Investmentfonds und Steuern

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So füllen Sie die Anlage KAP aus Erträge aus inländischen Fonds Auf der Vorderseite der Anlage KAP (Seite 1) geben Sie die steuerpflichtigen Erträge Ihrer inländischen Fonds getrennt nach folgenden Kategorien an: Zinsen und andere Erträge (ohne Dividenden) aus inländischen Investmentanteilen tragen Sie in die Anlage KAP, Zeile 8, Spalten 1 und 2 ein. 26 Q Die Angaben entnehmen Sie den Steuerbescheinigungen des depotführenden Kreditinstituts oder dem Jahresbericht des Fonds. Wenn Sie verschiedene Fonds halten, tragen Sie die Gesamtsumme ein. Rechnen Sie eventuelle Zwischengewinne hinzu, die beim Verkauf inländischer Fondsanteile realisiert wurden. Deren Höhe entnehmen Sie den Verkaufsabrechnungen des ausführenden Kreditinstituts. Ziehen Sie Zwischengewinne ab, die beim Erwerb inländischer Fondsanteile im selben Kalenderjahr bereits von Ihnen bezahlt wurden. Deren Höhe entnehmen Sie den Kaufabrechnungen des ausführenden Kreditinstituts. W Bereits einbehaltenen Zinsabschlag tragen Sie zur Anrechnung in Zeile 8, Spalte 3 ein. Dividenden und ähnliche Erträge – Halbeinkünfteverfahren – aus inländischen Investmentanteilen tragen Sie in die Anlage KAP, Zeile 19, Spalten 1 und 2 ein. E Die Angaben entnehmen Sie den Steuerbescheinigungen des depotführenden Kreditinstituts oder dem Jahresbericht des Fonds. Tragen Sie diese Erträge in voller Höhe ein, obwohl sie nur zur Hälfte steuerpflichtig sind. Die rechnerische Halbierung wird vom Finanzamt vorgenommen. Wenn Sie verschiedene Fonds halten, tragen Sie die Gesamtsumme ein. R Einbehaltene Kapitalertragsteuer (20 % KESt) auf inländische Dividenden, die vom Halbeinkünfteverfahren profitieren, tragen Sie zur Anrechnung in Zeile 19, Spalte 3 ein. Erträge aus ausländischen Fonds Auf der Rückseite der Anlage KAP (Seite 2) trennen Sie die steuerpflichtigen Erträge Ihrer ausländischen Fonds nach folgenden Kategorien: Zinsen und andere Erträge (ohne Dividenden) aus ausländischen Investmentanteilen (Investmentsteuergesetz) tragen Sie in die Anlage KAP, Zeile 32, Spalten 1 und 2 ein. T Die Angaben über Zinsen und andere Erträge (ohne Dividenden) entnehmen Sie den Steuerbescheinigungen des depotführenden Kreditinstituts oder dem Jahresbericht des Fonds. Wenn Sie verschiedene Fonds halten, tragen Sie die Gesamtsumme ein. Rechnen Sie eventuelle Zwischengewinne hinzu, die beim Verkauf ausländischer Fondsanteile realisiert wurden. Deren Höhe entnehmen Sie den Verkaufsabrechnungen des ausführenden Kreditinstituts. Auch bei Dividendenerträgen, die dem Halbeinkünfteverfahrenunterliegen, ist die volle Summe der Erträge einzutragen, nicht nur die steuerpflichtige Hälfte. Die rechnerische Halbierung übernimmt das Finanzamt.
1 2 Name / Gemeinschaft Vorname 3 Steuernummer Einkünfte aus Kapitalvermögen, Anrechnung von Steuern Inländische Kapitalerträge Anlage KAP Bitte Steuerbescheinigung(en) im Original beifügen! 2007 2007AnlKAP051 – Aug. 2007 – 2007AnlKAP051 X zur Einkommensteuererklärung X zur Feststellungserklärung Zinsen und andere Erträge (ohne Dividenden) Einnahmen (einschließlich freigestellter Einnahmen, anzurechnender / vergüteter Kapitalertragsteuer / Zinsabschlag / Solidaritätszuschlag) Stpfl. / Ehemann / Ehefrau Gemeinschaft 1 2 Anzurechnen sind inländische(r) Zinsabschlag / Kapitalertragsteuer lt. beigefügter Steuerbescheinigungen 3 EUR EUR EUR Ct 4 aus Guthaben und Einlagen (z. B. Sparguthaben) ,– ,– , 5 aus Bausparguthaben ,– ,– , 6 aus verzinslichen Wertpapieren (einschl. Stückzinsen) ,– ,– , 7 aus Tafelgeschäften mit festverzinslichen Wertpapieren ,– ,– , 8 aus Investmentanteilen (einschl. Zwischengewinne) aus sonst. Kapitalforderun- ,– ,– , 9 gen jeder Art, die dem Zinsabschlag unterliegen (z. B. Instandhaltungsrücklagen) ,– ,– , Summe der Zeilen 4 bis 9 10 (Zinsabschlag) 40 , aus Wandelanleihen 11 und Gewinnobligationen ,– ,– , 12 aus Lebensversicherungen, soweit einkommensteuerpflichtig ,– ,– , 13 aus stiller Gesellschaft / aus partiarischen Darlehen ,– ,– , Summe der Zeilen 11 bis 13 14 (Kapitalertragsteuer) 35 , aus sonst. Kapitalforderungen jeder Art, die nicht dem Zinsabschlag unterliegen (z. B. Darlehen zwischen Privat- 15 personen) ,– ,– Summe 16 der Zeilen 4 bis 15 30 31 ,– ,– die vom Finanzamt für Steuererstattungen 17 gezahlt wurden 56 57 ,– ,– Q W Dividenden und ähnliche Erträge Kapitalertragsteuer 18 aus Aktien und anderen Anteilen (auch bei Tafelgeschäften) ,– ,– , 19 aus Investmentanteilen aus Leistungen einer nicht von der Körperschaftsteuer ,– E ,– , 20 befreiten Körperschaft, Personenvereinigung oder Vermögensmasse ,– ,– , Summe 21 der Zeilen 18 bis 20 16 17 61 ,– ,– , 54 R 27
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