Investmentfonds und Steuern

Steuer-ABC
Abgeltungssteuer
Das Unternehmenssteuerreformgesetz 2008
führt unter anderem im Jahr 2009 eine 25 %ige
Abgeltungssteuer auf Kapitaleinkünfte ein.
Sie ersetzt die bisher geltende Kapitalertragsteuer
auf Zinsen ( Zinsabschlag) und auf
inländische Dividenden (KESt). Siehe im Einzelnen
Tabelle „Was ändert sich durch die Abgeltungssteuer
ab 2009?“ auf den Seiten
42 und 43.
Arbeitnehmer-Sparzulage
Die Arbeitnehmer-Sparzulage auf vermögenswirksame
Leistungen ist im Rahmen der Einkommensteuererklärung
zu beantragen. Als
Beleg dient die Bescheinigung des depotführenden
Kreditinstituts über die eingezahlten
Beträge.
Ausgabeaufschlag
Der Ausgabeaufschlag ist eine Gebühr, die
beim Kauf von Fondsanteilen anfällt und
Kosten für Vertrieb, Marketing und Beratung
deckt. Gezahlte Ausgabeaufschläge können
nicht als Werbungskosten geltend gemacht
werden. Sie werden aber als Anschaf fungskosten
berücksichtigt, wenn Gewinne aus
privaten Veräußerungsgeschäften zu ermitteln
sind.
Ausländische Quellensteuer
In einigen Ländern unterliegen die Erträge
aus Wertpapieren einem Steuerabzug. Investmentfonds
fließen diese Erträge dann um
diese ausländische Quellensteuer gekürzt zu.
Anleger können in ihrer Einkommensteuererklärung
meist wählen, ob sie die gezahlte
ausländische Quellensteuer auf ihre Steuerschuld
anrechnen oder aber bei der Ermittlung
ihrer Gesamteinkünfte steuerlich absetzen.
In bestimmten Fällen ist jedoch entweder
nur Anrechnung oder nur Abzug möglich.
Voraussetzung ist, dass die ausländische
Quellensteuer im Inland anrechenbar ist.
Eine unmittelbare Vergütung durch das depotführende
Kreditinstitut, etwa aufgrund
eines Freistellungsauftrages oder einer
NV-Bescheinigung, ist nicht möglich.
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Ausschüttung
Ausschüttende Investmentfonds, der häufigste
Fondstyp, zahlen grundsätzlich ihre
ordentlichen Erträge (im Wesentlichen Zins-
und Dividendeneinnahmen) und gegebenenfalls
ihr außerordentliches Ergebnis (Kursveränderungen
und die Resultate von Derivatgeschäften)
in regelmäßigen Abständen – meist
jährlich – an ihre Anteilinhaber in Form einer
Ausschüttung aus. Die Ausschüttung der
Erträge kann steuerpflichtige und steuerfreie
Anteile enthalten. Der Gegensatz zur Ausschüttung
ist die Thesaurierung, bei der die
Erträge im Fonds wiederangelegt werden.
Depotverwahrung
Wertpapiere, darunter Investmentanteile,
werden in der Regel in einem Depotkonto
bei einem Kreditinstitut verwahrt. Auch inländische
Investmentgesellschaften können
solche Depotkonten führen. Über das depotführende
Kreditinstitut erhalten Anleger Steuerbescheinigungen
und andere wichtige Informationen
zu ihrer Fondsanlage. Die Befreiung
von Abschlagsteuern wie Zinsabschlag
und Kapitalertragsteuer (KESt) ist nur für
im Inland depotverwahrte Investmentanteile
möglich.
Freibetrag
Ein Freibetrag ist von der Besteuerung
ausgenommen.
Freigrenze
Die Besteuerung eines Betrages setzt erst
oberhalb einer Freigrenze ein, erfasst ihn
dann jedoch voll.
Fondsgesellschaft
Siehe Kapitalanlagegesellschaft.
Freistellungsauftrag
Bankkunden können ab 2007 jährlich Kapitalerträge
von bis zu € 801 pro Anleger bei Einzelveranlagung
und bis zu € 1.602 bei steuerlich
zusammen veranlagten Ehegatten vom
Zinsabschlag und der Kapitalertragsteuer
(KESt), jeweils mit dem Solidaritätszu-