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巨大機械工業股份有限公司會計師重要查核說明民國九十三年上半年度 - 64 -
巨大機械工業股份有限公司會計師重要查核說明民國九十三年上半年度內部控制之實施說明及評估本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則之規定 , 業於必要之範圍內 , 研究及評估該公司內部會計控制制度之可信賴程度 , 藉以釐訂查核程序、抽查時間及範圍 , 俾對該公司財務報表是否公正表達其財務狀況、經營成果及現金流量表示意見。研究及評估之範圍 , 包括該公司依證券暨期貨管理委員會 (88) 台財證 ( 六 ) 第 01970 號函規定 , 與財務及會計人員之資格標準與任免辦法、交易循環之作業程序及重要物品保管等相關之制度。惟上述內部控制制度之研究及評估 , 係以抽查方式辦理 , 並不保證所有該制度之缺失必能於研究及評估時全部發現。本會計師於上述抽核過程中 , 並未發現該公司之內部控制制度有重大缺失足以影響財務報表之允當表達。有價證券及存貨之監盤情形及各項資產負債之函證情形如下 : 現金及有價證券之盤點現金及有價證券經盤點及發函詢證並與帳載核對相符 , 結果滿意。存貨盤點觀察前之規劃、觀察程序及結果本會計師依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則之規定 , 於存貨盤點觀察前 , 先行研究及評估該公司存貨之內部控制 , 瞭解存貨之內容、金額及存放處所暨評估該公司存貨盤點計劃 , 並於民國九十三年六月三十日派遣佐理人員至該公司存貨儲存處 , 除觀察該公司存貨盤點工作是否確實依照既定辦法辦理外 , 並視需要選樣抽點存貨之盤存數量 , 結果尚稱滿意。 - 65 -
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