. Gute Vorbereitungs-Seminare 

für Sie sind: 

- Powerbudget 2011 Gastronomie und Hotellerie 

• Optimales Liquiditätsmanagement in der Hotellerie und Gastronomie 

13. Oktober 2011 in Kassel 

- Effektives Lesen der BWA: 

21. November 2011 in Kassel 

- Grundlagen der Buchhaltung 

Tipp 3: Realistisch planen mit Sicherheitspuffer 

Wenn es bei einem Banktermin darum geht, neues Geld zu beschaffen, sollte der Rahmen nicht 

zu eng gesetzt werden. Es ist schädlich und auch oft teuer für das Unternehmen, wenn ein 

vereinbarter Kredit schon nach kurzer Zeit nicht mehr ausreicht und mit der Bank Nachverhandlungen 

geführt werden müssen. Deshalb sollten bei jedem Finanzplan entsprechende Sicherheitsreserven 

berücksichtigt werden, wobei natürlich auch die Gesamtsituation des Unternehmens 

beachtet werden muss. 

Tipp 4: Konditionen richtig vergleichen 

Die Zinskosten sind bei verschiedenen Kreditinstituten unterschiedlich und hängen u.a. von der 

Laufzeit des Darlehens und von der Dauer der Zinsbindung ab. 

Entscheidend für die Auswahl eines Kredites sollte auf keinen Fall die letzte Stelle nach dem 

Komma des Zinssatzes sein, sondern die Gesamtkonzeption. Daher ist nicht zu empfehlen, eine 

langjährige, positive Zusammenarbeit mit einer Bank wegen geringfügig besserer Zinskonditionen 

bei einem anderen Institut in Frage zu stellen. 

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Die Dauerhaftigkeit und Verlässlichkeit einer Bankverbindung ist wichtiger als geringfügig niedrigere 

Zinskosten. 

Wer bei Bankverhandlungen das Feilschen um den Zinssatz an die erste Stelle setzt, läuft Gefahr, 

dass die Bank sich bei entsprechender Gelegenheit revanchiert. 

Tipp 5: Negative Entwicklungen nicht vertuschen 

Negative Entwicklungen im Unternehmen sollten der Bank offen dargestellt werden. Wenn ein 

Kreditnehmer versucht, seine finanzielle Situation zu verschleiern, wird der Kreditgeber früher 

oder später misstrauisch. Mit Sicherheit wird die Wahrheit über die wirtschaftliche Situation des 

Unternehmens innerhalb einer absehbaren Zeit aufgedeckt. Zu diesem Zeitpunkt ist vielleicht 

das letzte Vertrauen der Bank in das Unternehmen und den Unternehmer verloren gegangen, 

und Sanierungsmaßnahmen, die zu einem früheren Zeitpunkt erfolgreich gewesen wären, werden 

von der Bank nicht mehr mitgetragen. 

Bevor allerdings die Bank informiert wird, sollten die Ursachen über Negativ-entwicklungen bekannt 

sein und Gegenmaßnahmen geplant sein. Ein entsprechendes Konzept sollte der Bank 

schriftlich vorgelegt und mündlich erläutert werden. 

Tipp 6: Rechtzeitige Information der Bank 

Die rechtzeitige Information der Bank über die geschäftliche Entwicklung ist eine vertrauensbildende 

Maßnahme erstes Ranges im Verhältnis zwischen Kreditgeber und Kreditnehmer. Daher 

sollte das Gespräch mit der Bank regelmäßig gesucht werden. So sollten Kontoüberziehungen 

mit der Bank abgestimmt oder geplante Investitionsmaßnahmen sehr frühzeitig der Bank vorgestellt 

werden. 

Es ist nicht sehr vertrauensfördernd, zuerst zu handeln, dann die Bank zu informieren und diese 

damit zu einer Kreditentscheidung zwingen zu wollen. 

Tipp 7: Berechtigte Interessen der Bank anerkennen 

Die Bank verleiht zu einem überwiegenden Teil von dritter Seite beschafftes Geld. 

Daher hat die Bank sehr großes Interesse daran, zum einen über das Unternehmen und den 

Unternehmer und sein Umfeld informiert zu sein und zum anderen 

entsprechende Sicherheiten gestellt zu bekommen. 

Es mag eine juristische Frage sein, inwieweit der Kreditnehmer verpflichtet ist, seine persönlichen 

Verhältnisse aufzudecken. In der Praxis wird durch die angespannte finanzielle Lage dem 

Unternehmer keine andere Wahl bleiben, als sich als „gläserner Kunde“ der Bank zu präsentieren. 

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Gleiches gilt für die Stellung von Sicherheiten für Kredite. Die Bank ist interessiert, die Risiken 

zu 100 Prozent abzusichern. Inwieweit der Kreditnehmer und sein Umfeld bereit sind, Sicherheiten 

zu stellen, muss im Einzelfall abgewogen werden. 

Letztlich muss das Ziel in den Verhandlungen sein, einen gangbaren Mittelweg zwischen den 

berechtigten Interessen der Bank und des Unternehmers zu finden. 

Tipp 8: Bankverhandlungen sachlich führen 

Bankverhandlungen sollten stets sachlich geführt werden. Gerade in Krisensituationen helfen 

unsachliche Beschuldigungen nicht weiter, sondern tragen zur Verhärtung der Fronten bei. Gut 

begründete Argumente, wie ein Unternehmen aus der Krise geführt werden soll, sind auf jeden 

Fall hilfreicher, als auf der Bankseite Schuldige zu suchen, auch wenn dies im Einzelfall berechtigt 

sein sollte. 

Auch das Gegenteil, ein zu freundschaftliches Verhältnis zu einzelnen Bankmitarbeitern, sollte 

nicht Basis der Geschäftsbeziehung mit der Hausbank sein. Spätestens bei personellen Veränderungen 

in der Bank sind diese Verbindungen wertlos. Ein über Jahre durch persönliche Kontakte 

getragenes Kreditengagement kann bei einem Wechsel der Verantwortlichen zu einer radikalen 

Neubewertung der Geschäftsbeziehung führen, was für ein Unternehmen katastrophale 

Folgen haben kann. 

Tipp 9: Angebot kritisch überprüfen 

Jedes Angebot der Bank sollte kritisch überprüft werden. Letztlich verkauft die Bank ein Produkt 

und versucht bei diesem Geschäft möglichst viele Eigeninteressen durchzusetzen. Daher sollte 

sich der Unternehmer nicht darauf verlassen, dass die Kreditbearbeiter seiner Hausbank in erster 

Linie als Berater für ihn tätig sind, deren Aufgabe es ist, optimale Finanzierungskonzepte zu 

erstellen, sondern als Verkäufer der Bankprodukte. Vorsicht ist z.B. immer dann geboten, wenn 

in ein Finanzierungskonzept Lebensversicherungen oder Bausparverträge eingebaut sind. 

Im Einzelfall können sich Finanzierungen dieser Art rechnen, oft sind sie aber wenig vorteilhaft 

für den Unternehmer. 

Bei einer Finanzierung sollten auch immer alle in Betracht kommenden vergünstigten Darlehen 

(KfW, Rentenbank u. Ä.) beantragt werden. Nicht in allen Fällen wird das Kreditinstitut dieser 

Forderung gerecht. 

Letztlich sollte mit der Hausbank eine vertrauensvolle Zusammenarbeit möglich sein, bei der 

eine kritische Prüfung und Kontrolle hilft, die beidseitigen Interessen in ein vernünftiges Verhältnis 

zu setzen. 

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S. 18/46

Tipp 10: Gesprächsinhalte schriftlich festhalten 

Bankgespräche laufen in aller Regel in einer geschäftsmäßigen, freundlichen Atmosphäre ab. 

Nicht selten kommt es jedoch im Nachhinein zu kontroversen Auseinandersetzungen über gemachte 

Zusagen in solchen Gesprächen. Daher sollten während des Gesprächen die wichtigsten 

Punkte stichpunktartig notiert werden. Eventuell sollte am Ende des Gespräches kurz eine 

Zusammenfassung vorgetragen werden, um Missverständnisse auszuräumen. 

In wichtigen Fällen hat es sich als vorteilhaft erwiesen, die Gesprächsergebnisse entweder 

durch den Unternehmer selbst oder einen Berater des Unternehmens, in einem Brief an die 

Hausbank zusammenfassend darzustellen. Falls die Hausbankdieser Zusammenfassung nicht 

widerspricht, erkennt sie diese damit an. (allerdings ohne gesetzesrechtliche Relevanz). 

