KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Gryfino

Księga Procedur Audytu Wewnętrznego
54/55
Audytor wewnętrzny może powstrzymuje się od wykonywania czynności doradczych,
które prowadziłyby do przyjęcia przez niego obowiązków, odpowiedzialności lub uprawnień
wchodzących w zakres zarządzania jednostką. O ww. odmowie i jej przyczynach audytor
zawiadamia na piśmie kierownika jednostki wnioskującego o wykonanie czynności oraz
Burmistrza.
Cel i zakres czynności doradczych realizowanych przez audytora winny
być udokumentowane. Forma i treść sprawozdania z ww. czynności winny być adekwatne
do rodzaju i charakteru podjętych działań. Wynikiem czynności doradczych jest opracowanie
opinii lub wniosków dotyczących usprawnienia funkcjonowania komórki lub jednostki.
Wnioski i opinie, mające na celu usprawnienie funkcjonowania komórki lub jednostki, mogą
być składane z inicjatywy własnej audytora, jednakże kierownicy komórek organizacyjnych
Urzędu lub jednostek organizacyjnych Gminy Gryfino nie są nimi związani.
Przykładowymi działaniami doradczymi są: usprawnienia (udogodnienia) lub
szkolenie.
3.5. Audyt wewnętrzny zlecony
Na podstawie odrębnych przepisów, w Urzędzie oraz jednostkach organizacyjnych
Gminy Gryfino, możliwe jest przeprowadzenie audytów wewnętrznych zleconych, zgodnie
z założeniami lub programem przekazanymi przez Ministra Finansów albo przez Generalnego
Inspektora Kontroli Finansowej (w przypadku środków, o których mowa w art. 5 ust. 3
ustawy o finansach publicznych), we współpracy z pracownikami obsługującymi ww. organy.
AUDYT WEWNĘTRZNY
URZĄD MIASTA I GMINY W GRYFINIE