DenizBank Finansal Hizmetler Grubu

Bölüm IV Denetim Raporları, Finansal Tablolar ve DipnotlarıDenizbank Anonim Şirketi31 Aralık 2008 Tarihi İtibarıyla HazırlananKonsolide Olmayan Finansal Rapor(Para birimi: Tutarlar Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiștir.)XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar1. Cari vergi21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre; kurumlar vergisinin, kurumkazancı üzerinden 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren bașlayan vergilendirme dönemlerine uygulanmak üzere %20 (2005 yılı için %30) olmasıhükme bağlanmıștır.Kurumlar vergisi beyannamesi, ilgili olduğu hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmibeșinci günüakșamına kadar beyan edilerek bu ayın sonuna kadar tek taksitte ödenir.Dönem karı üzerinden hesaplanan kurumlar ve gelir vergisi karșılıkları pasifte “Cari Vergi Borcu” hesabına ve gider olarak da gelirtablosunda “Cari Vergi Karșılığı” hesabına kaydedilmektedir.Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı așmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisimatrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beș yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontroledilebilmektedir.24 Nisan 2003 tarihinden itibaren, 2002 ve önceki yıl karları da dahil olmak üzere, dönem karı, dağıtılmaması, sermayeye ilave edilmesiveya tam mükellef kurumlara dağıtılması durumlarında stopaja tabi olmazken, tam mükellef gerçek kișilere, kurumlar vergisi ve gelir vergisimükellefiyeti olmayanlara, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden muaf olanlara, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de ișyeri veya daimi temsilciaracılığıyla kar payı elde edenler hariç) ve dar mükellef gerçek kișilere yapılacak kar dağıtımı %10 oranında stopaja tabidir. 22 Temmuz 2006tarihli ve 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren tam mükellef gerçek kișilere, kurumlar vergisive gelir vergisi mükellefiyeti olmayanlara, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden muaf olanlara, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de ișyeri veyadaimi temsilci aracılığıyla kar payı elde edenler hariç) ve dar mükellef gerçek kișilere yapılacak kar dağıtımı %15 oranında stopaja tabidir.22 Kasım 2008 tarih 27062 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5811 sayılı Bazı Varlıkların Milli Ekonomiye Kazandırılması Hakkında KanununGeçici 1.maddesinde tam mükellefiyete tabi gerçek kișiler ile kurumların; kanuni ve iș merkezi Türkiye’de bulunmayan kurumlara ilișkiniștirak hisselerinin satıșından doğan kazançları, kanuni ve iș merkezi Türkiye’de bulunmayan kurumlardan elde ettikleri iștirak kazançları,yurt dıșında bulunan ișyeri ve daimi temsilcileri aracılığıyla elde ettikleri ticari kazançları 30 Nisan 2009 tarihine kadar elde edilenler dedahil olmak üzere, bu Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten itibaren 31 Mayıs 2009 tarihine kadar Türkiye’ye transfer edilmesi kaydıyla gelirve kurumlar vergisinden müstesnadır. Tam mükellefiyete tabi gerçek kișiler ile kurumların kanuni ve iș Merkezi Türkiye’de bulunmayankurumların tasfiyesinden doğan kazançları, 31 Ekim 2009 tarihine kadar Türkiye’ye transfer edilmiș olması kaydıyla gelir ve kurumlarvergisinden müstesnadır.2. Ertelenmiș vergiBanka, uygulanan muhasebe politikaları ve değerleme esasları ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasındaki geçicifarkları için TMS 12 “Gelir Vergileri” standardı uyarınca ertelenmiș vergi hesaplamakta ve muhasebeleștirmektedir.Banka’nın ertelenmiș vergi varlık ve borçları konsolide olmayan bilançoda netleștirilerek gösterilmektedir. Bunun sonucunda 17,225 YTL (31Aralık 2007: 14,789 YTL) ertelenmiș vergi varlığı konsolide olmayan finansal tablolara yansıtılmıștır.Doğrudan özkaynaklar ile ilișkilendirilen varlıklarla ilgili ertelenmiș vergiler özkaynaklar hesap grubuyla ilișkilendirilmiș ve bu grupta yer alanilgili hesaplarla netleștirilmiștir.94DenizBank Finansal Hizmetler Grubu