KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Gryfino

Księga Procedur Audytu Wewnętrznego
25/55
Ryzyko audytu (RA)
Ryzyko kontroli (RK)
Ryzyko wrodzone
(Wewnętrzne) - (RW)
Ryzyko detekcji
(RD) - (niewykrycia)
jako całości. Jest sprawą profesjonalnego osądu i obejmuje
rozważenie wywieranego na organizację jako całość wpływu
błędów, zaniedbań, nieprawidłowości lub niedozwolonych czynów,
czy działań, które mogą mieć miejsce jako rezultat słabości kontroli
w ramach audytowanego obszaru. Podczas oceny wagi audytor
przeprowadzający audyt powinien rozważyć, całkowity poziom
błędów możliwy do zaakceptowania przez kierownictwo i audytora
wewnętrznego oraz zdolność do kumulowania się małych błędów
i słabości (tworzenia, tzw. efektu kumulatywnego), będących
przez to znacznymi.
Ryzyko sformułowania błędnej opinii przez audytora wewnętrznego
wyraża się wzorem: RA = RW x RK x RD
Ryzyko wystąpienia sytuacji, w której istniejący system kontroli
wewnętrznej nie zapobiegnie lub nie wykryje błędu o znaczącej
wadze.
Ryzyko wystąpienia błędu o znaczącej wadze przy założeniu,
że system kontroli wewnętrznej nie funkcjonuje. Jest to podatność
na wystąpienie istotnego błędu, który sam lub w połączeniu
z innymi błędami będzie miał istotny wpływ na analizowany obszar,
przy braku odpowiednich kontroli wewnętrznych.
Ryzyko, że przeprowadzone przez audytora wewnętrznego testy,
analityczne procedury nie wykryją błędów, które same
lub w połączeniu z innymi błędami będą miały istotny wpływ
na analizowany obszar.
1.4. Identyfikacja czynników ryzyka i obszarów ryzyka
Wstępne zapoznanie się z działalnością jednostek, polegające na pozyskaniu
informacji od pracowników, analizie zmian i aktualizacji informacji w tym zakresie, pozwala
audytorowi wewnętrznemu na zidentyfikowanie czynników, które mogą przyczynić się
do powstawania zakłóceń i nieprawidłowości.
AUDYT WEWNĘTRZNY
URZĄD MIASTA I GMINY W GRYFINIE