KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Gryfino

Księga Procedur Audytu Wewnętrznego
9/55
komórki audytu oraz numerem 0941. Teczka ta może zawierać podteczki z planami i
sprawozdaniami z kolejnych lat.
Akta stałe obejmują również zakres realizacji planu audytu, uzgodniony z
Burmistrzem, w przypadku stwierdzenia (w trakcie realizacji), że przeprowadzenie
wszystkich zaplanowanych zadań audytowych jest niemożliwe lub niecelowe oraz wykaz
zadań audytowych przyjętych do realizacji, w przypadku braku planu na dany rok.
Audytor wewnętrzny zbiera również inne informacje mogące mieć wpływ
na przeprowadzanie audytu wewnętrznego, w tym dokumentację z przeprowadzonej analizy
ryzyka lub analizy zasobów osobowych.
Na początku każdego tomu akt stałych znajduje się karta informacyjna z przeglądu
dokumentacji oraz spis treści. Osoba dokonująca przeglądu zobowiązana jest do wpisania
odpowiednich informacji na karcie przeglądu (patrz załącznik Nr 3 Księgi Procedur).
3.2. Bieżące akta audytu
Bieżące akta audytu służą dokumentowaniu przebiegu i wyników prowadzonych
zadań audytowych.
Dokumenty zawierające wszelkie informacje stanowiące podstawę sformułowania
zaleceń załącza się do akt bieżących audytu.
Dokumenty, wchodzące w skład akt bieżących, porządkuje się w ramach danego
zadania audytowego dzieląc je na grupy A, B, C, D.
Grupa A zawiera m.in.:
a) chronologicznie uporządkowaną (zgodnie z tokiem wykonywanych czynności)
korespondencję z komórkami audytowanymi, lub inną związaną z prowadzeniem zadania
audytowego (np. pisma o rozpoczęciu zadania audytowego, o naradzie otwierającej,
zamykającej, pismo przekazujące kierownikom komórek audytowanych sprawozdanie
wstępne bądź ostateczne, wniosek skierowany do kierownika jednostki o przedłużenie
terminu realizacji zadania audytowego);
b) dokumenty związane z przygotowaniem programu zadania audytowego oraz sam program
zadania audytowego;
c) protokół z narady otwierającej i zamykającej;
d) imienne upoważnienia do przeprowadzania audytu wewnętrznego.
AUDYT WEWNĘTRZNY
URZĄD MIASTA I GMINY W GRYFINIE