Risicoanalyse accountantscontrole vastgoed - NBA
Risicoanalyse accountantscontrole vastgoed - NBA
Risicoanalyse accountantscontrole vastgoed - NBA
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
<strong>NBA</strong><br />
42<br />
Praktijkhandreiking 1117 <strong>Risicoanalyse</strong><br />
<strong>accountantscontrole</strong> <strong>vastgoed</strong><br />
Bijlage E ‘Red Flags’/aanwijzingen voor fraude in relatie tot (voorgenomen) transacties 25<br />
In deze bijlage zijn voorbeelden van omstandigheden die een aanwijzing vormen voor de mogelijkheid<br />
van fraude die bij <strong>vastgoed</strong>entiteiten aanwezig kunnen zijn. Het betreft hier aanwijzingen voor die<br />
betrekking hebben op (voorgenomen) transacties en/of te relateren zijn transacties.<br />
- Transacties die intern/extern niet of onvoldoende gecontroleerd worden<br />
- Transacties die niet in relatie staan met de normale bedrijfsactiviteiten<br />
- Gebrekkige dossiervorming transacties<br />
- Complexe transacties<br />
- (Hoge) provisiekosten/commissies en/of (ongespecificeerde) advieskosten<br />
- Steeds terugkerende transactiepartijen<br />
- Transacties met gelieerde partijen<br />
- Transacties met betrokken werknemers<br />
- Onverklaarbare afwijkingen ten opzichte van oorspronkelijke plannen en kostenbegroting<br />
- Afwijkingen in de projectrapportages<br />
- Nadrukkelijke betrokkenheid van personen belast met het management en governance<br />
- Ontbreken van functiescheidingen bij de totstandkoming van transacties<br />
- Ontoereikende interne controlemaatregelen met betrekking tot overeenkomsten/transacties<br />
- Ratio betrokkenheid dienstverleners bij transacties niet duidelijk<br />
- Twijfels omtrent taxaties/rol makelaar<br />
- Onvoldoende zekerheden bij transacties<br />
- Ongebruikelijke bemiddelingsvergoedingen<br />
- Significante afwijkingen tussen taxaties en verkoopwaarden<br />
- Onvoldoende ervaring en kennis bij functionarissen belast met interne controle<br />
- Onvoldoende beheersing binnen een entiteit op inzet bevoegdheden<br />
- Dominante rol van één of meerdere <strong>vastgoed</strong>bestuurders<br />
- “Desk top” taxaties<br />
- Dure of goedkope aankopen respectievelijk verkopen<br />
- Levensstijl management<br />
25 Zie bijlage 2 ’Red flags’ bij de Rapportage Project Vastgoed Financieel Expertise Centrum, Amsterdam, juli 2008
Change language