Sjekkliste for statlige virksomheter som vurderer å etablere ... - Deloitte

Innhald
Forord ...................................................................................................................................... 3
1 Formålet med rettleiaren og bruken av han ..................................................................... 4
2 Kva er internrevisjon og internkontroll? ......................................................................... 4
2.1 Korleis skil internrevisjon seg frå andre kontrollfunksjonar i verksemda? ................. 5
3 Kva er spesielt med internrevisjon i staten? .................................................................... 7
3.1 Forholdet mellom verksemda og det overordna departementet .................................. 8
3.2 Korleis sikre internrevisjonen nok handlefridom innanfor rammene av etats- og
verksemdsstyringa i staten? ..................................................................................................... 8
3.3 Forholdet mellom internrevisjonen og eit eventuelt styre ......................................... 10
4 Kva verksemder kan ha særleg nytte av internrevisjon? ............................................... 10
5 Sjekkliste ....................................................................................................................... 12
5.1 Vurderingsfase ........................................................................................................... 13
Trinn 1: Kartleggje og analysere utfordringar og behov knytte til oppfølging av
internkontrollen ............................................................................................................... 13
Trinn 2: Vurdere alternative internrevisjonsmodellar ................................................ 16
5.2 Etableringsfase .......................................................................................................... 22
Trinn 3: Avklare rolle, rammer og ressursar ............................................................... 22
Trinn 4: Avklare formål og prinsipp for metodikk og prosess ................................... 24
Trinn 5 Intern forankring og kommunikasjon ............................................................. 26
5.3 Avslutning ................................................................................................................. 26
2