KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Gryfino

Księga Procedur Audytu Wewnętrznego
19/55
Zadania audytowe mogą być realizowane w innej kolejności, aniżeli przedstawiona
w planie audytu. Decyzję o zmianie kolejności wykonywania zadań podejmuje audytor
wewnętrzny.
Jeżeli przeprowadzenie wszystkich zaplanowanych zadań nie jest możliwe
lub realizacja określonego zadania jest niecelowa audytor wewnętrzny uzgadnia w formie
pisemnej z Burmistrzem zakres realizacji planu. Audytor wewnętrzny przekazuje informacje
o zmianach w przeprowadzeniu zadań zapewniających kierownikom komórek audytowanych
objętych planem audytu.
Możliwe jest przeprowadzenie audytu wewnętrznego poza planem w przypadku:
1) wystąpienia nowych ryzyk lub zmiany oceny ryzyka,
2) zmiany celów i zadań jednostek uwzględnianych przy rocznym planowaniu
audytu,
3) zmiany czasu niezbędnego do przeprowadzenia zadań zapewniających
oraz czynności organizacyjnych,
4) innych uzasadnionych przypadkach.
Audyt poza planem przeprowadza się na wniosek Burmistrza lub z inicjatywy
audytora wewnętrznego w uzgodnieniu z Burmistrzem.
Audyt poza planem w jednostce organizacyjnej Gminy Gryfino można przeprowadzić
na wniosek kierownika tej jednostki lub z inicjatywy własnej audytora wewnętrznego,
w uzgodnieniu z Burmistrzem.
Jeśli przeprowadzenie audytu wewnętrznego poza planem mogłoby spowodować
zagrożenie dla realizacji rocznego planu audytu wewnętrznego audytor wewnętrzny
zawiadamia o ww. fakcie, na piśmie, kierownika jednostki wnioskującego o przeprowadzenie
ww. audytu oraz Burmistrza.
Planowanie jest procesem ciągłym, obejmującym m.in.:
− zebranie informacji na temat działalności jednostek oraz zdefiniowanie i poznanie
procesów zachodzących w różnych obszarach ich działania;
− identyfikację systemów kontroli;
− udokumentowanie zebranych informacji;
− dokonanie analizy ryzyka;
− określenie potrzeb audytu;
− opracowanie planów audytu (krótkoterminowych (rocznych) i długoterminowych
(pięcioletnich);
AUDYT WEWNĘTRZNY
URZĄD MIASTA I GMINY W GRYFINIE