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c.3 Valores públicos Los valores públicos adquiridos por el Banco Bilbao Vizcaya Argentaria Paraguay Sociedad Anónima se valúan a su valor de costo más la renta devengada a percibir al cierre del ejercicio. Cabe señalar que la intención de la Gerencia es mantener los valores hasta su vencimiento. El Directorio y la Gerencia de la Entidad estiman que el importe así computado no excede su valor probable de realización. Los valores en cartera al cierre de cada ejercicio se componen como sigue: Al 31 de diciembre de 2011 Al 31 de diciembre de 2010 Valores públicos emitidos en Guaraníes No cotizables a valor de costo Importe en Guaraníes Valor Capital Valor Capital e intereses Letras de Regulación Monetaria (a) 349.029.411.362 349.376.050.165 Bonos del Tesoro Nacional (b) 186.617.107.938 213.676.383.112 Bonos de la Agencia Financiera de Desarrollo 30.985.490.726 35.232.251.233 Valores públicos emitidos en Guaraníes No cotizables a valor de costo 566.632.010.026 598.284.684.510 Importe en Guaraníes Valor Capital Valor Capital e intereses Carta de compromiso (b) 430.926.181.567 455.499.518.419 Bonos del Tesoro Nacional 298.559.295.230 322.435.687.312 Bonos de la Agencia Financiera de Desarrollo 66.231.592.756 70.428.570.721 Bonos de la Municipalidad de Asunción 4.273.268.343 4.675.380.583 a. La totalidad de estos instrumentos posee un vencimiento menor a los 90 días desde la fecha de adquisición, por lo que se los considera equivalentes de efectivo (ver nota c.18). b. Al 31 de diciembre de 2011, la Entidad entregó a Bancard S.A. los Bonos del Tesoro Nacional N° 132 y N° 133, ambos de serie 2009 AAA, por un valor nominal de Gs. 10.000.000.000 cada uno (totalizando Gs. 20.000.000.000). Éstos fueron entregados como garantía de operaciones de tarjetas de crédito. Al 31 de diciembre de 2010 y con el mismo fin, la Entidad había entregado a Bancard S.A. la Carta de Compromiso N° CC137/09 por un valor nominal de Gs. 30.000.000.000. Ver adicionalmente el apartado f) de la nota c.11. c.4 Activos y pasivos con cláusula de reajuste Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, no existían activos ni pasivos con cláusula de reajuste del capital. Los préstamos obtenidos por la Agencia Financiera de Desarrollo (AFD), los Bonos subordinados, los préstamos otorgados con fondos de la AFD y los préstamos para la vivienda (H20 y H30), estipulan cláusulas contractuales de eventuales reajustes de las tasas anuales de interés. c.5 Cartera de créditos El riesgo crediticio es controlado por la Gerencia de la Entidad, principalmente a través de la evaluación y el análisis de las transacciones individuales, para lo cual se consideran ciertos aspectos claramente definidos en las políticas de crédito de 32 799.990.337.896 853.039.157.035 la Entidad, tales como: la capacidad de pago demostrada y endeudamiento del deudor, la concentración crediticia de grupos económicos, límites individuales de otorgamiento de créditos, evaluación de sectores económicos, garantías computables y el requerimiento de capital de trabajo, de acuerdo con los riesgos de mercado. La cartera de créditos ha sido valuada a su valor nominal más intereses devengados al final de cada ejercicio, neto de previsiones específicas, las cuales han sido calculadas de acuerdo con lo dispuesto por la Resolución Nº 1, Acta Nº 60 del Directorio del Banco Central del Paraguay de fecha 28 de setiembre de 2007, para lo cual: a. Los deudores se segmentaron en los siguientes grupos: i) grandes deudores; ii) medianos y pequeños deudores; iii) deudores personales (de consumo y de vivienda; y iv) microcréditos. b. Los deudores han sido clasificados en base a la evaluación y calificación de la capacidad de pago de un deudor o grupo de deudores compuesto por personas vinculadas, con respecto a la totalidad de sus obligaciones en seis categorías de riesgo. c. Los intereses devengados sobre los créditos vigentes clasificados en la categoría de menor riesgos “1” y “2” se han imputado a ganancias en su totalidad. Los intereses devengados y no cobrados a la fecha de cierre sobre los créditos vencidos y/o vigentes clasificados en categoría superior a “2”, que han sido reconocidos como ganancia hasta su entrada en mora, han sido Informe Financiero
