bahagian i aktiviti jabatan/agensi - Jabatan Audit Negara

More documents

Recommendations

Info

p) Pemeriksaan Fizikal Tidak Dijalankan - Mengikut Group Manual of Accounting and Policy Procedures, pemeriksaan fizikal hendaklah dilaksanakan terhadap aset bukan semasa sekurang-kurangnya sekali dalam tiga tahun. Semakan Audit mendapati KPK tidak menjalankan pemeriksaan tersebut dan ini adalah tidak bertepatan dengan peraturan yang telah ditetapkan. Pemeriksaan ini amat penting untuk memastikan setiap aset yang telah didaftarkan sebenarnya wujud dan berada dalam keadaan baik. Pada pendapat Audit, KPK hendaklah menjalankan pemeriksaan fizikal terhadap aset bukan semasa untuk memastikan kewujudannya dan ketepatan aset yang ditunjukkan dalam Penyata Kewangan. q) Daftar Inventori Alat Ganti Tidak Diselenggara - Mengikut Group Manual of Accounting and Policy Procedures, stok atau inventori syarikat KPK terdiri daripada barangan atau aset yang dibeli untuk dijual, stor pengguna, bahan mentah atau bahagian yang dibeli untuk pengeluaran produk untuk dijual, produk dan perkhidmatan separuh siap dan barangan siap. Lawatan Audit ke stor kilang KPK mendapati sejumlah 183 jenis alat ganti jentera dan mesin disimpan sebagai stok alat ganti dan dikeluarkan daripada stor apabila ianya diperlukan atau untuk diguna. Alat ganti jentera ini tidak dianggap sebagai inventori sebaliknya diambil kira sebagai perbelanjaan alat ganti dan pembaikan yang dikenakan ke akaun untung dan rugi pada masa ianya dibeli. Semakan Audit mendapati alat ganti ini hanya direkodkan ke dalam bin kad dan tidak ada daftar inventori diselenggarakan. Selain itu, pihak Audit juga tidak dapat menentukan jumlah nilai stok alat ganti berkenaan kerana tidak ada tanda harga direkodkan. Pada pendapat Audit, memandangkan alat ganti jentera disimpan sebagai stok ianya lebih tepat sekiranya diambil kira sebagai inventori stor pengguna dan direkodkan sebagai harta semasa dan bukan perbelanjaan hangus. r) Baki Stok Tidak Tepat - Akaun Untung Dan Rugi KPK menunjukkan baki stok KPK berjumlah RM4.36 juta yang terdiri daripada baki kayu balak berjumlah RM1.61 juta, tapak semaian berjumlah RM31,453 dan kayu gergaji berjumlah RM2.72 juta. Baki stok yang ditunjukkan tidak tepat kerana kayu yang masih dalam proses untuk dijadikan kayu gergaji atau kayu gergaji yang separuh siap tidak diambil kira. Pada pendapat Audit, baki produk separuh siap hendaklah diambil kira sebagai stok untuk memastikan Akaun Untung Dan Rugi serta Lembaran Imbangan syarikat adalah tepat. s) Cadangan Bayaran Bonus Tidak Dikemukakan Kepada Pihak Berkuasa Negeri - Pekeliling Perbendaharaan Bil. 10 Tahun 1993 menghendaki cadangan bayaran bonus dan asas-asasnya dikemukakan kepada Pihak Berkuasa Negeri tidak lebih daripada satu bulan selepas akaun tahunan ditutup dan diluluskan oleh Lembaga Pengarah 110 110
syarikat atau Badan Berkanun berkenaan. Semakan Audit mendapati KPK telah membayar bonus antara satu hingga tiga bulan gaji pada tahun 2005 dan bonus dua bulan gaji pada tahun 2006 dan 2007 melibatkan bayaran masing-masing berjumlah RM0.43 juta, RM0.28 juta dan RM0.27 juta. Bagaimanapun, cadangan bayaran bonus ini tidak dikemukakan kepada Pihak Berkuasa Negeri sepertimana kehendak Pekeliling berkaitan. Pada pendapat Audit, KPK hendaklah mengemukakan cadangan bayaran bonus terlebih dahulu kepada Pihak Berkuasa Negeri sepertimana kehendak Pekeliling Perbendaharaan Bil. 10 Tahun 1993. 7.5.4 Tadbir Urus Korporat a) Jawatankuasa Audit Tidak Ditubuhkan Perkara 6.4 Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 1993 iaitu garis panduan mengenai penubuhan Jawatankuasa Audit dan pemeriksaan bagi syarikat Kerajaan menghendaki syarikat menubuhkan satu Jawatankuasa Audit. Jawatankuasa ini hendaklah mempunyai ahli tidak melebihi tiga orang. Dua orang daripadanya termasuk pengerusi mestilah terdiri dari pengarah bukan eksekutif dan seorang ahli hendaklah terdiri dari orang luar iaitu bukan pengarah dan bukan dari pengurusan syarikat induk berkenaan atau mana-mana syarikat subsidiari. Manakala seorang ahli lagi mestilah mempunyai pengetahuan dan pengalaman kerja pengauditan dan perakaunan. Antara tujuan penubuhan Jawatankuasa ini adalah untuk menentukan sumber kewangan syarikat Kerajaan diurus dengan cekap dan berkesan untuk memenuhi objektif