Sjekkliste for statlige virksomheter som vurderer å etablere ... - Deloitte
Sjekkliste for statlige virksomheter som vurderer å etablere ... - Deloitte
Sjekkliste for statlige virksomheter som vurderer å etablere ... - Deloitte
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
knytte til internkontroll?<br />
Har verksemdsleiaren kapasitet til å<br />
følgje opp kontrollspennet sitt?<br />
Er rapporteringa i linja så god at leiinga<br />
får eit rett bilete av korleis verksemda<br />
fungerer?<br />
Har evalueringar og analysar i<br />
verksemda avdekt <strong>for</strong>hold <strong>som</strong> ikkje er<br />
fanga opp av dei etablerte styrings- og<br />
kontrollsystema?<br />
Har Riksrevisjonen eller andre eksterne<br />
kontrollorgan (tilsyn) påpeikt svikt eller<br />
svakheiter i styrings- og<br />
kontrollsystema til verksemda?<br />
Er det påpeikt <strong>for</strong>hold i<br />
styringsdialogen med departementet<br />
<strong>som</strong> verksemda ikkje var kjende med,<br />
og <strong>som</strong> indikerer svikt i styrings- og<br />
kontrollsystema?<br />
Er det i styringsdialogen med<br />
underliggjande verksemdsnivå avdekt<br />
svakheiter <strong>som</strong> burde vore rapporterte<br />
tidlegare?<br />
Har leiarane si oppfølging av<br />
internkontrollen avdekt manglar og<br />
svikt <strong>som</strong> skulle vore rapportert<br />
tidlegare?<br />
Samla vurdering: Gjennomgå svakheitene og ut<strong>for</strong>dringane <strong>som</strong> er identifiserte, og vurder kva<br />
tiltak det kan vere <strong>for</strong>målstenleg å setje i verk <strong>for</strong> å styrkje internkontrollen.<br />
Behovet <strong>for</strong> å <strong>etablere</strong> ein uavhengig tredjelinjekontroll (internrevisjon) er avhengig av fleire<br />
<strong>for</strong>hold, mellom anna om risikoen i verksemda blir vurdert <strong>som</strong> høg, og om det vil vere<br />
vanskeleg og ressurskrevjande å få etablert tiltak <strong>som</strong> vil gi leiinga nok sikkerheit <strong>for</strong> at<br />
internkontrollen fungerer <strong>som</strong> venta i verksemda. Leiinga må òg vurdere om det er nødvendig<br />
og mogleg å <strong>etablere</strong> ein funksjon med dei strenge krava til handlefridom og etterleving av<br />
kjende revisjonsstandardar <strong>som</strong> bør kjenneteikne ein internrevisjon, eller om verksemda har<br />
behov <strong>for</strong> meir generell leiarstøtte i <strong>for</strong>m av evaluerings- og oppfølgingskapasitet.<br />
d) Hent eventuelt inn erfaringar frå samanliknbare verksemder med internrevisjon.<br />
e) Konkluder.<br />
Kontrollut<strong>for</strong>dringane <strong>som</strong> er identifiserte, kan handterast mellom anna ved<br />
• å vidareføre eksisterande styrings- og kontrollsystem<br />
15
Change language