KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Gryfino

More documents

Recommendations

Info

Księga Procedur Audytu Wewnętrznego 54/55 Audytor wewnętrzny może powstrzymuje się od wykonywania czynności doradczych, które prowadziłyby do przyjęcia przez niego obowiązków, odpowiedzialności lub uprawnień wchodzących w zakres zarządzania jednostką. O ww. odmowie i jej przyczynach audytor zawiadamia na piśmie kierownika jednostki wnioskującego o wykonanie czynności oraz Burmistrza. Cel i zakres czynności doradczych realizowanych przez audytora winny być udokumentowane. Forma i treść sprawozdania z ww. czynności winny być adekwatne do rodzaju i charakteru podjętych działań. Wynikiem czynności doradczych jest opracowanie opinii lub wniosków dotyczących usprawnienia funkcjonowania komórki lub jednostki. Wnioski i opinie, mające na celu usprawnienie funkcjonowania komórki lub jednostki, mogą być składane z inicjatywy własnej audytora, jednakże kierownicy komórek organizacyjnych Urzędu lub jednostek organizacyjnych Gminy <strong>Gryfino</strong> nie są nimi związani. Przykładowymi działaniami doradczymi są: usprawnienia (udogodnienia) lub szkolenie. 3.5. Audyt wewnętrzny zlecony Na podstawie odrębnych przepisów, w Urzędzie oraz jednostkach organizacyjnych Gminy <strong>Gryfino</strong>, możliwe jest przeprowadzenie audytów wewnętrznych zleconych, zgodnie z założeniami lub programem przekazanymi przez Ministra Finansów albo przez Generalnego Inspektora Kontroli Finansowej (w przypadku środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o finansach publicznych), we współpracy z pracownikami obsługującymi ww. organy. AUDYT WEWNĘTRZNY URZĄD MIASTA I GMINY W GRYFINIE
Księga Procedur Audytu Wewnętrznego 55/55 3.6. Sprawozdanie z wykonania planu audytu wewnętrznego Audytor wewnętrzny sporządza sprawozdanie z wykonania planu audytu wewnętrznego za rok poprzedni do końca stycznia każdego roku. Ww. dokument przedkłada Burmistrzowi. W sprawozdaniu audytor wewnętrzny informuje w szczególności o stopniu realizacji planu, a także istotnych ryzykach i słabościach kontroli zarządczej. Sprawozdanie z wykonania planu audytu winno zawierać w szczególności: 1) informację na temat wszystkich zrealizowanych zadań zapewniających, czynności doradczych i czynności sprawdzających z odniesieniem do planu audytu; 2) wskazanie przyczyny zaistnienia ewentualnych, znaczących odstępstw w realizacji planu audytu; 3) omówienie zidentyfikowanych istotnych ryzyk i słabości kontroli zarządczej; 4) inne informacje związane z prowadzeniem audytu wewnętrznego w roku poprzednim, które audytor wewnętrzny ustala z Burmistrzem. Plan audytu oraz sprawozdanie z jego wykonania stanowią udostępnianą na wniosek, informację publiczną w rozumieniu ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej. C. Spis załączników Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego Załącznik Nr 1 – Wzór: Spis treści akt stałych audytu wewnętrznego Załącznik Nr 2 – Wzór: Wykaz akt bieżących audytu wewnętrznego Załącznik Nr 3 – Wzór: Karta przeglądu dokumentacji audytu wewnętrznego Załącznik Nr 4 – Wzór: Formularz przeglądu poaudytowego Załącznik Nr 5 – Wzór: Upoważnienie do przeprowadzania audytu wewnętrznego Załącznik Nr 6 – Wzór: Ścieżka audytu wewnętrznego Załącznik Nr 7 – Wzór: Podstawowe symbole wykorzystywane w graficznej analizie procesów Załącznik Nr 8 – Wzór: Formularz analizy kontroli wewnętrznej AUDYT WEWNĘTRZNY URZĄD MIASTA I GMINY W GRYFINIE
Page 1 and 2:
Załącznik do zarządzenia Nr 0152
Page 3 and 4: Księga Procedur Audytu Wewnętrzne
Page 53: Księga Procedur Audytu Wewnętrzne
show all

KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Gryfino

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?

KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Gryfino