Gestion financière de base pour des organismes sans but lucratif

Onglet 6 : Réserves et investissements
La prochaine partie de notre système budgétaire, l'onglet 6, est consacrée aux réserves et aux investissements. Commençons
par les fonds de réserve.
Comme vous le savez sans doute, la valeur nette ou les actifs nets d'un organisme sans but lucratif font référence au solde des
fonds, contrairement au terme avoir, que l'on utilise exclusivement dans le secteur à but lucratif. L'information sur le solde des
fonds de votre organisme se trouve dans le bilan ou l'état de la situation financière. Nous discuterons de ces documents plus
tard dans ce manuel.
Tous les organismes sans but lucratif possèdent au moins deux types de fonds réserves, des fonds sans restriction (ou non
affectés) et des fonds affectés par des instances internes. Certains organismes peuvent avoir des fonds affectés par des
instances externes.
Tout d'abord, le solde des fonds constitue une façon de catégoriser les actifs nets de votre organisme, ou ses ressources
disponibles moins tous les montants qu'elle doit. Ce classement par catégories sert dans l'élaboration de rapports - une
description sur papier seulement. Par exemple, vous ne pouvez pas demander à la banque de vous montrer vos fonds de
réserve affectés par des instances internes, car ils n'existent pas physiquement.
Expliquons les trois différents types de fonds de réserve.
Les fonds de réserve sans restriction représentent les ressources financières que votre organisme peut utiliser immédiatement,
habituellement pour payer des factures mensuelles. L'utilisation de ces fonds ne fait pas l'objet de restriction, donc aucune
autorisation n'est requise pour y avoir accès. La taille des fonds de réserve sans restriction doit convenir à la gestion du flux net
de trésorerie, surtout si un donateur exige que vous payiez avant de recevoir du financement.
Des fonds affectés par des instances internes représentent des ressources financières facilement accessibles, mais dont
l'utilisation est limitée et contrôlée à l'interne, généralement par le conseil d'administration de l'organisme. On appelle aussi ces
fonds des fonds de prévoyance. Considérez les fonds de réserve affectés par des instances internes comme jouant un rôle
similaire à vos comptes d'épargnes personnels. Il est jugé pratique exemplaire pour tous les organismes sans but lucratif de
posséder des fonds affectés par des instances internes afin de répondre à des urgences, des dépenses imprévues ou, dans le
pire des cas, la fermeture de l'organisme. Ces ressources peuvent et devraient aussi être utilisées pour améliorer vos
infrastructures (expansion, modernisation et actualisation des technologies) ou le développement de votre conseil ou personnel.
Certains donateurs considèrent tous les fonds non affectés par des instances externes comme des fonds sans restriction. Ces
donateurs regroupent les fonds de réserve sans restriction et affectés par des instances internes dans une seule catégorie —
sans restriction ou disponible.
Des fonds affectés par des instances externes représentent des ressources financières dont l'utilisation est limitée ou contrôlée
par un agent externe, habituellement le donateur. Par exemple, un donateur fournit des fonds à un organisme pour une utilisation
bien précise, comme pour maintenir/actualiser le système de sécurité d'une maison de refuge pour femmes battues. Tous les
organismes n'ont pas de fonds de réserve affectés par des instances externes.
La Figure 11
Sans restriction
Type de fonds
Solde à la fin de l’an
dernier (A)
Solde requis à la fin de
l’année en cours (B)
Écart (B-A)
Affectés par des instances internes 145 000 $ 155 000 $ 10 000 $
Affectés par des instances externes
Total
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