INFORME ANUAL 1.indd - Bavaria

A continuación se presenta la conciliación entre ganancia antesde la provisión para impuesto de renta y la renta gravable de losejercicios 2004 y 2003:En millones de pesos 2004 2003 2003rGanancia antes de la provisiónpara impuesto de renta $(111,982) $165,356 $175,146Más gastos no deduciblese ingresos gravablesBajas de activos fijos 60,452 228 242Multas, sanciones y otros 1,230 1,219 1,291Gastos de ejercicios anteriores 829 1,532 1,623Impuestos asumidos (incluyeimpuesto al patrimonio) 3,687 20,978 22,219Diferencia en cambio contableen inversiones 527,427 64,186 67,986Provisiones 32,931 — —Causación pérdida operaciónforward no definitivo 42,513 19,885 21,060Protección de inversiones — 62 65Ajuste por inflación en baja por rotura deenvases y canastas 750 224 238Pérdida método de participación — 2,021 2,141Egresos diversos 5,851 1,064 1,127Impuestos causados no deducibles 3,799 3,037 3,217Intereses pagados no deducibles 41,837 14 15Gravamen a los movimientos financieros 12,366 8,743 9,260Dividendos método de participación 44,324 45,310 47,992Amortización crédito mercantil 33,983 31,371 33,228Menor valor depreciación fiscal solicitada 35,039 8,719 9,235Amortización activos diferidos 61,777 49,392 52,316Inversiones medio ambiente en excesodepreciación causada 1,774 3,256 3,452Gastos al exterior no deducibles 11,261 — —Pérdida en venta de activos fijos — 16,570 17,551Saldo fiscal crédito de corrección monetaria 55,593 30,840 32,666Subtotal gastos no deducibles e ingresosgravables 977,423 308,651 326,924Menos: deducciones fiscales e ingresos nogravablesDiferencia en cambio fiscal en inversiones 384,489 34,903 36,970Diferencia en cambio no gravada -método inversiones en el exterior 38,971 6,898 7,307Diferencia en cambio no gravada -préstamos adquisición de Backus 115,046 — —Rendimiento en bonos - inversión forzosa 382 373 395Dividendos y participaciones no gravadas 36,752 45,309 47,992Cálculo actuarial pensiones de jubilación 5,682 8,606 9,116Deducción por adquisición de activos fijosreales productivos (30%) 12,600 — —Regalías del exterior (Comunidad Andina) 2,764 2,846 3,014Provisión cartera — 3,857 4,085Ingreso método de participación 195,315 117,742 124,712Depreciación causada de envases y canastas — 23,149 24,519Pérdida fiscal en venta de acciones — 1,717 1,819Saldo crédito de corrección monetariacontable 72,171 68,886 72,964Subtotal deducciones fiscales e ingresosno gravables 864,172 314,286 332,893Renta líquida gravable 1,269 159,721 169,177Renta presuntiva 47,520 43,022 45,569Tasa impositiva 38.5% 18,295 61,493 65,133Impuesto sobre renta gravable $ 18,295 $ 61,493 $ 65,133Impuesto de renta diferido del año (43,321) 5,957 6,310Total impuesto de renta $ (25,026) $ 67,450 $ 71,443A continuación se presenta la conciliación entre el patrimonio contabley el patrimonio fiscal:En millones de pesos 2004 2003 2003rPatrimonio contable $ 4,715,017 $4,121,311 $4,365,292Diferencias con el patrimonio fiscal por:Ajuste valor patrimonial en inversiones $ (158,675) $ 60,572 $ 64,158Reajustes fiscales activos fijos 279,452 286,060 302,995Ajuste por exclusión de los activos tomadoscomo inversión para el control y mejoramientodel medio ambiente (costo y depreciación) (9,313) (17,166) (18,182)Provisiones contables no solicitadasfiscalmente 79,766 23,998 25,419Ajuste provisión impuesto de renta 19,507 27,737 29,379Saldo a favor impuesto de renta, presenteejercicio — — —Neto de impuesto diferido 33,223 76,544 81,075Ajustes por inflación aplicación art. 341 E.T. (3,888) — —Pasivos estimados no solicitados fiscalmente 3,375 — —Ajuste cálculo actuarial, pensiones dejubilación — 5,682 6,019Crédito mercantil adquirido (1,305,121) (1,264,831) (1,339,709)Ajuste por inflación envases y canastas (3,710) (9,100) (9,639)Depreciación acumulada diferida (89,929) (117,619) (124,582)Ajuste activos diferidos (bonificacioneslaborales – software SAP) (11,748) (101,300) (107,297)Valorización de activos (2,657,394) (1,985,604) (2,103,152)Ajuste cuenta por pagar operaciones forwardsno definitivas - pasivo no fiscal 46,408 — —Ajuste impuestos por pagar 2,491 34,175 36,198Patrimonio fiscal $ 939,461 $ 1,140,459 $1,207,974La conciliación entre la corrección monetaria contable y la correcciónmonetaria fiscal se presenta a continuación:En millones de pesos 2004 2003 2003rCorrección monetaria contable $ 72,171 $ 68,886 $ 72,964Diferencias con la corrección monetariafiscal por:Corrección monetaria de las diferenciasentre el patrimonio contable yel patrimonio fiscal $ 56,446 $ 38,562 $ 40,845Depreciación diferida (5,332) (14,571) (15,434)Activos diferidos 14,068 3,438 3,642Crédito mercantil (74,273) (71,379) (75,605)Ajuste por inflación a los reajustesfiscales y a valorización de inversiones (7,487) 5,904 6,254Corrección monetaria fiscal $ 55,593 $ 30,840 $ 32,666Determinación de la renta presuntivaPatrimonio líquido año anterior $1,109,477 $1,093,223 $1,157,942Patrimonio excluido:Ajuste activos diferidos inversión en bonos 4,887 4,887 5,176Acciones y aportes en compañías nacionales 312,590 371,304 393,286Patrimonio líquido sujeto a renta presuntiva 792,000 717,032 759,480Renta presuntiva 6.00% 47,520 43,022 45,569Renta presuntiva a 31 de diciembre añocorriente $ 47,520 $ 43,022 $ 45,569El impuesto diferido está originado por las diferencias temporalespor transacciones que afectaron, en periodos diferentes, la utilidadcomercial y la utilidad para propósitos fiscales.I n f o r m e A n u a l 2 0 0 4113