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S. 19/46

6. Das kleine Banken-ABC für den 

perfekten Banktermin 

A: Annuität 

Die Annuität ist eine über die gesamte Laufzeit (Zinsbindungsfrist) eines Darlehens gleichbleibende 

Rate, die sich zusammensetzt aus den Zins- und Tilgungsleistungen des Kreditnehmers. 

Annuitäten oder Annuitätendarlehen finden vorrangig in der Baufinanzierung Anwendung, da 

durch eine Annuität die Tilgung des Darlehens schneller geht, als beispielsweise bei einem Abzahlungsdarlehen. 

Eine Annuität besteht, wie bereits erwähnt, aus einem Zins- und einem Tilgungsanteil. Wesentliches 

Merkmal ist, dass die Zinsen immer wieder neu auf die bestehende Restschuld gerechnet 

werden. Da diese mit der Zeit auf Grund der Tilgungen sinkt, verringern sich auch die Zinsen 

und somit steigt die Tilgung. 

Beispiel: 

Darlehen = 50.000,- € 

Zinsen = 7 % p.a. 1 

Tilgung = 2 % p.a. 

1. Darlehensjahr 

Annuität = 4.500,- € 

≙ 50.000,- € * 7 % + 50.000,- € * 2 % 

Restschuld nach dem 1. Jahr = 49.000,- € 

≙ 50.000,- € - 1.000,- € 

2. Darlehensjahr 

Annuität = 4.500,- € 

Restschuld = 47.930,- € 

≙ 49.000,- € - 1.070,- € 

In dieser Annuität befinden sich Zinsen von 3.430,- € 

≙ 49.000,- € * 7,- % 

und eine Tilgung von 1.070 € 

≙ 4.500 € - 3.430 € 

Die Zahlung einer Annuität kann monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich erfolgen. 

B: Bonität 

Bonität ist ein Synonym für Kreditwürdigkeit. Damit werden sowohl die Zahlungsfähigkeit eines 

Kreditnehmers als auch die Kreditrisiken bei einem Unternehmen bezeichnet. 

1 

Per Anno (pro Jahr) 

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Bonität ist als Eigenschaft einer natürlichen oder juristischen Person die Basis für die Entscheidung 

Dritter, dieser Person einen Kredit einzuräumen. Je besser die Bonität von Dritten beurteilt 

wird, desto einfacher ist es für die Person, sich Kredite zu verschaffen. 

Bei der persönlichen Kreditwürdigkeit wird die persönliche Zuverlässigkeit bewertet. Diese Einschätzung 

ist subjektiv belastet. 

Bei der wirtschaftlichen Kreditwürdigkeit geht es um die wirtschaftlichen Fähigkeiten, den Kredit 

zurückzuzahlen. 

| Während die Bonität eines langjährigen Kunden von seiner Hausbank oft ohne extra Auskunft 

beurteilt werden kann, holen sich neue Kreditgeber oft Auskünfte von Auskunftsdateien ein. 

Im Ergebnis dieser Bonitätsprüfung stehen folgende Informationen zur Verfügung: 

- konkrete persönliche Kreditwürdigkeit (z.B. Schufa- Auskunft) 

- abstrakte Kreditwürdigkeit der Personengruppe, zu der der Kreditinteressent gehört (z.B. 

Schufa- Score). 

Wer einer Risikogruppe angehört, bekommt oft schon deshalb keinen Kredit, auch wenn sein 

bisheriges Zahlungsverhalten einwandfrei war. 

Als Risiken gelten u.a. häufiger Umzug und häufiger Arbeitgeberwechsel, schlechte Wohngegend 

und viele gleichzeitig angemeldete Mobilfunkverträge. 

Unternehmen 

Im Zuge von Kreditratings werden bei Kreditinstituten die Kredite nach ihrem Risiko in Risikoklassen 

eingeteilt, die wiederum bestimmte Bonitätsurteile enthalten. 

Beispiele 

Risikoklasse 1 = Engagement ohne erkennbare Risiken (sehr gute Bonität) 

Risikoklasse 4 = Engagement mit erhöhten Risiken (instabile Bonität) etc. 

C: Cash Flow 

Der Cash-Flow 2 ist eine Kennzahl der Aktien- bzw. Unternehmensanalyse zur Beurteilung des 

Innenfinanzierungspotenzials eines Unternehmens. Der Begriff ist vor allem in den angelsächsischen 

Ländern gebräuchlich und dient als Indikator für die Zahlungskraft. 

Die Kennzahl ist der reine Einzahlungsüberschuss aus der wirtschaftlichen Tätigkeit eines Unternehmens 

und bezieht sich stets auf eine bestimmte Periode. Damit wird ausgedrückt, ob und 

in wie weit ein Unternehmen in der Lage ist, bilanziertes Vermögen im Rahmen eines Umsatzprozesses 

wieder zu gewinnen und zugleich die Mittel für die Substanzerhaltung und Erweiterungsinvestition 

eigens zu erwirtschaften. 

2 

Dt. Zahlungsfluss 

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S. 21/46

Für die Ermittlung des Wertes kann man zwischen den folgenden Wegen wählen: 

1. Direkte Ermittlung 

Hierbei subtrahiert man die in Zusammenhang mit der laufenden Geschäftstätigkeit stehenden 

zahlungswirksamen Aufwendungen von den zahlungswirksamen Erträgen. 

Jahresergebnis zuzüglich AFA = Cash-Flow 

2. Indirekte Ermittlung 

Bei dieser Methode nimmt man Bezug auf die Liquiditätsreserven und zieht den Jahresüberschuss 

oder das Betriebsergebnis als Basis heran. 

D: Darlehen 

Ein Darlehen ist laut §§ 488 ff BGB 3 ein Kredit, bei dem Bar- oder Buchgeld (Liquidität) mit der 

Verpflichtung des Kreditnehmers zur vertragsgemäßen Erfüllung aller Vereinbarungen für eine 

vereinbarte Laufzeit zur Verfügung gestellt wird. 

Der Begriff „Kredit“ stammt dabei von den lateinischen Wörtern „credo 4 “. 

Eine zweite Art ist das Sachdarlehen. Hier wird einem Kreditnehmer eine vertretbare Sache zu 

einem vereinbarten Entgelt über einen bestimmten Zeitraum überlassen. Darlehensnehmer ist 

dazu verpflichtet, das Entgelt zu bezahlen, und bei Fälligkeit eine Sache gleicher Art, Menge 

und Güte zurückzugeben. 

Voraussetzung für die Aufnahme eines Darlehens ist der Abschluss eines Darlehensvertrages. 

Dieser stellt einen schuldrechtlichen Vertrag dar und kommt durch zwei gegeneinander gerichtete, 

übereinstimmende Willenserklärungen (Antrag und Annahme) zustande. Einige Punkte eines 

solchen Kontrakts sind unteranderem: 

- Darlehensart 

- Darlehenshöhe 

- Laufzeit 

- Rückzahlungsart 

- Kündigungsmöglichkeiten 

- Kosten 

- Besicherung 

- Gerichtsstand 

- Anerkennung der Allgemeinen Geschäftsbedingungen (AGB) 

3 

Bürgerliches Gesetzbuch 

4 

Lat. credo (credere | credidi | creditum) jemanden etwas (an-)vertrauen – im Zusammenhang mit Geld 

– jemanden etwas borgen. 

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Bei Darlehensverträgen an private Haushalte gelten ergänzend die Vorschriften zum Verbraucherdarlehensvertrag 

(§§ 491 ff BGB). 

Welche Konditionen (Zinsen) ein Darlehensnehmer erwarten kann, richtet sich in der Regel 

nach der Laufzeit des Kredites und der Bonität des Schuldners. Der Kreditgeber prüft also die 

Kreditfähigkeit und -würdigkeit. 

Einige Darlehensarten sind im Folgenden aufgelistet: 

1. kurzfristige Darlehen 

- Kontokorrentkredit 

- Lombardkredit (Wertpapierkredit) 

- Wechselkredit 

2. mittel- und langfristige Darlehen 

- Ratenkredit 

- Baufinanzierungskredit 

- Investitionskredit 

- Kommunaldarlehen 

Debitoren sind Schuldner, insbesondere eines Geldinstituts, aber auch eines Wirtschaftsunternehmens. 

