KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Gryfino

Księga Procedur Audytu Wewnętrznego
29/55
− przypisanie wag – zidentyfikowanym, w ramach procesu czynnikom ryzyka
audytor wewnętrzny przypisuje wagę. Suma wag musi wynosić 100%. Czynnikowi
ryzyka należy przypisać przynajmniej 10%. Przypisanie wag musi odzwierciedlać
ważność i znaczenie danego czynnika ryzyka, z uwzględnieniem opinii
kierownictwa jednostki i komórki audytowanej i poziomu akceptowalności ryzyka;
− ocena ryzyka – czyli wartości natężenia danego czynnika ryzyka w procesie,
przyjmując skalę czterostopniową, gdzie 1 oznacza niski, 2 – średni, 3 – wysoki,
4 – bardzo wysoki;
− obliczenie ryzyka ważonego – czyli pomnożenie dla każdego czynnika wyniku
oceny ryzyka przez przypisaną wagę. Przedstawienie wyników w formie
tabelarycznej:
Nazwa procesu:
l.p. Czynnik ryzyka Waga Ocena ryzyka Ryzyko ważone
1.
a b a x b = c
%
2. %
3. %
Suma:
− obliczenie średniego poziomu ryzyka ważonego dla każdego procesu w danym
obszarze – zsumowanie w ramach procesu wyliczonych wartości ryzyka ważonego
i podzielenie przez ilość ocenianych czynników, z dokładnością do drugiego
miejsca po przecinku. Przedstawienie wyników w formie tabelarycznej:
Nazwa obszaru:
l.p. Nazwa procesu Suma ryzyk ważonych Ilość czynników ryzyka
1.
d e d/e = f
Ryzyko ważone
dla procesu
2.
3.
Suma:
AUDYT WEWNĘTRZNY
URZĄD MIASTA I GMINY W GRYFINIE