巨大機械工業股份有限公司 - Giant Bicycles

巨 大 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司
會 計 師 重 要 查 核 說 明
民 國 九 十 三 年 上 半 年 度
內 部 控 制 之 實 施 說 明 及 評 估
本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 及 一 般 公 認 審 計 準
則 之 規 定 , 業 於 必 要 之 範 圍 內 , 研 究 及 評 估 該 公 司 內 部 會 計 控 制 制 度
之 可 信 賴 程 度 , 藉 以 釐 訂 查 核 程 序 、 抽 查 時 間 及 範 圍 , 俾 對 該 公 司 財
務 報 表 是 否 公 正 表 達 其 財 務 狀 況 、 經 營 成 果 及 現 金 流 量 表 示 意 見 。 研
究 及 評 估 之 範 圍 , 包 括 該 公 司 依 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 (88) 台 財 證 ( 六 )
第 01970 號 函 規 定 , 與 財 務 及 會 計 人 員 之 資 格 標 準 與 任 免 辦 法 、 交 易
循 環 之 作 業 程 序 及 重 要 物 品 保 管 等 相 關 之 制 度 。 惟 上 述 內 部 控 制 制 度
之 研 究 及 評 估 , 係 以 抽 查 方 式 辦 理 , 並 不 保 證 所 有 該 制 度 之 缺 失 必 能
於 研 究 及 評 估 時 全 部 發 現 。
本 會 計 師 於 上 述 抽 核 過 程 中 , 並 未 發 現 該 公 司 之 內 部 控 制 制 度 有
重 大 缺 失 足 以 影 響 財 務 報 表 之 允 當 表 達 。
有 價 證 券 及 存 貨 之 監 盤 情 形 及 各 項 資 產 負 債 之 函 證 情 形 如 下 :
現 金 及 有 價 證 券 之 盤 點
現 金 及 有 價 證 券 經 盤 點 及 發 函 詢 證 並 與 帳 載 核 對 相 符 , 結 果 滿
意 。
存 貨 盤 點 觀 察 前 之 規 劃 、 觀 察 程 序 及 結 果
本 會 計 師 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 及 一 般 公 認 審 計 準
則 之 規 定 , 於 存 貨 盤 點 觀 察 前 , 先 行 研 究 及 評 估 該 公 司 存 貨 之 內 部
控 制 , 瞭 解 存 貨 之 內 容 、 金 額 及 存 放 處 所 暨 評 估 該 公 司 存 貨 盤 點 計
劃 , 並 於 民 國 九 十 三 年 六 月 三 十 日 派 遣 佐 理 人 員 至 該 公 司 存 貨 儲 存
處 , 除 觀 察 該 公 司 存 貨 盤 點 工 作 是 否 確 實 依 照 既 定 辦 法 辦 理 外 , 並
視 需 要 選 樣 抽 點 存 貨 之 盤 存 數 量 , 結 果 尚 稱 滿 意 。
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