Das Gegenstück sind die Kreditoren oder Gläubiger. 

In Industrie und Handel versteht man unter dem Sammelbegriff Debitoren auch Außenstände, 

also die noch nicht beglichenen Lieferrechnungen. Bei den Banken fasst man unter dem Begriff 

Debitoren alle Buchkredite mit Ursprungslaufzeiten von weniger als vier Jahren zusammen. 

E: Effektiver Jahreszins 

Der effektive Jahreszins ist der Preis von Krediten in Prozent. 

Bei Krediten, deren Konditionen für die gesamte Laufzeit des Darlehens festgeschrieben sind, 

spricht man von effektivem Jahreszins. Wenn jedoch Änderungen des Zinssatzes oder anderer 

preisbestimmender Faktoren während der Laufzeit vorbehalten sind, wird er mit anfänglicher 

effektiver Jahreszins bezeichnet. 

Der effektive Jahreszins ist in § 492 Absatz 2 Satz 1 BGB vom Gesetz definiert. Nach Satz 2 

dieser Norm hat die Berechnung des Effektivzinssatzes nach der Preisangabenverordnung 5 zu 

erfolgen. 

Unser Tipp: Fehlt die Angabe des effektiven oder anfänglichen effektiven Jahreszinses, mindert 

sich der Zinssatz gemäß § 494 Absatz 2 Satz 2 BGB auf den gesetzlichen Zinssatz 6 . 

5 

PAngV 

6 

§ 246 BGB - Ist eine Schuld nach Gesetz oder Rechtsgeschäft zu verzinsen, so sind vier vom Hundert 

für das Jahr zu entrichten, sofern nicht ein anderes bestimmt ist. 

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S. 23/46

F: Fremdkapital 

Fremdkapital, auch Fremdfinanzierung oder Kreditfinanzierung genannt, gehört in den Bereich 

der Außenfinanzierung. In der Betriebswirtschaftslehre versteht man darunter eine Art der Finanzierung 

des Vermögens eines Unternehmens. Im buchhalterischen Sinn steht Fremdkapital 

auf der Passiv-Seite der Bilanz und ergibt zusammen mit dem Eigenkapital den Wert des Investitionsvermögens 

eines Unternehmens, d.h. damit wird das Anlagevermögen des Unternehmens 

finanziert. 

Im Gegensatz zum Eigenkapital werden beim Fremdkapital Mittel von außerhalb des Unternehmens 

beschafft, die dem Unternehmen für begrenzte Zeit und mit der Verpflichtung zur Rückzahlung 

zur Verfügung gestellt werden. 

Eine Art des Fremdkapitals sind Verbindlichkeiten, dazu zählen beispielsweise 

- Bankkredite oder –Darlehen, 

- Hypothekenschulden oder 

- Lieferantenschulden. 

Außerdem werden auch Rückstellungen für ungewisse anstehende Zahlungen wie Steuern 

oder Pensionen zum Fremdkapital gerechnet. 

Grundsätzlich unterscheidet man bei der Kreditfinanzierung zwischen Betriebsmittelkrediten 

und Investitionskrediten. 

Betriebsmittelkredit 

Ein Betriebsmittelkredit, teilweise auch Kontokorrentkredit genannt, ist ein kurzfristiger Kredit 

zur Finanzierung des Umlaufvermögens (also z.B. Wareneinkauf oder Zahlung von Betriebskosten). 

Investitionskredit 

Der Investitionskredit hat eine mittel- bis langfristige Laufzeit und dient vorrangig zur Finanzierung 

des Anlagevermögens wie Produktionsanlagen, Fuhrpark oder Immobilien. 

Das Risiko des Kapitalgebers ist durch die vertraglichen Vereinbarungen beschränkt. Er hat 

hauptsächlich den Vorteil eines festen Anspruchs auf Zins- und Tilgungszahlungen. Für ein Unternehmen 

hat die Fremdfinanzierung hingegen sowohl Vor- als auch Nachteile: 

Vorteile 

Es ist eine Möglichkeit, auch ohne ausreichendes Eigenkapital die nötigen Mittel zur Finanzierung 

zur erhalten, ohne dabei (grundsätzlich) eine Einflussnahme des Kapitalgebers in die Betriebspolitik 

zu befürchten. 

Nachteile 

Durch die Aufnahme von Fremdkapital verringert sich durch zusätzliche Liquiditätsbelastung 

(durch Zinsen und Tilgung) der preispolitische Handlungsspielraum. 

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S. 24/46

G: Gewinn- und Verslustrechnung 

Die Gewinn- und Verlustrechnung, kurz GuV, ist ein wesentlicher Bestandteil des Jahresabschlusses 

- vor Allem handelsrechtlicher Unternehmen - und damit ein wesentlicher Teil der 

externen Rechnungslegung. Hier werden Aufwendungen und Erträge einer bestimmten Zeitperiode 

(üblicherweise ein Geschäftsjahr) gegenübergestellt. Die rechtliche Grundlage bildet das 

Handelsgesetzbuch (HGB). 

Mit Hilfe der GuV werden der unternehmerische Erfolg und damit auch die Wirtschaftlichkeit des 

Betriebes ausgewiesen. Dieser Erfolg kann sowohl … 

… positiv 

… negativ 

= Gewinn; Bilanzgewinn als auch 

= Verlust; Bilanzverlust 

ausfallen – je nachdem, ob die Erträge die Aufwendungen übersteigen oder eben umgekehrt. 

Die Berechnung selbst kann laut dem HGB nach den folgenden zwei Methoden erfolgen, die 

sich vor Allem in den zu erfassenden Positionen differenzieren: 

1. Gesamtkostenverfahren 

- Umsatzerlöse 

- Erhöhung oder Verminderung des Bestands anfertigen und unfertigen 

- Erzeugnissen 

- andere aktivierte Eigenleistungen 

- sonstige betriebliche Erträge 

- Materialaufwand (für Roh-, Hilfs-, Betriebsstoffe, bezogene Waren und Leistungen) 

- Personalaufwand (Löhne, Gehälter, soziale Abgaben, Aufwendungen für Altersversorgung 

etc.) 

- Abschreibungen 

- sonstige betriebliche Aufwendungen 

- Erträge aus Beteiligungen (aus verbundenen Unternehmen, anderen Wertpapieren etc.) 

- sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 

- Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 

- Zinsen und ähnliche Aufwendungen 

- Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 

- außerordentliche Erträge 

- außerordentliche Aufwendungen 

- außerordentliches Ergebnis 

- Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 

- Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 

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S. 25/46

2. Umsatzkostenverfahren 

- Umsatzerlöse 

- Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen 

- Bruttoergebnis vom Umsatz 

- Vertriebskosten 

- allgemeine Verwaltungskosten 

- sonstige betriebliche Erträge 

- sonstige betriebliche Aufwendungen 

- Erträge aus Beteiligungen 

- Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 

- sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 

- Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 

- Zinsen und ähnliche Aufwendungen 

- Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 

- außerordentliche Erträge 

- außerordentliche Aufwendungen 

- außerordentliches Ergebnis 

- Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 

- sonstige Steuern 

- Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 

G: Grundschuld 

Die Grundschuld ist die Belastung eines Grundstückes, einer Eigentumswohnung oder eines 

gewerblichen Teileigentums. Die Grundschuld wird im Grundbuch des zuständigen Amtsgerichtes 

eingetragen. 

Meistens wird die Grundschuld bei mittel- und langfristigen Ausleihungen, vor allem im Rahmen 

der Baufinanzierung bestellt. Sie berechtigt Kreditgeber, Grundstücke versteigern zu lassen, 

wenn das Darlehen nicht vertragsgemäß zurückgezahlt wird. 

H: Hypothek 

Die Hypothek ist nach Bürgerlichem Gesetzbuch (BGB) ein zur Sicherung einer bestimmten 

Forderung bestimmtes Grundpfandrecht. Damit meint man die Belastung eines Grundstückes 

in der Weise, „(…) dass an denjenigen, zu dessen Gunsten die Belastung erfolgt, eine bestimmte 

Geldsumme zur Befriedigung wegen einer ihm zustehenden Forderung aus dem 

Grundstück zu zahlen ist.“. 

