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Szenario 14
Ein Steuerbeamter verlangt einen „Kickback“ als
Gegenleistung für eine Steuerentlastung oder eine
Einigung in einer Steuerauseinandersetzung.
Fallbeschreibung: Nach einer Steuerprüfung
hat Ihr Unternehmen in dem Land, in dem
Ihre Tochtergesellschaft oder Niederlassung
tätig ist, eine Neuveranlagung erhalten. Es gibt
gute Argumente für die Anfechtung der vorgesehenen
Steueränderung. Die Angelegenheit
wird mit den Steuerbehörden diskutiert. Der
Steuerprüfer schlägt einen Nachlass oder eine
Einigung im Gegenzug für die Zahlung eines
„Kickback“ vor.
1) Prävention von Korruption:
Wie kann man vermeiden, dass solche
Forderungen gestellt werden?
Erstellen Sie eine Richtlinie für die Behandlung
von Bestechungs- und Erpressungsrisiken,
einschließlich des richtigen Umgangs
mit „Kickback“-Forderungen.
Sichern Sie Ihre steuerliche Situation in dem
Lande mit der Hilfe Ihrer Steuerabteilung
oder eines seriösen einheimischen Steuerberaters
ab, indem Sie
• sich vollständig nach den lokalen steuerrechtlichen
Vorschriften richten;
• steuerliche Gestaltungen vermeiden, die
als zweifelhaft oder nicht konform mit lokalen
Normen angesehen werden könnten;
• eine gute Arbeitsbeziehung mit den Steuerbehörden
entwickeln.
Stellen Sie sicher, dass der einheimische
Steuerberater, mit dem Sie arbeiten, einen
guten Ruf hat und keine unangemessen enge
Beziehung (Gefahr eines Interessenkonflikts)
zu den Steuerbehörden unterhält.
Während der Steuerprüfung:
• Versuchen Sie, mit den Steuerprüfern eine
Vorgehensweise zu vereinbaren, bei der
eine Aufzeichnung der Prüfung entsteht
(d.h. schriftliche Fragen und Antworten).
• Stellen Sie sicher, dass Ihr einheimischer
Steuerberater zusammen mit dem Vertreter
des Unternehmens an allen Besprechungen
mit den Steuerprüfern teilnimmt.
• Versuchen Sie den Vorgesetzten der Steuerprüfer
zu ermitteln.
2) Umgang mit Bestechungsforderungen:
Wie sollte man auf solche Forderungen
reagieren?
Benachrichtigen Sie sofort Ihr Management
und Ihre Steuerabteilung.
Weigern Sie sich zu zahlen und
• weisen Sie darauf hin, dass Sie gute Argumente
gegen die Steuerkorrektur haben
und dass Sie bereit sind, vor dem zuständigen
Gericht zu klagen, wenn dies erforderlich
sein sollte;
• informieren Sie den Steuerprüfer, dass
keine zusätzliche Steuerzahlung durch das
Unternehmen erlaubt ist, wenn sie nicht
ausdrücklich vom Management der Unternehmenszentrale
(und/oder dem Leiter
der Steuerabteilung) genehmigt und nur
wenn eine offizielle Quittung der Steuerbehörde
erstellt wird;
• verlangen Sie im Falle eines Vergleichs,
dass ein offizielles Schriftstück durch die
Steuerbehörde erstellt wird.
Informieren Sie den Vorgesetzten des Steuerprüfers.
Informieren Sie die Handelsabteilung der
Botschaft Ihres Landes über die „Kickback“-
Forderungen.
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Die konkreten Empfehlungen
zu diesem Szenario sollten
zusammen mit den allgemeinen
Empfehlungen
im Anhang der RESIST-
Broschüre gelesen werden.