巨大機械工業股份有限公司 - Giant Bicycles

衍 生 性 金 融 商 品 交 易
遠 期 外 匯 合 約
為 規 避 外 幣 淨 資 產 或 淨 負 債 匯 率 風 險 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 , 於
訂 約 日 以 該 日 之 即 期 匯 率 衡 量 入 帳 。 訂 約 日 即 期 匯 率 與 約 定 遠 期 匯
率 間 之 差 額 於 合 約 期 間 攤 銷 , 應 收 或 應 付 遠 期 外 匯 資 產 負 債 表 日 餘
額 , 再 按 當 日 之 即 期 匯 率 調 整 , 所 產 生 之 兌 換 差 額 , 列 為 當 期 損 益 。
遠 期 外 匯 買 賣 合 約 所 產 生 之 應 收 及 應 付 款 項 餘 額 互 抵 後 , 其 差 額 列
為 資 產 或 負 債 。 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 履 約 結 清 時 所 產 生 之 兌 換 差 額 ,
列 為 結 清 當 期 之 損 益 。
選 擇 權 合 約
非 以 交 易 為 目 的 之 外 幣 選 擇 權 合 約 , 訂 約 日 不 認 列 資 產 或 負
債 , 因 實 際 交 割 所 產 生 之 兌 換 差 額 , 則 列 為 當 期 損 益 。 購 買 ( 或 出
售 ) 外 幣 選 擇 權 時 , 所 支 付 ( 或 取 得 ) 之 權 利 金 於 合 約 期 間 平 均 攤
銷 , 列 為 當 期 損 益 。
以 外 幣 為 準 之 交 易 事 項
非 衍 生 性 金 融 商 品 之 外 幣 交 易 , 係 按 交 易 日 之 即 期 匯 率 入 帳 。 外
幣 資 產 及 負 債 以 新 台 幣 收 付 結 清 時 , 因 適 用 不 同 匯 率 所 產 生 之 損 失 或
盈 益 , 列 為 收 付 結 清 期 間 之 損 益 。 外 幣 資 產 及 負 債 之 資 產 負 債 表 日 餘
額 , 再 按 當 日 之 即 期 匯 率 予 以 換 算 調 整 , 因 而 產 生 之 兌 換 差 額 處 理 如
下 : 外 幣 長 期 股 權 投 資 按 權 益 法 評 價 者 , 該 項 差 額 作 為 累 積 換 算 調 整
數 並 列 於 股 東 權 益 項 下 ; 其 他 外 幣 資 產 及 負 債 , 其 差 額 則 列 為 當 期 損
益 。
財 務 報 表 重 分 類
九 十 二 年 上 半 年 度 之 財 務 報 表 業 經 重 新 分 類 , 以 配 合 九 十 三 年 上
半 年 度 財 務 報 表 之 表 達 。
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