Sjekkliste for statlige virksomheter som vurderer å etablere ... - Deloitte
Sjekkliste for statlige virksomheter som vurderer å etablere ... - Deloitte
Sjekkliste for statlige virksomheter som vurderer å etablere ... - Deloitte
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Verksemdsleiaren har det overordna ansvaret <strong>for</strong> at prosessen blir gjennomført, og vil i<br />
varierande grad vere aktivt involvert i dei ulike trinna i prosessen. Han eller ho må likevel ha<br />
ei sentral rolle i aktivitetane i trinn 1 og 2, mens det i trinn 3 og 4 vil vere naturleg at (den<br />
påtroppande) leiaren <strong>for</strong> internrevisjonen tek ei aktiv rolle i prosessen.<br />
5.1 Vurderingsfase<br />
Vurderingsfasen omfattar aktivitetane <strong>som</strong> inngår i trinn 1 og 2, jamfør figur 2 ovan<strong>for</strong>.<br />
Formålet med denne fasen er å få eit grunnlag <strong>for</strong> å avgjere om etablering av ein<br />
internrevisjonsfunksjon vil vere det rette svaret på verksemdsleiaren sitt behov <strong>for</strong> å styrkje<br />
oppfølginga av internkontrollen. Ved å gjennomføre vurderingsfasen vil ein òg få eit betre<br />
grunnlag <strong>for</strong> å ta stilling til kva internrevisjonsmodell <strong>som</strong> vil vere best <strong>for</strong> verksemda.<br />
Trinn 1: Kartleggje og analysere ut<strong>for</strong>dringar og behov knytte til oppfølging av<br />
internkontrollen<br />
Formålet med trinn 1 er å kartleggje og vurdere ut<strong>for</strong>dringar og behov knytte til leiinga si<br />
oppfølging av internkontrollen, også kvaliteten på avgjerdsgrunnlaget og styringssystemet<br />
generelt. Kartlegginga og analysen må gjennomførast slik at det blir høve til å konkludere med<br />
om internrevisjon vil vere eit eigna tiltak <strong>for</strong> å gjere det lettare <strong>for</strong> verksemdsleiaren å følgje<br />
opp ansvaret <strong>for</strong> internkontrollen.<br />
Følgjande framgangsmåte kan nyttast:<br />
a) Definer mandat <strong>for</strong> arbeidet og prosessen knytt til å skaffe eit avgjerdsgrunnlag <strong>for</strong> om det<br />
bør etablerast internrevisjon.<br />
b) Identifiser og gjennomgå dokumentasjon knytt til styrings- og kontrollsystemet til<br />
verksemda.<br />
Dokument <strong>som</strong> kan gi in<strong>for</strong>masjon om styrings- og kontrollut<strong>for</strong>dringane i verksemda:<br />
• Dokumentasjon/beskriving av styrings- og kontrollsystemet i<br />
verksemda<br />
• Styringsdokument med mål og resultatkrav<br />
• Risikovurderingane til verksemda<br />
• Resultatrapportar<br />
• Oversikter over rapporterte avvik i verksemda<br />
• Gjennomførte analysar og evalueringar i verksemda<br />
• Merknader/kommentarar frå Riksrevisjonen dei siste åra og<br />
dokumentasjon av korleis merknadene er følgde opp<br />
• Referat frå etatsstyringsdialogen med departementet<br />
13