Die Hypothek ist in ihrem Bestehen von einer Forderung abhängig. Dabei kann sie aber auch 

für eine künftige oder bedingte Forderung bestellt werden. Die gesicherte Forderung an sich 

wird auch als Hypothekendarlehen bezeichnet. Hinsichtlich des Anspruchs seitens des Hypothekengläubigers 

aus der Hypothek ist dieser durch den Umfang des persönlichen Anspruchs 

bestimmt, d.h. der Gläubiger kann nur so viel geltend machen, wie aus der gesicherten Forderung 

hervorgeht. Daraus ergeben sich für den Gläubiger (z.B. Bank) die folgenden 2 Ansprüche: 

1. dinglicher Anspruch aus der Hypothek 

2. persönlicher Anspruch aus dem Darlehen 

Eine Hypothek ist ins Grundbuch einzutragen. Dabei sind anzugeben: 

- Gläubiger 

- Geldbetrag der Forderung 

- Zinssatz (sofern Forderung verzinslich ist) 

- eventuell andere Nebenleistungen plus deren Betrag 

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S. 26/46

Sofern ein Hypothekenbrief ausgestellt wird, handelt es sich um eine Briefhypothek. Ansonsten 

liegt eine Buchhypothek vor. Hierbei ist zu beachten, dass der Gläubiger die Briefhypothek erst 

dann erwirbt, wenn ihm nach der Einigung und Eintragung auch der Brief übergeben wird. 

Laut dem BGB erstreckt sich eine Hypothek auf … 

… 

… 

… 

… 

… 

… 

das Grundstück 

die vom Grundstück getrennten Erzeugnisse und sonstigen Bestandteile 

das Zubehör des Grundstücks 

eventuelle Miet- und Pachtforderungen 

sonstige wiederkehrende Leistungen 

Versicherungsforderungen 

Von einer Gesamthypothek spricht man dann, wenn für eine Forderung eine Hypothek an mehreren 

Grundstücken besteht. Dann haftet jedes Grundstück für die gesamte Forderung. 

Übertragen werden kann eine Hypothek nur durch Abtretung der Forderung und Eintragung der 

Abtretung ins Grundbuch. 

I: Insolvenz 

Unter dem Begriff „Insolvenz“ versteht man die Zahlungsunfähigkeit einer Person oder eines 

Unternehmens, d.h. der Betroffenen kann seinen Verpflichtungen nicht mehr nachkommen. 

Zahlungsunfähigkeit liegt genauer gesagt vor, wenn die Person oder das Unternehmen wegen 

eines Mangels an Zahlungsmitteln dauerhaft nicht im Stande ist, den laufenden und fälligen 

Verbindlichkeiten nachzukommen. Bei Kapitalgesellschaften kann neben Zahlungsunfähigkeit 

auch Überschuldung ein Grund für die Insolvenz sein. Das ist dann der Fall, wenn die Schulden 

des Unternehmens größer sind als das Eigenkapital. 

Das Insolvenzverfahren ist in der Insolvenzordnung 7 geregelt. Es dient dazu, die Gläubiger gemeinschaftlich 

zu befriedigen, indem entweder das Vermögen des Schuldners liquidiert wird, 

oder eine Regelung gefunden wird, die den Erhalt des Unternehmens sichert. Als rechtliche 

Konsequenz einer Insolvenz wird ein Insolvenzverfahren beim Amtsgericht eröffnet. Als einzige 

Ausnahme gilt aber der Fall, wenn das Vermögen des Schuldners nicht einmal die Kosten des 

Verfahrens deckt. 

Handelt es sich um die Insolvenz einer natürlichen Person, kann diese nach Abschluss des 

Insolvenzverfahrens eine Restschuldbefreiung beantragen. Das bedeutet, dass während einer 

“Wohlverhaltensperiode“ von 6 Jahren der Schuldner sich an einen strengen Pflichten-Katalog 

halten muss (z.B. Suche einer Arbeitsstelle, keine neuen Schulden etc.) und der pfändbare Teil 

von Lohn oder Gehalt an die Gläubiger verteilt wird. Erfüllt der Schuldner die Auflagen, wird er 

nach 6 Jahren durch das Insolvenzgericht gegenüber den Insolvenzgläubigern von den Restschulden 

befreit. 

7 

(InsO) 

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S. 27/46

J: Jahresabschluss 

Der Jahresabschluss ist ein Instrument des externen Rechnungswesens von Unternehmen und 

stellt den buchhalterischen oder rechnerischen Abschluss eines Geschäftsjahres dar. Er gibt 

ausführliche Informationen über die finanzielle Lage des Unternehmens, d.h. über die Vermögens-, 

Finanz- und Ertragslage. 

Auf kaufmännischer Seite ist die gesetzliche Grundlage für den Jahresabschluss das Handelsgesetzbuch 

(HGB). Je nach Unternehmensform können die einzelnen Gesetze wie das GmbH- 

Gesetz (GmbHG) weitere Vorschriften festlegen. 

Nach dem HGB besteht der Jahresabschluss bei Kaufleuten aus der Bilanz und der Gewinnund 

Verlustrechnung (GuV). Für den Staat bildet er die Grundlage für die Besteuerung der Erträge 

des Unternehmens. 

Bei Kleinunternehmern und Freiberuflern ist der Aufwand nicht ganz so groß. Hier reicht eine 

einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung, auch kurz EÜR genannt. 

Jedes deutsche Unternehmen unterliegt der Buchführungspflicht. Grundvoraussetzung eines 

Jahresabschlusses ist stets das Inventar und die Inventur. Das Inventar stellt das Verzeichnis 

aller Grundstücke, Forderungen und Schulden, Betrag des Bargeldes sowie aller sonstigen Vermögensgegenstände 

dar. Mit der Inventur werden die aktuellen Werte dieser Positionen ermittelt 

und in die Bilanz übertragen. 

Außerdem müssen alle Buchungen und Vorgänge auf Konten erfasst, abgeschlossen und in 

den Jahresabschluss übertragen werden. 

K: Kontokorrentkredit 

Der Kontokorrentkredit gehört in die Riege der Überziehungskredite und ist ein Kredit in laufender 

Rechnung an Firmenkunden von Banken. Er ähnelt dem Dispositionskredit an Privatkunden. 

Die rechtlichen Grundlagen sind das Handelsgesetzbuch (HGB) und das Bürgerliche Gesetzbuch 

(BGB). 

Ein Kontokorrentkredit wird auf dem Kontokorrentkonto des Kreditnehmers in laufender Rechnung 

bereitgestellt und kann innerhalb des vereinbarten Zeitraumes jederzeit bis zum Kreditlimit 

beansprucht und wieder ausgeglichen werden. 

Beanspruchung beispielsweise durch 

… Bargeldverfügungen, 

… Überweisungsabgänge, 

… Lastschrifteinzüge 

etc. 

Ausgleich beispielsweise durch 

… Überweisungseingänge, 

… Bareinzahlungen 

etc. 

Da der Kontokorrentkredit auf dem Konto des Kunden bereitgestellt wird, kann der Kreditnehmer 

selbst entscheiden, 

… wann, 

… in welcher Höhe und 

… wie lange 

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er diesen in Anspruch nimmt. Vorteilhaft dabei ist, dass er nur für den beanspruchten Betrag 

und den dafür benötigten Zeitraum Zinsen zu zahlen hat. Bevor allerdings eine Inanspruchnahme 

des Kontokorrentkredites erfolgen kann, hat die Bank den Kunden grundsätzlich über 

die folgenden Bedingungen zu unterrichten: 

1. Höchstgrenze des Darlehens 

2. den zum Zeitpunkt der Unterrichtung geltenden Jahreszins (variabel) 

3. die Bedingungen für eine eventuelle Zinssatzänderung 

4. Regelungen der Vertragsbeendigung 

Zudem ist der Kunde auch während der Kreditlaufzeit über die Änderung des Zinssatzes zu 

unterrichten. Die Bestätigung der oben genannten Vertragsbedingungen und die Änderungen 

des Zinssatzes haben schriftlich beispielsweise auf dem Kontoauszug (z.B. Abdruck der Kreditlinie 

etc.) zu erfolgen. 

L: Liquidität 

Unter Liquidität ist im volkswirtschaftlichen Sinn die Fähigkeit zu verstehen, ein Wirtschaftsgut 

in ein geldwertes Zahlungsmittel (Ausnahme Tauschmarkt: Wirtschaftsgut in Wirtschaftsgut tauschen) 

umzutauschen. Demnach bedeutet auch die ausreichende Verfügbarkeit solcher Zahlungsmittel, 

dass jemand liquide ist. 

