bahagian i aktiviti jabatan/agensi - Jabatan Audit Negara

p) Pemeriksaan Fizikal Tidak Dijalankan - Mengikut Group Manual of Accounting and
Policy Procedures, pemeriksaan fizikal hendaklah dilaksanakan terhadap aset bukan
semasa sekurang-kurangnya sekali dalam tiga tahun. Semakan Audit mendapati KPK
tidak menjalankan pemeriksaan tersebut dan ini adalah tidak bertepatan dengan
peraturan yang telah ditetapkan. Pemeriksaan ini amat penting untuk memastikan
setiap aset yang telah didaftarkan sebenarnya wujud dan berada dalam keadaan baik.
Pada pendapat Audit, KPK hendaklah menjalankan pemeriksaan fizikal terhadap aset
bukan semasa untuk memastikan kewujudannya dan ketepatan aset yang ditunjukkan
dalam Penyata Kewangan.
q) Daftar Inventori Alat Ganti Tidak Diselenggara - Mengikut Group Manual of
Accounting and Policy Procedures, stok atau inventori syarikat KPK terdiri daripada
barangan atau aset yang dibeli untuk dijual, stor pengguna, bahan mentah atau
bahagian yang dibeli untuk pengeluaran produk untuk dijual, produk dan perkhidmatan
separuh siap dan barangan siap. Lawatan Audit ke stor kilang KPK mendapati sejumlah
183 jenis alat ganti jentera dan mesin disimpan sebagai stok alat ganti dan dikeluarkan
daripada stor apabila ianya diperlukan atau untuk diguna.
Alat ganti jentera ini tidak dianggap sebagai inventori sebaliknya diambil kira sebagai
perbelanjaan alat ganti dan pembaikan yang dikenakan ke akaun untung dan rugi pada
masa ianya dibeli. Semakan Audit mendapati alat ganti ini hanya direkodkan ke dalam
bin kad dan tidak ada daftar inventori diselenggarakan. Selain itu, pihak Audit juga tidak
dapat menentukan jumlah nilai stok alat ganti berkenaan kerana tidak ada tanda harga
direkodkan.
Pada pendapat Audit, memandangkan alat ganti jentera disimpan sebagai stok ianya
lebih tepat sekiranya diambil kira sebagai inventori stor pengguna dan direkodkan
sebagai harta semasa dan bukan perbelanjaan hangus.
r) Baki Stok Tidak Tepat - Akaun Untung Dan Rugi KPK menunjukkan baki stok KPK
berjumlah RM4.36 juta yang terdiri daripada baki kayu balak berjumlah RM1.61 juta,
tapak semaian berjumlah RM31,453 dan kayu gergaji berjumlah RM2.72 juta. Baki stok
yang ditunjukkan tidak tepat kerana kayu yang masih dalam proses untuk dijadikan kayu
gergaji atau kayu gergaji yang separuh siap tidak diambil kira.
Pada pendapat Audit, baki produk separuh siap hendaklah diambil kira sebagai stok
untuk memastikan Akaun Untung Dan Rugi serta Lembaran Imbangan syarikat adalah
tepat.
s) Cadangan Bayaran Bonus Tidak Dikemukakan Kepada Pihak Berkuasa Negeri -
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 10 Tahun 1993 menghendaki cadangan bayaran bonus
dan asas-asasnya dikemukakan kepada Pihak Berkuasa Negeri tidak lebih daripada
satu bulan selepas akaun tahunan ditutup dan diluluskan oleh Lembaga Pengarah
110
110