previsionados por el 100% de su saldo. d. Los intereses devengados y no cobrados de deudores con créditos vencidos y/o vigentes clasificados en las categorías “3”, “4”, “5” y “6” se mantienen en suspenso y se reconocen como ganancia en el momento de su cobro. e. Los créditos amortizables se consideran vencidos a partir de los 61 días de mora de alguna de sus cuotas, y los créditos a plazo fijo o de vencimiento único, al día siguiente de su vencimiento. f. Se han constituido las previsiones necesarias para cubrir las eventuales pérdidas que pueden derivarse de la no recuperación de la cartera, siguiendo la metodología incluida en la resolución antes citada. c.5.1 Créditos vigentes al sector no financiero Los créditos vigentes al sector no financiero al cierre de cada ejercicio se componen como sigue: Al 31 de diciembre de 2011 g. Se han constituido previsiones genéricas sobre la cartera de créditos neta de previsiones específicas. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Entidad mantiene constituidas previsiones genéricas sobre su cartera de riesgos crediticios de conformidad con la normativa del Banco Central del Paraguay y, adicionalmente, ha constituido previsiones genéricas voluntarias de acuerdo con las disposiciones del Directorio de la Entidad. h. Los créditos incobrables que son desafectados del activo, en las condiciones establecidas en la normativa del Banco Central del Paraguay aplicable en la materia, se registran y exponen en cuentas de orden. Categoría de riesgo Saldo contable antes de previsiones (a) Garantías computables para previsiones Previsiones % mínimo (b) Constituidas Saldo contable después de previsiones Categoría 1 4.457.904.862.513 2.145.416.804.895 - - 4.457.904.862.513 Categoría 2 175.302.822.178 130.880.709.927 5 2.493.732.486 172.809.089.692 Categoría 3 125.088.790.574 72.403.969.482 25 18.394.997.706 106.693.792.868 Categoría 4 70.279.875.744 49.930.407.169 50 26.965.887.278 43.313.988.466 Categoría 5 16.787.793.631 16.378.112.346 75 7.457.209.701 9.330.583.930 Categoría 6 8.705.136.081 4.323.445.001 100 5.135.570.523 3.569.565.558 Previsiones genéricas (c) - - - 24.919.644.178 (24.919.644.178) Total Al 31 de diciembre de 2010 4.854.069.280.721 2.419.333.448.820 85.367.041.871 4.768.702.238.850 Categoría de riesgo Saldo contable antes de previsiones (a) Garantías computables para previsiones Previsiones % mínimo (b) Constituidas Saldo contable después de previsiones Categoría 1 4.448.889.341.268 1.419.758.375.073 - - 4.448.889.341.268 Categoría 2 29.379.886.871 21.024.857.132 5 439.579.804 28.940.307.067 Categoría 3 65.049.676.306 62.297.421.515 25 2.333.412.062 62.716.264.244 Categoría 4 4.755.305.511 4.695.433.089 50 1.212.434.023 3.542.871.488 Categoría 5 1.792.976.818 1.420.484.932 75 785.639.798 1.007.337.020 Categoría 6 18.848.256 2.769.026 100 18.848.256 - Previsiones genéricas (c) - - - 44.805.782.667 (44.805.782.667) Total 4.549.886.035.030 1.509.199.340.767 49.595.696.610 4.500.290.338.420 a. Incluye capital e interés. b. Para el caso de los deudores que no cuenten con garantías computables, el porcentaje se aplica sobre riesgo total (deuda dineraria más deuda contingente). Para los deudores en categoría 2 que cuentan con garantía computable, se aplica el porcentaje sobre el riesgo total no garantizado (deuda dineraria más deuda contingente menos garantía computable). Para los demás deudores, la previsión es calculada en dos tramos, computándose las garantías solamente para el segundo tramo. c. Este monto incluye las previsiones genéricas al 31 de diciembre de 2011 y 2010, de acuerdo a los requerimientos de la Resolución SB SG N° 1/2007 del Banco Central del Paraguay y previsiones adicionales definidas por el Directorio de la Entidad. Informe Financiero 33
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