Bezogen auf die Betriebswirtschaftslehre meint Liquidität also, dass ein Schuldner fällige Verbindlichkeiten 

fristgerecht und uneingeschränkt begleichen kann. Bei Unternehmen ist solch ein 

fehlender Zustand üblicherweise die Ursache dafür, dass es zur Insolvenz kommt und der Betrieb 

Konkurs geht. So kann es sein, dass entweder nicht genügend Eigenkapital bzw. Eigenmittel 

für eine ausreichende Liquidität vorhanden sind oder aber eine Überschuldung existiert, 

die ein liquides Handeln gar nicht erst zulässt. 

Ob etwas liquide ist oder nicht, kann auch bei Anlagegütern ermittelt und festgestellt werden. 

Je nachdem, wie leicht es ist, ein Wirtschaftsgut in Geldmittel umzuwandeln, spricht man von 

einer Liquidierbarkeit. 

Die Kunst dabei, liquide zu sein, ist, keine Renditeeinbußen hinnehmen zu müssen. Man sollte 

stets nur so viel geldwerte Zahlungsmittel zur Verfügung haben, wie sie auch benötigt werden. 

Der Rest ist eher in ertragreiche Anlagen zu investieren, um seine Liquidität zu erhöhen. 

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S. 29/46

M: Marge 

Der Begriff „Marge“ ist eine in der Betriebswirtschaftslehre gebräuchliche Bezeichnung für eine 

Spanne bzw. Differenz zwischen zwei Variablen wie Kurse, Zinssätze, Preise etc. Der Terminus 

stammt aus dem französischen Sprachgebrauch, wird aber in dieser Form üblicherweise auch 

im Deutschen verwendet. 

Je nachdem, um welche Variablen es sich handelt, unterscheidet man auch verschiedene 

Arten von Margen wie … 

• Arbitrage (= Spanne zwischen An- und Verkaufskursen mehrerer Handelsplätze 

bzw. Börsen) 

• Handelsspanne (= Differenz zwischen An- und Verkaufspreisen im Handel) 

• Zinsspanne (= Differenz zwischen zwei Zinssätzen wie Soll- und Habenzins) 

• Gewinnspanne (= prozentualer Gewinn je Leistungseinheit) 

usw. 

Oftmals wird die Marge als Vergleichswert beispielsweise bei Kapitalanlagen genutzt. Für Spekulanten 

im Wertpapierwesen ist sie ein Indiz für mögliche Gewinne oder Verluste. 

In einem Unternehmen spielt die Marge besonders in der Kosten- und Preiskalkulation eine 

wichtige Rolle, denn die Differenz zwischen Ein- und Verkaufspreisen abzüglich der Aufwendungen 

wie Personalkosten, Zinsen, Steuern, Abschreibungen etc. gibt den möglichen Gewinn 

wieder und bietet somit eine Basis für den eventuellen Preis, den man dem Endkunden veranschlagen 

kann. 

N: Negativerklärung 

Bei der Negativerklärung handelt es sich um eine Kreditsicherheit (dingliche Besicherung), die 

seitens des Schuldners gegenüber dem Gläubiger abgegeben wird. Damit verpflichtet sich der 

Kreditnehmer, Vermögensteile ohne Zustimmung des Gläubigers weder zu veräußern noch an 

Dritte zu beleihen. 

Anwendung finden Negativerklärungen vorrangig bei … 

… Industrieobligationen und 

… Immobiliendarlehen. 

Industrieobligationen 

Die Emittenten (Industrieunternehmen) gewähren den Gläubigern (Anleger) durch die Abgabe 

einer Negativerklärung einen hohen Grad an Sicherheit für ihre Anlage. Gleichzeitig vermeiden 

die Unternehmen dadurch unnötige Kosten für die Bestellung gewisser Sicherheiten. 

Immobiliendarlehen 

Die Kreditnehmer bescheinigen und versichern mit der Erklärung der kreditgebenden Bank, 

dass sie das Grundstück bzw. die Immobilie weder verkaufen noch beleihen werden. Allerdings 

ist eine Eintragung ins Grundbuch dafür nicht erforderlich, sodass sich die Schutzwirkung für 

den Gläubiger eher in Grenzen hält. 

Abgeben wird die Negativerklärung stets schriftlich und mit Unterzeichnung durch den Schuldner. 

Sie belegt neben den oben genannten Bedingungen außerdem, dass der Kreditgeber im 

Zuge von weiteren Kreditaufnahmen des Schuldners bzw. bei Neuemissionen durch den Emittenten 

nicht schlechter gestellt wird. 

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S. 30/46

O: Objektfinanzierung 

Mit Objektfinanzierung ist grundsätzlich ein Darlehen zur Beschaffung von Sachen bzw. Gegenständen 

gemeint. Darunter zählen sowohl Mobilien als auch Immobilien. 

Laut dem Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) sind Sachen „(…) nur körperliche Gegenstände.“. 

Diese wiederum können in die bereits erwähnten beweglichen Sachen, d.h. Mobilien (vertretbar 

und nicht vertretbar), und die nicht beweglichen Sachen, d.h. die Immobilien, eingeteilt werden. 

Folglich ist beispielsweise die Immobilienfinanzierung eine mögliche Variante der Objektfinanzierungen. 

Oft wird zur Begleichung der Forderung der Cash-Flow des finanzierten Objektes verwendet. 

Zusätzlich gelten Sicherheiten in Form von Abtretungen oder Verpfändungen des jeweiligen 

Objektes bzw. der Rechte am Objekt. So kommt es bei Immobilienfinanzierungen in aller Regel 

zu Eintragungen von Grundpfandrechten zu Gunsten des Kreditgebers. 

Mögliche Objekte, die finanziert werden, sind: 

- Immobilien 

- Kraftfahrzeuge 

- Maschinen 

- Flugzeuge 

- etc. 

P: Passiva und Aktiva 

Passiva 

Die Passiva 8 (auch Passivseite genannt) ist die rechte Seiter einer Unternehmensbilanz und 

spiegelt das Eigenkapital sowie die Verbindlichkeiten (Schulden) des Unternehmens gegenüber 

Nicht-Eigentümern (Fremdkapital) wieder. Demnach weist die Passivseite die Mittelherkunft auf. 

Die Gliederung einer handelsrechtlichen Unternehmensbilanz ist im HGB 9 niedergeschrieben. 

Demnach umfasst die Passivseite die folgenden Positionen: 

A. Eigenkapital 

I. Gezeichnetes Kapital 

II. Kapitalrücklage 

III. Gewinnrücklagen 

1. gesetzliche Rücklage 

2. Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen 

3. satzungsmäßige Rücklagen 

4. andere Gewinnrücklagen 

IV. Gewinnvortrag/Verlustvortrag 

V. Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag 

B. Rückstellungen 

1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 

2. Steuerrückstellungen 

3. sonstige Rückstellungen 

8 

Der Begriff „Passiva“ lat. „pati“, was mit „leiden“, „untätig sein“. 

9 

Handelsgesetzbuch 

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C. Verbindlichkeiten 

1. Anleihen 

2. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 

3. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 

4. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 

5. Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung 

eigener Wechsel 

6. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 

7. Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 

8. sonstige Verbindlichkeiten 

- davon aus Steuern 

- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 

D. Rechnungsabgrenzungsposten 

Die Rechnungsabgrenzung ist also die buchhalterische Abgrenzung der Aufwendungen und 

Erträge einer Rechnungsperiode, deren entsprechende (Gegen-)Leistungen erst in einer späteren 

Periode erfolgen werden. Rechnungsabgrenzungsposten stellen eine Art Verbindlichkeit 

bzw. Forderung dar. 

E. Passive latente Steuern 

Das Eigenkapital ergibt sich in der Regel aus der Saldierung der Aktivposten mit den Verbindlichkeitspositionen 

der Passivseite. Wichtig ist, dass die beiden Bilanzseiten stets in einer 

Waage sind, d.h. die Bilanzsumme der Passivseite entspricht der Bilanzsumme der Aktivseite. 

Aktiva 10 

Auch Aktivseite genannt bildet sie einen Teil der Bilanz eines Unternehmens. Das Gegenstück 

zur Aktiva ist die Passiva. 

Die Aktivseite ist üblicherweise die linke Seite einer Bilanz und zeigt die Mittelverwendung auf. 

Unterteilt wird die sie in das Anlagevermögen, Umlaufvermögen und die Rechnungsabgrenzungsposten. 

