Sjekkliste for statlige virksomheter som vurderer å etablere ... - Deloitte
Sjekkliste for statlige virksomheter som vurderer å etablere ... - Deloitte
Sjekkliste for statlige virksomheter som vurderer å etablere ... - Deloitte
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
• Revisjonsdirektøren skal sjølv fastsetje årsplanen etter drøftingar med verksemdsleiinga.<br />
Internrevisjonen bør på sjølvstendig grunnlag kunne omprioritere oppgåver innan<strong>for</strong> ein<br />
godkjend plan der<strong>som</strong> det er nødvendig ut frå endringar i risiko<strong>for</strong>holda i verksemda.<br />
Metodikken og prosessane til internrevisjonen må tilfredsstille faglege krav<br />
og dekkje behova til verksemda<br />
Internrevisjonen er ein sjølvstendig og uavhengig del av organisasjonen og må utøve rolla si i<br />
samsvar med faglege standardar <strong>som</strong> er gitt av IIA, og anerkjend praksis. Internrevisjonen kan<br />
der<strong>for</strong> ikkje ta på seg oppgåver <strong>som</strong> er ein del av den ordinære internkontrollen til verksemda,<br />
eller utøve funksjonen sin på ein måte <strong>som</strong> gjer at det kan stillast spørsmål ved objektiviteten<br />
og handlefridommen til internrevisjonen. Avklaringar/beskrivingar av prosessane og<br />
metodikken til internrevisjonen bør innehalde følgjande:<br />
• Prinsipp/retningslinjer <strong>for</strong> samhandling/dialog med leiarar og linjeeiningar i<br />
organisasjonen<br />
• Prinsipp/retningslinjer <strong>for</strong> samhandling/dialog med internkontrolleiningar i organisasjonen,<br />
internkontrollansvarlege, controllerar, HMS-ansvarlege eller liknande<br />
• Framgangsmåte ved utarbeiding av årsplan, inkludert drøftingar mellom revisjonssjefen og<br />
verksemdsleiinga, og korleis internrevisjonens eigne risikovurderingar saman med<br />
risikoanalysane til verksemda skal leggjast til grunn <strong>for</strong> planlegginga<br />
• Krav til revisors oppdragsplanlegging og rapportering<br />
• In<strong>for</strong>masjon om korleis og kven i verksemda <strong>som</strong> skal behandle og/eller godkjenne planar,<br />
rapportar og prosjekt <strong>som</strong> internrevisjonen utarbeider. Det må fastsetjast krav til<br />
oppfølging av <strong>for</strong>eslåtte tiltak i revisjonsrapportar, inkludert prioritering av tiltak, ansvar<br />
og fristar <strong>for</strong> gjennomføring.<br />
• In<strong>for</strong>masjon om korleis internrevisjonen skal kontrollere og rapportere om verksemda<br />
følgjer opp avgjerdene knytte til kva ein har blitt einige om i tidlegare gjennomførte<br />
revisjonar<br />
• In<strong>for</strong>masjon om korleis prinsipielle og vesentlege <strong>for</strong>hold skal takast opp, og kven det skal<br />
rapporterast til, inkludert korleis <strong>for</strong>hold knytte til eventuelle misleghald/avvik skal<br />
handterast og rapporterast<br />
• In<strong>for</strong>masjon om reviderte einingar sitt høve til å uttale seg om rapportar frå revisor før dei<br />
blir endelege<br />
• In<strong>for</strong>masjon om korleis internrevisjonen skal opptre i <strong>for</strong>hold til Riksrevisjonen, og kva<br />
opplysningar det er naturleg/ønskjeleg å utveksle, til dømes internrevisjonens årsplan og<br />
årlege rapportar<br />
• In<strong>for</strong>masjon om korvidt revisjonsoppdraget skal omfatte heile verksemda og alle<br />
verksemd<strong>som</strong>råda<br />
• In<strong>for</strong>masjon om korleis internrevisjonen skal avklare og rapportere spesielle<br />
rådgivingsoppdrag <strong>for</strong> verksemda<br />
25
Change language