korporat dan sosial. Jawatankuasa ini juga berperanan untuk memastikan peruntukan statutori seperti yang diwajibkan oleh Akta Syarikat 1965 sentiasa dipatuhi sepenuhnya dan dikehendaki bermesyuarat sekurang-kurangnya tiga kali dalam tempoh tiga bulan atau seperti ditetapkan oleh pengerusinya. Semakan Audit mendapati KPK belum menubuhkan Jawatankuasa Audit sebagaimana yang ditetapkan oleh pekeliling berkenaan. Tanggungjawab memastikan keutuhan kawalan dalaman syarikat, menyemak rancangan dan laporan Unit Audit Dalam dan Naziran serta tindakan pembetulan syarikat dilaksanakan oleh Jawatankuasa Audit Dan Pemeriksaan Perbadanan. Usul penubuhan Jawatankuasa ini akan dibawa kepada Lembaga Pengarah Syarikat. Pada pendapat Audit, KPK hendaklah menubuhkan Jawatankuasa Audit untuk memastikan wujudnya pemantauan dan kawalan dalaman yang berkesan terhadap operasi syarikat. 111 111
Page 1 and 2:
LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA TAHUN 20
Page 3 and 4:
KANDUNGAN
Page 5 and 6:
KAtA peNDAhUlUAN
Page 7 and 8:
Syarikat Kompleks Perkayuan Kelanta
Page 9 and 10:
iNti sAri lAporAN
Page 11 and 12:
500 ha, Laporan Kesan Alam Sekitar
Page 13 and 14:
ahagian i aktiviti jabatan/agensi
Page 15 and 16:
PEJABAT PERBENDAHARAAN NEGERI KELAN
Page 17 and 18:
c) Persediaan Kerajaan Negeri Ke Er
Page 19 and 20:
- Kata laluan yang disimpan dalam p
Page 21 and 22:
• Jejak Audit - Polisi dan Standa
Page 23 and 24:
• Fungsi butang sedia, semak dan
Page 25 and 26:
iii) iii) Kawalan Kawalan Output Ou
Page 27 and 28:
Pada pendapat Audit, pengurusan per
Page 29 and 30:
2.5.3 Pengurusan Pembangunan Dan Pe
Page 31 and 32:
Jadual 2.9 Peralatan Komputer Yang
Page 33 and 34:
) Penyediaan Penyata Kewangan Antar
Page 35 and 36:
JABATAN PERHUTANAN NEGERI KELANTAN
Page 37 and 38:
a) Hutan pengeluaran kayu di bawah
Page 39 and 40:
menyebabkan lumpur dari matau terse
Page 41 and 42:
Penggunaan Logfisher dijangka membe
Page 43 and 44:
Pada pendapat Audit, HSK di tanah t
Page 45 and 46:
Pada pendapat Audit, pemantauan ole
Page 47 and 48:
Jadual 3.6 Kawasan Yang Dicadangkan
Page 49 and 50:
MAJLIS PERBANDARAN KOTA BHARU - BAN
Page 51 and 52:
Pada pendapat Audit, Majlis telah m
Page 53 and 54:
Jadual 4.4 Kedudukan Kemajuan Proje
Page 55 and 56:
ii) Sumber Pembiayaan SME Bank - Ba
Page 57 and 58:
d) d) Perolehan Perabot, Kelengkapa
Page 59 and 60:
Bagaimanapun, semakan Audit mendapa
Page 61 and 62:
Jadual 4.10 Kedudukan Perjawatan Ba
Page 63 and 64:
Foto 4.9 Stor Setelah Dinaik Taraf
Page 65 and 66:
Jadual 4.13 Kedudukan Bilangan Dan
Page 67 and 68:
5. PENGURUSAN KUALITI AIR MINUM 5.1
Page 69 and 70: Lokasi kedudukan LRA yang dipilih a
Page 71 and 72: dan pemantauan dapat dilaksanakan s
Page 73 and 74: Foto 5.1 Aktiviti Menyedut Pasir Di
Page 75 and 76: Berdasarkan Laporan Tahunan Program
Page 77 and 78: Sumber: Jabatan Audit Negara Tarikh
Page 79 and 80: mengelakkan memasuki tangki imbanga
Page 81 and 82: Foto 5.9 Alur Muka SSauk Tidak Bert
Page 83 and 84: KMAM yang menerangkan dengan terper
Page 85 and 86: sekali. Semakan Audit terhadap tang
Page 87 and 88: Foto 5.19 Keadaan Di Dasar Tangki I
Page 89 and 90: Selain itu, lawatan Audit ke end po
Page 91 and 92: Mengikut laporan KKM, banyak stesen
Page 93 and 94: menyebabkan air yang dibekalkan kep
Page 95 and 96: Jadual 5.14 Kedudukan Kualiti Air T
Page 97 and 98: utiran yang direkodkan ialah bil. a
Page 99 and 100: Pada pendapat Audit, pelaksanaan te
Page 101 and 102: a) Pihak Berkuasa Negeri perlu meny
Page 103 and 104: 6. PENDAHULUAN Seksyen 5(1)(d) Akta
Page 105 and 106: Jadual 7.1 Perubahan Kedudukan Item
Page 107 and 108: d) d) Analisis Nisbah i) i) Nisbah
Page 109 and 110: ii) Nisbah Kestabilan - Nisbah kest
Page 111 and 112: Sumber: Jabatan Audit Negara Tarikh
Page 113 and 114: perisian Logging Management Systems
Page 115 and 116: 76% hingga 91% daripada jumlah huta
Page 117 and 118: mengklasifikasi perbelanjaan overhe
Page 119: i) Dua kontraktor yang terlibat dal
Page 123 and 124: ahagian iii perkara am
Page 125 and 126: No. Perenggan DATA SPTB 6.2.5(a) 6.
Page 127 and 128: No. Perenggan Isu-Isu Laporan Audit
Page 129 and 130: No. Perenggan Isu-Isu Laporan Audit
Page 131 and 132: penutup
show all

bahagian i aktiviti jabatan/agensi - Jabatan Audit Negara

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?