Diese Gliederung ist vor Allem für handelsrechtliche Unternehmensbilanzen gemäß 

dem HGB üblich. 

Zum Anlagevermögen gehören nur Gegenstände, die für den dauerhaften Geschäftsbetrieb 

bestimmt sind wie Geschäftsausstattung o. Ä. 

Das Umlaufvermögen hingegen zeigt die Mittel zur kurzfristigen Verwendung wie Bargeld, 

kurzfristige Finanzanlagen oder Rohstoffe. 

Die Rechnungsabgrenzungsposten können z.B. im Voraus bezahlte Mieten sein. Wichtig ist, 

dass diese Posten Ausgaben darstellen, die vor einem bestimmten Stichtag gezahlt worden. 

Unter Umständen können auch weitere Aktivposten hinzugefügt werden, sollten diese nicht in 

einen der bereits vorhandenen passen. 

10 

„Aktiva“ lat. „agere“ „handeln“ tätig sein“ 

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Nach HGB gliedert sich die Aktivseite also wie folgt: 

A. Anlagevermögen 

I. Immaterielle Vermögensgegenstände 

1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte 

2. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und 

Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 

3. Geschäfts- oder Firmenwert 

4. geleistete Anzahlungen 

II. Sachanlagen 

1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden 

Grundstücken 

2. technische Anlagen und Maschinen 

3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 

4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 

III. Finanzanlagen 

1. Anteile an verbundenen Unternehmen 

2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen 

3. Beteiligungen 

4. Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 

5. Wertpapiere des Anlagevermögens 

6. sonstige Ausleihungen 

B. Umlaufvermögen 

I. Vorräte 

1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 

2. unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen 

3. fertige Erzeugnisse und Waren 

4. geleistete Anzahlungen 

II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 

1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 

2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen 

3. Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 

4. sonstige Vermögensgegenstände 

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III. Wertpapiere 

1. Anteile an verbundenen Unternehmen 

2. sonstige Wertpapiere 

IV. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 

C. Rechnungsabgrenzungsposten 

D. Aktive latente Steuern 

E. Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung 

Um Aufschluss über die Ertragsfähigkeit des Unternehmens zu erhalten, werden die Aktivseite 

und die Passivseite der Bilanz aufgerechnet. Die Summer beider Bilanzseiten müssen jeweils 

mit der anderen übereinstimmen. Je nachdem, auf welcher Seite eine Differenz besteht, weiß 

man, ob das Jahr erfolgreich war, oder nicht. 

R: Rahmenkredit 

Der Rahmenkredit 11 ist ein Darlehen, das hinsichtlich der Konditionierung und Nutzungsbedingungen 

einem Dispositionskredit (Kontokorrentkredit) ähnelt, allerdings nicht auf dem laufenden 

Konto des Antragstellers bereitgestellt wird. Demnach stellt der Rahmenkredit einen zusätzlichen 

finanziellen Spielraum dar, der zusätzlich zum eventuell bereits vorhandenen Dispo in Anspruch 

genommen werden kann. 

Bei Rahmenkrediten wird dem Darlehensnehmer ein Kreditrahmen unabhängig von bereits bestehenden 

Krediten oder Girokonten auf einem separaten Kreditkonto zur Verfügung gestellt. 

Diesen kann er jederzeit in Teilbeträgen oder komplett in Anspruch nehmen. Dazu gibt der Kreditnehmer 

eine kleine Mitteilung an die darlehensgebende Bank, die den gewünschten Betrag 

schließlich auf das angegebene Referenzkonto des Kreditnehmers oder aber direkt an den eigentlichen 

Empfänger (z.B. Lieferant einer Ware) überweist. 

Verzinst wird der Rahmenkredit mit einem variablen Zinssatz, der allerdings nur auf den tatsächlich 

in Anspruch genommenen Betrag erhoben wird. Anfänglich sind die Zinsen eines Rahmenkredites 

üblicherweise günstiger als die eines Dispos. Da der Zinssatz aber variabel ist, 

sollte darauf geachtet werden, dass dieser jederzeit den aktuellen Marktverhältnissen angepasst 

werden kann. Daher lohnt sich ein Rahmenkredit vor Allem dann, wenn man den Betrag 

noch innerhalb der Niedrigzinsphase zurückzahlen kann. 

Die verfügten Beträge können flexibel getilgt werden. Das bedeutet, dass der Kreditnehmer 

stets den gesamten Betrag zurückzahlen kann oder eben in Teilbeträgen abrechnet. Dabei bestimmt 

der Schuldner den Zeitpunkt und die Höhe der Tilgung. Möglich ist auch eine monatliche 

Rückführung der beanspruchten Beträge mit Hilfe von festen monatlichen Raten. 

11 

auch als Abrufkredit, Variokredit etc. bezeichnet 

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S: Saisonkredit 

Der Saisonkredit wird oftmals nur in der Landwirtschaft in Anspruch genommen und der Unterschied 

zu einem normalen Bankkredit liegt darin, dass der Saisonkredit keine längere Laufzeit 

als drei, sechs oder neun Monate hat. Normale Bankkredite können oftmals nicht unter zwölf 

Monaten abgeschlossen werden. 

Der Saisonkredit wird von den Landwirten dann zurückgezahlt, wenn sie den aus ihrer Landwirtschaft 

produzierten Ertrag erhalten. Ein solches Darlehen wird aber nicht von jeder Bank 

ausgegeben. Jedoch gibt es wiederum Banken, die sich auf Saisonkredite für die Landwirtschaft 

spezialisiert haben. 

Der Vertrag für einen Saisonkredit ist mit einem normalen Bankkreditvertrag vergleichbar. Es 

wird eine genaue Laufzeit, die Höhe der monatlichen Raten sowie die Höhe der Zinsen vereinbart. 

Gerät man mit einer Rate in Verzug, dann wird oftmals der Restkredit auf einmal fällig. 

Auf Grund der immer öfter auftretenden Zahlungsunfähigkeit von Unternehmen verlangen die 

Banken auch bei einem kurzen Saisonkredit verschiedene Sicherheiten. Dies können entweder 

Grundschulden auf dem vorhandenen Grundstück bzw. dem Haus oder Bürgschaften anderer 

Personen sein. Ebenso können auch Sicherheiten im Wege der Sicherungsübereignung abgegeben 

werden. Hier werden verschiedene Produktionsmaschinen oder vorhandene Fahrzeuge 

in Betracht gezogen. 

In jedem Fall überprüft die Bank auch bei einem Saisonkredit die vorhandene Liquidität des 

Unternehmens und bewertet genau die vorhandenen Sicherheiten. 

T: Turnaround 12 

bezogen auf die Finanzwelt bzw. Wirtschaft spricht man speziell von dem Zeitpunkt, an dem 

eine Trendwende erkennbar scheint, d.h. ein bisheriger Verlauf wendet sich in eine andere Richtung 

ab. 

Ein gutes Beispiel für ein Turnaround beispielsweise in einem Unternehmen stellt wohl der 

Wechsel der Unternehmensleitung dar. Der neue Geschäftsführer wird nach und nach seine 

Unternehmensstrategie so einführen, dass er die Führung des Unternehmens nach seinen Ideologien 

übernehmen kann. 

In der Regel ist das Ziel, einen Turnaround in die positive Richtung zu schaffen, d.h. Gewinne 

zu erzielen und Erträge zu erwirtschaften. Allerdings kann diese Kehrtwendung auch ins Negative 

verlaufen. 

12 

eng. to turnaround - „Richtungswechsel“ oder „Umschwung“ 

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U: Umschuldung 

Unter der Umschuldung versteht man die vorzeitige Ablösung eines bestehenden Kredites 

durch die Aufnahme eines neuen Darlehens, d.h. mit dem neuen Kredit wird die alte Schuld 

beglichen. Voraussetzung hierfür ist, dass ein Darlehen mindestens in der Höhe der noch bestehenden 

Restschuld aufgenommen wird und die alte Schuld überhaupt vorzeitig abgelöst werden 

darf. 

Für einen Darlehensnehmer lohnen sich Umschuldungen besonders in Niedrigzinsphasen. Sollten 

beim bereits bestehenden Darlehen schlechtere Konditionen vereinbart worden sein, kann 

der Interessent mit einem neuen Kredit die alte Schuld zu besseren Konditionen umschulden 

(zu tilgen), denn er profitiert von der aktuellen Marktlage und damit von niedrigeren Kreditzinsen. 

