Alphabetisierung in Finanzfragen - Archiv - Personalwirtschaft

AV Round Table
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Mit Können und der richtigen
Taktik zum Erfolg
Erhöhter PSV-Beitragssatz, neue Regelungen zum Versorgungsausgleich, Folgen von Flexi II und BilMoG:
Im Round Table der Personalwirtschaft diskutierten Experten die aktuellen Entwicklungen in der betrieblichen
Altersversorgung. Beratungsbedarf gibt es vor allem in Fragen der Risiko- und Liquiditätssteuerung.
D
ie betriebliche Altersversorgung (bAV) hat sich auch
in der Finanzkrise bewährt, so die gute Nachricht. Dennoch
gibt es in Detailfragen der bAV viele Unsicherheiten.
Und nach wie vor nimmt innerhalb der bAV-Diskussion
die Frage nach der Nutzung von Zeitwertkonten einen
wichtigen Punkt ein. Geht es bei den klassischen bAV-Durchführungswegen
um den Ausgleich einer Versorgungslücke
im Rentenalter, bieten Zeitwertkonten eine besondere
Möglichkeit des vorzeitigen Ausstiegs.
Rente mit 67, das ist nicht für alle erstrebenswert und machbar.
„Das spätere Renteneintrittsalter geht nicht mit einer
steigenden Gesundheit der Arbeitnehmer einher. Im Gegenteil:
Untersuchungen zeigen, dass beispielsweise psychosomatische
Erkrankungen zunehmen“, so Barbara Reinhard,
Partnerin bei Beiten Burkhardt. Da der gesetzliche
Baustein „geförderte Altersteilzeit“ entfällt, müssen Arbeitgeber
ersetzende Gestaltungsmöglichkeiten suchen. „Dabei
bieten Lösungen wie ein vorgezogenes Ausscheiden des
Arbeitnehmers verbunden mit einer Abfindung, einer
Teilrente oder die allein arbeitgeberseitig finanzierte
Altersteilzeit keine echten Alternativen.“ Unabhängig von
der Finanzierungsfrage handele es sich jeweils um Einzellösungen,
die sich nicht zu einer systematischen Imple-
Professor Dr. Dietmar Wellisch,
Spezialist für betriebliche
Altersversorgung an der
Universität Hamburg und
wissenschaftlicher Beirat
im Bundesfinanzministerium,
moderierte die bAV-Expertenrunde.
Sonderheft 07 |2010 www.personalwirtschaft.de
mentierung im Unternehmen und vorausschauenden Planung
eignen, schränkt Barbara Reinhard ein. Letztlich
würden nur Zeitwertkonten die Möglichkeit bieten, langfristig
und vorausschauend ein vorzeitiges Ausscheiden
zu planen, nachhaltig zu finanzieren und gestalterisch zu
implementieren; sie bieten insbesondere flexible Gestaltungsmöglichkeiten,
die auch längere Freistellungsphasen
umfassen.
Zeitwertkonten genau prüfen
Welches Instrument Arbeitgeber wählen sollten, bestimmt
der Verwendungszweck. Sind Vorruhestandsregelungen
gefragt, die bereits vor dem 60. Lebensjahr greifen sollen,
scheidet die betriebliche Altersversorgung von vornherein
aus, erläutert Uwe Langohr-Plato, Sprecher der Geschäftsführung
des Sparkassen Pensionsmanagements. Um die
Verlängerung der Lebensarbeitszeit abzufedern und für
einen vorgezogenen Ruhestand Leistungen ab dem 60.,
künftig 62. Lebensjahr, zur Verfügung zu stellen, ist auch
die betriebliche Altersvorsorge geeignet. „Für Mitarbeiter,
die in den vorzeitigen Ruhestand vor dem 60. Lebensjahr
gehen wollen, eignen sich Zeitwertkonten und Altersteilzeit“,
betont Uwe Langohr-Plato. Die Altersteilzeitmodelle
hätten sich in der Praxis bewährt, während Zeitwertkonten
durch Flexi II noch mit einigen Unsicherheiten versehen
und juristisch noch längst nicht ausdiskutiert seien.
Die Sozialversicherungsträger vertreten nämlich für Angestellte
mit Bezügen oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze
die Ansicht, dass auch bei Umwandlung solcher
Bezüge in Wertguthaben volle Arbeitgeberanteile in das
Wertguthaben einzustellen sind. Michael Karst, Bereichsleiter
Legal/Tax, Retirement Solutions bei Towers Watson,
empfiehlt daher eine entsprechende arbeitsrechtliche Ausgestaltung,
um eine Verteuerung des Zeitwertkontenmo-