Contestación a la demanda México - Secretaría de Economía

MARVIN ROY FELDMAN KARPA C.
LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
CASO CIADI NO. ARB/AF/99/01
INTRODUCCIÓN
Los tribunales nacionales han abordado la mayoría de las reclamaciones de CEMSA y el resto
de las reclamaciones no están maduras
1. La reclamación de Corporación de Exportaciones Mexicanas, S.A. de C.V. (CEMSA)
depende de que pueda determinarse que la negativa de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP) a otorgar las devoluciones del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
(IEPS) que CEMSA demanda fue “contrario al derecho mexicano tal y como lo declararon la
Suprema Corte de Justicia y las legislaturas” 1.
2. Como se verá más adelante:
• La SHCP cumplió plenamente con la sentencia de la Suprema Corte de Justicia de
la Nación (lo cual resuelve la primera reclamación de expropiación); y
• CEMSA impugnó ante los tribunales mexicanos la negativa de la SHCP de
otorgar las devoluciones solicitadas de octubre a diciembre de 1997, y perdió (lo
cual resuelve la segunda reclamación de expropiación).
3. Sobre la base de estos hechos jurídicos, la reclamación de CEMSA, en los términos en
que fue presentada, no puede prevalecer. CEMSA pretende evitar tener que enfrentarse a estos
hechos jurídicos al referirse a una sentencia en un procedimiento que aún está en curso. La
SHCP determinó la situación fiscal de CEMSA. En esos procedimientos subsisten cuestiones de
hecho y de derecho mexicano que no han sido todavía resueltas, incluidas:
• la legalidad del requisito previsto en la Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios que requiere que el contribuyente que solicite la
devolución del impuesto debe contar con facturas en las que conste por separado
el IEPS expresamente trasladado;
• la verificación de que las exportaciones que pudieren legalmente ser consideradas
realmente ocurrieron;
• la prueba de que las cantidades solicitadas fueron pagadas; y
1. Escrito de demanda, página 1.