Gemeinhin handelt es sich bei einer Umschuldung also um die Aufnahme eines neuen Darlehens 

zur (Sonder-) Tilgung eines oder mehrerer alten(er) Kredite(s). Ob eine solche Sondertilgung 

bei der bestehenden Schuld möglich ist, erfährt der Interessent bei der kreditgebenden 

Bank oder aus den Kreditunterlagen (Darlehensbedingungen). 

Eine von vornherein geplante Umschuldung findet man bei Zwischenfinanzierungen. Hier geht 

der Kreditnehmer von Beginn an die Verpflichtung ein, die bestehende Schuld durch ein in Zukunft 

aufzunehmendes Darlehen abzulösen. So werden beispielsweise Bausparverträge zwischenfinanziert 

bis sie fällig werden und der Bausparer das Bauspardarlehen in Anspruch nehmen 

kann. So sichert sich der Darlehensnehmer verhältnismäßig günstige Konditionen für seine 

Finanzierung. 

Gründe für die Inanspruchnahme einer Umschuldung können sein: 

• Umwandlung kurzfristiges Darlehen in langfristiges 

• Umwandlung variabler Darlehenszins in Festzins 

• Auslauf Zinsfestschreibung (Ablehnung Darlehensverlängerung seitens des Darlehensnehmers), 

… 

V: Vorfälligkeitsentschädigung 

Von einer Vorfälligkeitsentschädigung, auch Aufhebungsentgelt genannt, spricht man, wenn ein 

Kunde einen Kredit vorzeitig während der Zinsfestschreibungszeit kündigt und zurückzahlt. 

Hierfür wird dann eine Gebühr fällig. 

Besonders Darlehen, die im Grundbuch eingetragen sind, also Immobiliendarlehen, müssen 

von den Banken nicht zurückgenommen werden. Wenige Ausnahmen bilden hier der Verkauf 

der Immobilie oder die Ablehnung der Aufstockung des Darlehens seitens der Bank. In diesen 

Fällen kann der Kreditnehmer das Darlehen vorzeitig kündigen. 

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Bei normalen Ratenkrediten fällt keine Vorfälligkeitsentschädigung an. Diese wird von den Banken 

nur dann eingefordert, wenn es sich um ein langfristiges Darlehen handelt, bei dem die 

Zinsen über mehrere Jahre festgeschrieben sind. Bei Immobiliendarlehen sind das in der Regel 

10 Jahre. 

Kündigt nun der Verbraucher das Darlehen vorzeitig, kann das Kreditinstitut eine Entschädigung 

verlangen. Diese richtet sich in der Höhe nach dem jeweiligen sogenannten Zinsausfallschaden. 

Dieser ist umso höher, je länger die Restlaufzeit des Darlehens gewesen wäre, d.h. je früher 

ein Darlehen gekündigt wird, umso höher ist die Vorfälligkeitsentschädigung, die der Kreditnehmer 

an die Bank entrichten muss. 

Zusätzlich verlangen die Banken auch ein Bearbeitungsentgelt bei einer vorzeitigen Ablösung. 

Hier sollte der Kreditnehmer beachten, dass die Verwaltungskosten pro Monat für die eigentliche 

Restlaufzeit des Darlehens abgezogen werden. Wer bereits im Vorfeld absehen kann, dass 

er das Darlehen vor der Laufzeit ablösen wird, sollte gleich bei dem Vertragsabschluss jährliche 

Sondertilgungen vereinbaren. Diese mindern die Restsumme und somit bei einer vorzeitigen 

Ablösung auch die Vorfälligkeitsentschädigung. 

W: Wertberichtigung 

Als eine Wertberichtigung im handelsrechtlichen Sinne bezeichnet man allgemein die Anpassung 

des Buchwertes eines Vermögenswertes an die tatsächlichen Wertverhältnisse. Der Begriff 

ist zugleich Sammelbegriff für alle Korrekturen an Werten des Anlage- und Umlaufvermögens 

gesamthaft, d.h. die Veränderungen des Bilanzwertes. 

Bei den Finanzpositionen, die wertberichtigt werden, ist zu beachten, dass es sich um Bilanzpositionen 

handelt, die nach dem Handelsgesetzbuch (HGB) bei der Bewertung zum Bilanzstichtag 

zum Niederstwertprinzip angesetzt werden. Sollte der zum Bilanzstichtag vorliegende 

Marktwert des Vermögenswertes unter den Anschaffungs- oder Herstellungskosten liegen, die 

in der Bilanz für diese Position zu Grunde gelegt werden (Niederstwertprinzip), so ist die Wertdifferenz 

als Aufwandsposten in der Erfolgsrechnung auszuweisen. Dadurch wird die Vermögenswertposition 

des Bewertungsgegenstandes wertberichtigt, indem der (Buch-)Bilanzwert an 

die tatsächlichen Wertverhältnisse angepasst wird. 

Spezielle Varianten der Wertberichtigung findet man bei der Bewertung von Forderungspositionen 

in der Bilanz. Hier differenziert man die folgenden: 

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1. Einzelwertberichtigung 

Hier werden einzelne Forderungen, der Ausfall absehbar ist, einzelwertberichtigt. Dabei betrachtet 

das Unternehmen das Ausfallrisiko des jeweils gefährdeten Vertragspartners (Schuldners). 

Unterschieden werden dabei 

> Forderungen mit einem bereits bekannten und feststehenden Ausfall (uneinbringliche Forderungen) 

und 

> Forderungen mit einem bekannten möglichen Ausfallrisiko (zweifelhafte Forderungen) 

2. Pauschalwertberichtigung 

Hier wird der Gesamtbestand der Forderung berücksichtigt, bei denen Ausfallrisiken zwar noch 

nicht bekannt, aber mit hoher Wahrscheinlichkeit eintreten können (latentes Kreditrisiko). 

Z: Zinsfestschreibung 

Spricht man von einer Zinsfestschreibung, so meint man in Bezug auf den Kreditbereich eine 

feste vertragliche Vereinbarung über die zu zahlenden Zinsen für einen bestimmten Zeitraum, 

d.h. die Verzinsung für ein Darlehen steht für eine gewisse Periode fest. 

Dabei unterscheidet man grundsätzlich 3 Varianten: 

1. Vorschaltdarlehen 

Bei dieser Form erfolgt die Zinsfestschreibung nur für ein oder zwei Jahre mit der Möglichkeit 

des Kreditnehmers, den Zinssatz längerfristig anzupassen, d.h. auf ein günstigeres Festdarlehen 

umzusteigen oder gar zu einem anderen Anbieter zu wechseln. Bei einem solchen Vorschaltdarlehen 

besteht aber eine Zinsbegrenzung nach oben. 

2. Zinsfestschreibung über mehrere Jahre 

Im Kreditvertrag dieser Darlehensvariante wird ein Zeitraum festgelegt, für welchen der aktuelle 

Zinssatz festgeschrieben wird. In der Regel entscheiden die Kreditinstitute sich für maximal 10 

Jahre Zinsfestschreibung, da bei einer Festschreibung von mehr als 10 Jahren dem Kreditnehmer 

ein Kündigungsrecht eingeräumt wird. 

3. Zinsfestschreibung für die gesamte Laufzeit 

Hierbei besteht der vereinbarte Zinssatz über die gesamte Darlehenslaufzeit und kann nicht 

geändert werden. Das Kündigungsrechtbesteht aber trotzdem. 

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Grundsätzlich bietet eine Zinsfestschreibung dem Kreditnehmer eine feste Kalkulationsbasis für 

die nächsten Jahre, da er genau weiß, welche Belastungen auf ihn zukommen. Allerdings ist 

diese Variante nur dann von Vorteil, wenn er in den kommenden Jahren mit steigendem Zinsniveau 

rechnet, da er sich dadurch einen derzeit günstigen Zinssatz sichern kann. Im Falle eines 

sinkenden Zinsniveaus kann der Darlehensnehmer leider nicht davon profitieren, sollte eine 

Festschreibung vereinbart worden sein. Außerdem sind bei diesen Kreditvarianten in der Regel 

keine Sondertilgungen möglich. 

Für die Banken selbst besteht der Vorteil, dass sie ebenfalls eine feste Kalkulationsbasis haben 

und relativ sicher sein können, dass der Kunde für die nächste Zeit an sie gebunden ist. 

