Investmentfonds und Steuern
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Kapitalertragsteuer <strong>und</strong> Halbeinkünfteverfahren<br />
Erträge<br />
ausländischer<br />
Aktien<br />
Dividenden<br />
Aktie X<br />
Dividenden<br />
Aktie Y<br />
Dividenden<br />
Aktie Z<br />
Erträge<br />
inländischer<br />
Aktien<br />
Dividenden<br />
Aktie X<br />
Dividenden<br />
Aktie Y<br />
Dividenden<br />
Aktie Z<br />
Abgeltungssteuer ab 2009<br />
Besteuerung der<br />
Ausschüttung von<br />
Aktien<br />
ggf. ausländischeQuellensteuer<br />
direkt im<br />
Herkunftsland<br />
Für steuerpflichtige Dividendenerträge, die<br />
der Fonds nach dem 31. 12. 2008 ausschüttet,<br />
Einbehalte auf Aktienerträge von Fonds<br />
Erträge eines<br />
inländischen<br />
Fonds<br />
Summe aller<br />
Dividenden aus<br />
ausländischen<br />
Aktien, ggf. vermindert<br />
um<br />
Quellensteuer<br />
Summe aller<br />
Dividenden aus<br />
inländischen<br />
Aktien<br />
Besteuerung der<br />
Ausschüttung der<br />
Fonds<br />
Kein Abzug<br />
– 20 % KESt<br />
– 5,5 % SolZ<br />
Anleger<br />
Summe aller<br />
Dividendeneinkünfte<br />
aus<br />
dem Fonds<br />
(inländische<br />
<strong>und</strong><br />
ausländische<br />
Dividendenerträge)<br />
entfällt das Halbeinkünfteverfahren. Außerdem<br />
wird die derzeitige 20 %ige Kapitalertragsteuer<br />
(KESt) durch die 25 %ige Abgeltungssteuer<br />
ersetzt. Dabei gilt:<br />
Besteuerung der<br />
Dividendeneinkünfte<br />
des Anlegers<br />
½ einkommensteuerfrei<br />
½ einkommensteuerpflichtig<br />
mit dem persönlichen<br />
Steuer satz<br />
Anrechnung<br />
von<br />
KESt <strong>und</strong> SolZ<br />
Neues Recht ab 1. 1. 2009 Altes Recht bis 31. 12. 2008<br />
Fondsausschüttungen <strong>und</strong> -thesaurierungen Nach dem 31. 12. 2008 Vor dem 1. 1. 2009<br />
Dividenden deutscher Aktien gesellschaften 25 % Abgeltungssteuer. 1) 20 % Kapitalertragsteuer (KESt). 2)<br />
Dividenden ausländischer Gesellschaften 3) 25 % Abgeltungssteuer. 1) –<br />
1) Jeweils zzgl. Solidaritätszuschlag <strong>und</strong> ggf. Kirchensteuer.<br />
2) Jeweils zzgl. Solidaritätszuschlag.<br />
3) Gegebenenfalls mit ausländischer Quellensteuer belastet.<br />
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