Investmentfonds und Steuern
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4Beispiel 4:<br />
Unterschiedlicher Zinsabschlag bei<br />
Depot- <strong>und</strong> Tafelgeschäft<br />
Frau Müller besitzt außerdem 4.000 Anteile<br />
am Allianz-dit Euro Rentenfonds, der in<br />
Deutschland aufgelegt wurde. Davon liegen<br />
2.000 Anteile in ihrem inländischen Bankdepot,<br />
die übrigen 2.000 verwahrt sie selbst.<br />
Die Übersicht zeigt: Je nach Verwahrungsart<br />
fällt ein unterschiedlich hoher Zinsabschlag<br />
an. Für die Anteile im Bankdepot beträgt<br />
er 30 %. Den Betrag von € 971,68 zuzüglich<br />
Allianz-dit Euro Rentenfonds<br />
Angaben in Euro Pro Anteil Depotverwahrt<br />
2.000 St.<br />
Ausschüttung<br />
davon: ZASt-pflichtig<br />
– 30 % ZASt, depotverwahrte Anteile<br />
– 35 % ZASt, eigenverwahrte Anteile<br />
– zzgl. Solidaritätszuschlag (SolZ)<br />
€ 53,44 SolZ führte das Kreditinstitut direkt<br />
an das Finanzamt ab. Für die eigenverwahrten<br />
Anteile wird hingegen ein Zinsabschlag<br />
von 35 % berechnet. Der Betrag von<br />
€ 1.133,63 zuzüglich € 62,35 SolZ wird am<br />
Bankschalter einbehalten, wenn Frau Müller<br />
ihre Erträgnisscheine einlöst.<br />
Dieser Unterschied wird später im Einkommensteuerverfahren<br />
2007 ausgeglichen,<br />
sodass Frau Müller im Ergebnis alle Anteile<br />
mit dem gleichen, nämlich ihrem persönlichen,<br />
Steuersatz versteuert (siehe Beispiel<br />
9 auf den Seiten 24 <strong>und</strong> 25).<br />
1,60000<br />
1,61947<br />
0,48584<br />
0,56682<br />
3.200,00<br />
3.238,94<br />
– 971,68<br />
– 53,44<br />
Eigenverwahrt<br />
2.000 St.<br />
3.200,00<br />
3.238,94<br />
– 1.133,63<br />
– 62,35<br />
Summe<br />
6.400,00<br />
– 2.105,31<br />
– 115,79<br />
Nettoausschüttung 5. 3. 2007<br />
Nachrichtlich für die Einkommensteuererklärung 2007, Anlage KAP<br />
2.174,88 2.004,02 4.178,90<br />
Zinsen <strong>und</strong> andere Erträge (ohne Dividenden) aus Investmentanteilen<br />
1,61947 3.238,94<br />
3.238,94<br />
6.477<br />
Anzurechnender inländischer Zinsabschlag<br />
971,68<br />
1.133,63<br />
Anzurechnender Solidaritätszuschlag<br />
53,44<br />
62,35<br />
1)<br />
2.105,31<br />
Nachrichtlich für die Einkommensteuererklärung 2007, Anlage AUS<br />
Zinsen <strong>und</strong> andere Erträge (ohne Dividenden) aus einem inländischen<br />
115,79<br />
Sondervermögen, die aus ausländischen Quellen stammen<br />
0,02595<br />
51,90<br />
51,90<br />
103<br />
Fiktive ausländische <strong>Steuern</strong> nach DBA<br />
0,00385<br />
7,70<br />
7,70<br />
1)<br />
16 1)<br />
1) Nach Maßgabe des Einkommensteuerformulars zugunsten des Steuerpflichtigen auf volle Euro ab- bzw. aufger<strong>und</strong>et.<br />
11
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