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S. 39/46

7. Checkliste 

Check 

Checkliste Kommunikation mit der Bank, laufendes 

Reporting 

• Ich habe ein laufendes Reporting, in dem der 

Bank auch ohne Aufforderung quartalsweise/halbjährlich/jährlich 

die relevanten Unterlagen 

und Informationen zur Verfügung gestellt 

werden. 

• Ich habe einen periodischen Termin mit meinem 

Firmenkundenbetreuer, bei dem wir das Kreditengagement, 

die Unternehmensentwicklung 

und -strategie diskutieren und evtl. Finanzierungsbedarf 

für die Zukunft besprechen. 

• Der Firmenkundenbetreuer ist korrekt in der 

Stammgastdatei geführt (bitte darauf achten, 

dass alle persönlichen Angaben stimmen). 

• Alle interessanten Veröffentlichungen über unser 

Haus werden der Bank weitergeleitet. 

• Wir haben eine Homepage mit RSS Feed, halten 

diese aktuell und berichten dort auch über neue 

Aktionen, besondere Angebote, … 

Besondere Finanzierungsvorhaben 

• Bei Ersatz-, Erweiterungs- und Neuinvestitionen 

informieren wir die Bank vorab in einem der periodischen 

Termine zur Grobplanung. 

• Bei der Feinplanung binden wir die Bank zur Ermittlung 

der optimalen Finanzierung mit ein. 

Besondere Anlässe 

• Bei groben Planabweichungen, Anzeichen einer 

Krise und evtl. Liquiditätsengpässen informiere 

ich die Bank zeitnah in einem gesonderten Termin 

• Bei einem beabsichtigten Verkauf, der Übergabe 

oder Liquidation des Unternehmens binde ich 

die Bank rechtzeitig mit ein. 

Zu erledigen 

bis zum: 

Zu erledigen 

von: 

Erledigt: 

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S. 40/46

Check 

Checkliste Bankstatus 

• Dokumentieren Sie den aktuellen Bankstatus 

direkt vor dem Termin. D.h.: wie hoch valutieren 

die einzelnen Darlehen, wie ist der Stand des 

Kontokorrentkontos. 

• Notieren Sie die entsprechenden Sicherheiten 

zu den einzelnen Darlehensverträgen (im Darlehensvertrag 

dokumentiert). 

• Bei Bedarf: stellen Sie (evtl. gemeinsam mit Ihrem 

GeMax-Coach) einen Zins- und Tilgungsplan 

für Ihre Darlehen auf. 

Checkliste Anforderungen nach § 18 KWG 

• Liegt der Jahresabschluss mit Bilanz der Bank 

vor? 

• Liegt eine aktuelle Vermögensaufstellung der 

Bank vor? 

• Liegen Einkommensteuererklärung und 

–bescheid der Bank vor? 

• Liegt die aktuelle BWA inkl. SuSa der Bank 

vor? 

• Liegen Planzahlen und Liquiditätsrechnung der 

Bank vor? 

• Bei Bedarf: 

Liegen Businessplan inkl., Konzeption, Investitionsrechnung, 

Marktanalysen, Umsatz-, Kosten 

und Gewinnprognose etc. vor? 

Checkliste laufendes periodisches Reporting 

• Definieren Sie mit Ihrem Bankberater, welche 

Unterlagen in welchen Abständen vorgelegt 

werden sollen. 

• Definieren Sie mit Ihrem Bankberater, in welchen 

Abständen Sie über das Kreditengagement 

sprechen wollen und legen sie gleich Termine 

fest! 

Zu erledigen 

bis zum: 

Zu erledigen 

von: 

Erledigt: 

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S. 41/46

Check 

Checkliste laufendes periodisches Reporting 

Protokollieren Sie während des Banktermins alle 

Inhalte, vereinbarte Maßnahmen und Termine! 

• Schicken Sie nach dem Termin ein Kurzprotokoll 

mit den Inhalten und Vereinbarungen des Termins 

an Ihren Bankberater. 

Checkliste Vorbereitung für das Bankgespräch 

• Bestimmen Sie das Ziel für Ihren Banktermin. 

Was wollen Sie erreichen? 

• Fertigen Sie eine Agenda mit allen Punkten, die 

Sie besprechen wollen. 

• Überlegen Sie, wie ist die Position der Bank, wie 

ist Ihre Position für das Gespräch? 

• Haben Sie alle Unterlagen aus dem laufenden 

Reporting und Bankstatus aktuell? 

• Stellen Sie sich auch auf Fragen zu Ihrer Unternehmensentwicklung 

und -strategie ein. 

• Bei Finanzierungsvorhaben: 

Haben Sie einen Businessplan inkl. Konzeption/Projektplan, 

Marktanalyse, Investitionsrechnung, 

Budget- und Liquiditätsplan sowie eine 

Jahresmarketingplanung des Vorhabens und 

sind absolut fit in der Materie? 

• Gibt es weitere Sicherheiten? 

• Wie wollen Sie den Eigenanteil finanzieren? 

Checkliste Knackpunkte im Bankgespräch 

• Führen Sie das Gespräch anhand Ihrer Agenda! 

Zu erledigen 

bis zum: 

Zu erledigen 

von: 

Erledigt: 

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S. 42/46

Check 

Checkliste Knackpunkte im Bankgespräch 

• Beweisen Sie Kompetenz durch das kompetente 

Erläutern Ihrer Unterlagen. 

• Lassen Sie sich die Einschätzungen der Bank 

detailliert erklären. 

• Führen Sie Protokoll über offene Punkte und 

Vereinbarungen. 

• Seien Sie offen und vollständig mit Informationen. 

• Fragen Sie nach Verbesserungspotential für Ihre 

spezifische Bankkommunikation. 

• Treffen Sie verbindliche Vereinbarungen zum 

weiteren Vorgehen. 

• Seien Sie inhaltlich und persönlich perfekt vorbereitet. 

• Achten Sie auf den ersten Eindruck (auch Kleidung). 

• Seien Sie pünktlich und treten Sie selbstsicher 

auf. 

Checkliste Zielcontrolling für das Bankgespräch 

• Reflektieren Sie nach jedem Bankgespräch, was 

gut gelaufen ist und was schlecht. 

• Welche „Hausaufgaben“ ergeben sich aus dem 

letzten Termin. Wer macht was bis wann? 

• Vereinbaren Sie gleich einen Folgetermin, bis 

wann die vereinbarten Ergebnisse ausgetauscht 

werden. 

• Seien Sie immer aktiv im Kommunikationsprozess 

und kontaktieren Sie von sich aus die Bank. 

• Halten Sie sich an die vereinbarten Zieltermine. 

Zu erledigen 

bis zum: 

Zu erledigen 

von: 

Erledigt: 

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8. Der GeMax-Erfolgssystembaukasten 

Bei GeMax greifen Seminare und Konzepte ineinander über, ergänzen sich und bilden bewusst 

systematische Synergien. Um die erfolgreiche und professionelle Umsetzung des Konzeptes „Der 

perfekte Banktermin im Gastgewerbe“ zu optimieren, können Sie aus den folgenden Konzeptempfehlungen 

und Seminaren wertvolle Informationen ziehen: 

Ergänzende Konzepte 

• Effektive BWA – Struktur und -Analyse in der Hotellerie und Gastronomie 

• Buchhaltung konsequent einfach 

• Budgetplanung und -erstellung in der Gastronomie 

• Budgetplanung für die Hotellerie 

Ergänzende Seminare 

• Konfliktmanagement 

• Effektives Lesen der BWA 

• Optimales Liquiditätsmanagement Hotellerie und Gastronomie 

• Power Budget Gastronomie und Hotellerie 

• Grundlagen der Buchhaltung 

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Wir sind für Sie da 

Wir wünschen Ihnen viel Erfolg bei der Umsetzung dieses Konzeptes. 

Unser Büro erreichen Sie wie folgt: 

GeMax GmbH 

Weserstr. 2a 

34125 Kassel 

(0561) 7 66 46 90 

(0561) 7 66 46 99 

E-Mail 

GeMax-Homepage 

info@gemax-cs.de 

www.gemax-online.de 

Bei Fragen oder Anregungen stehen wir Ihnen gerne zur Seite. 

Ihr GeMax-Team 

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9. Literaturverzeichnis 

http://www.finanz-lexikon.de.Finanz Lexikon. 

Wikipedia.org. Wikipedia.org. 

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Der perfekte Banktermin im Gastgewerbe

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