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Bilanzierungs- und
Bewertungsgrundsätze
Sachanlagen
Immaterielle Vermögensgegenstände
werden zu Anschaffungskosten
bilanziert und über einen
Zeitraum von drei Jahren planmäßig
abgeschrieben.
Die Gegenstände des Anlagevermögens
sind zu den Anschaffungsbzw.
Herstellungskosten, vermindert
um die erhaltenen Zuschüsse und
Abschreibungen, bilanziert. Abschreibungen
die auf vor 1991 erstellte
Wohnungen entfallen, wurden
mit 2 % abgeschrieben. Zwischen
1991 und 1993 fertig gestellte Wohnungen
werden degressiv abgeschrieben
(Mehraufwand T€ 33,9).
Ab 1994 (1993 HEIMAG) werden
Neuzugänge wieder mit 2 % linear
abgeschrieben.
Außenanlagen werden mit 10 %,
Nebenräume mit 4 % abgeschrieben.
Die Abschreibungen auf Garagen
und sonstige Gebäude wurden
mit Sätzen zwischen 3,33 % und
8,9 % vorgenommen.
Die aktivierten Eigenleistungen
umfassen eigene Architekten- und
Ingenieurleistungen. Die Bewertung
erfolgte nach HOAI und es wurden
im Geschäftsjahr Leistungen nach
der HOAI Projektsteuerung einbezogen.
Finanzanlagen
Die Finanzanlagen sind mit dem
Nennwert, bzw. den Anschaffungskosten
bilanziert, mit Ausnahme der
Zerobonds, deren Bewertung nach
der internen Zinssatzmethode erfolgt.
Die Zeitwerte zweier Wertpapiere
des Anlagevermögens liegen um
T€ 48,8 unter den Buchwerten. Wir
gehen davon aus, dass es sich hierbei
um kurzfristige Wertschwankungen
handelt und die Zeitwerte auf
mittlerer Frist die Buchwerte wieder
übersteigen werden. Darüber hinaus
ist die Einlösung bei Endfälligkeit zu
100 % geplant.
Verkaufsgrundstücke
Verkaufsgrundstücke sind zu Herstellungskosten
ausgewiesen. Der
Zu- und Abgang von Grundstücken
erfolgt zum Zeitpunkt des Übergangs
des wirtschaftlichen Eigentums.
Unfertige Leistungen,
Forderungen
Unfertige Leistungen, Forderungen
und sonstige Vermögensgegenstände
sind zu Nominalbeträgen
bilanziert. Einzelrisiken wird durch
entsprechende Abschläge Rechnung
getragen.
Wertpapiere
Der GEWOFAG-Konzern hat vier
festverzinsliche Anleihen und zwei
variabel verzinste Anleihen mit
einem Wert von € 12,9 Mio. beliehen.
Der Rückkaufswert beträgt
€ 13,0 Mio.
Geldbeschaffungskosten
Geldbeschaffungskosten sind
zum Nominalwert, abzüglich der
planmäßigen Abschreibung bilanziert.
Latente Steuern
Latente Steuern auf steuerliche
Verlustvorträge nach DRS 10.11 ff.
hat die Gesellschaft im Konzernabschluss
auf Ebene der einbezogenen
Unternehmen nicht angesetzt, da
eine Realisierung der Steuervorteile
aus dem Verlustvortrag nicht hinreichend
wahrscheinlich ist.
Rückstellungen
Die Rückstellung für Bauinstandhaltung
ist objektbezogen bewertet.
Die Bewertung erfolgt nach selbstermittelten
Sätzen entsprechend dem
Baujahr des Objekts.
Die Heimag hat vom Ansatzwahlrecht
für die Bildung einer Rückstellung
für Bauinstandhaltung keinen
Gebrauch gemacht.
Rückstellungen sind für (der
Höhe nach) ungewisse Verbindlichkeiten
und Risiken gebildet. Die Pensionsrückstellung
ist nach einem
versicherungsmathematischen Gutachten
bewertet, Zinssatz 6 %.
Rückstellungen für die Altersteilzeit
wurde entsprechend der Auffassung
des IDW gebildet.
Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten werden zu Nominal-
bzw. Rückzahlungsbeträgen
angesetzt.
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