Lauter(n) Termine Insider - Magazin Insider

Wenn sich Ihr volljähriges
Kind der
Einkommensgrenze
bedrohlich nähert
Droht Ihr Kind die Einkommensgrenze
zu überschreiten,
liegt der Gedanke nahe, dass Ihr
Kind einfach auf einen Teil des
ihm zustehenden Einkommens
verzichtet.
Diese Strategie führt nur im
Ausnahmefall zum Ziel: Einen
„rechtsmissbräuchlichen“ Verzicht
ignoriert der Gesetzgeber
nämlich und rechnet das Geld
trotzdem mit (§ 32 Abs. 4 Satz
9 EStG). Rechtsmissbräuchlich
ist der Verzicht, wenn er offensichtlich
nur dazu dient, das
Kindergeld zu retten.
Beispiel: Ihr Kind verzichtet
ganz oder zugunsten einer
gemeinnützigen Organisation
auf sein Weihnachtsgeld (BFH,
Urteil vom 11.03.2003, VIII R
16/02). Eine Ausnahme gilt,
wenn das BMF im Katastrophenfall,
wie zuletzt die Flut in
Pakistan, entscheiden, dass die
Spende kein kindergeldschädlicher
Verzicht ist (BMF-Schreiben
vom 25.08.2010, IV C 4 - S
2223/07/0015 :004).
Ihr Kind kann damit etwas
Gutes für die betroffenen Menschen
tun und – quasi nebenbei
- das Kindergeld retten.
Bei geringfügigem
Überschreiten der
Einkommensgrenze
fallen alle Vergünstigungen
weg!
Verdient ein volljähriges Kind
auch nur einen Euro zuviel,
dann wird es für die Eltern teuer:
Es geht das Kindergeld für
das ganze Jahr verloren und mit
ihm alle daran geknüpften steuerlichen
und außersteuerlichen
Vergünstigungen (Fallbeileffekt).
Über diesen Fallbeileffekt ist
schon häufi g gestritten worden
und es lag sehr viel Hoffnung
auf dem beim Bundesverfassungsgericht
anhängigen Verfahren
2 BvR 2122/09. Aber das
Gericht hat mit Beschluss vom
27.07.2010 die Verfassungsbeschwerde
nicht zur Entscheidung
angenommen, sodass es
auf absehbare Zeit beim Fallbeileffekt
bleiben wird.
Die Liste der Vergünstigungen,
die wegfallen, wenn das Kind
auch nur einen Euro zuviel verdient,
ist lang:
- das Kindergeld
bzw. die Freibeträge für Kinder,
- der Ausbildungsfreibetrag,
- der Abzug von Schulgeld,
- ggf. der Entlastungsbetrag
für Alleinerziehende für ein
jüngeres Kind,
- die Ermäßigung beim Soli
und der Kirchensteuer,
- die Kinderzulage bei der
staatlichen Altersvorsorge.
Außerdem macht sich der Wegfall
negativ bei der zumutbaren
Belastung im Rahmen der
außergewöhnlichen Belastung
bemerkbar.
Hinzu kommen noch Einschnitte
bei den außersteuerlichen Vergünstigungen
wie zum Beispiel
der Arbeitnehmer-Sparzulage
und der Wohnungsbauprämie.
Besonders hart sind die Einbußen,
die Beamte und öffentliche
Bediensteten in der Besoldung
hinnehmen müssen.
Auch in anderen Bereichen
kommen Belastungen hinzu:
Das Kind fällt aus der Familienversicherung
und muss selbst
versichert werden. Ist ein Elternteil
beihilfeberechtigt, dann
muss er den wegfallenden Teil
der Beihilfe ebenfalls anders
absichern.
Steuertipp Ist das Kind(ergeld)
für ein Kalenderjahr in den
Brunnnen gefallen? Dann
können Sie die Förderung im
darauffolgenden Jahr wieder
bekommen, sofern Ihr Kind die
Voraussetzungen wieder erfüllt.
Achten Sie schon im laufenden
Jahr auf die Einkünfte und Bezüge
Ihres Kindes, damit Sie
rechtzeitig Gegenstrategien
ergreifen können, falls sich das
Einkommen der Grenze bedrohlich
nähert.
Zinszahlungen des
Finanzamtes sind nicht
mehr zu versteuern
Eine gute Nachricht für alle
Steuerzahler: Zinsen, die Sie für
eine Steuererstattung erhalten,
müssen Sie nicht mehr versteuern.
Das hat jetzt der Bundesfi -
nanzhof entschieden.
Bisher mussten Sie Erstattungszinsen
als Einkünfte aus Kapitalvermögen
in Ihrer Steuererklärung
angeben und versteuern.
Auf der anderen Seite durften
Sie aber Nachzahlungszinsen
Kaiserslautern
Kanalstraße 24 · Telefon 0631 - 66389
www.rfp-steuerberatung.de
Finanzen
steuerlich nicht geltend machen.
Mit seinem neuen Urteil
ändert der Bundesfi nanzhof
seine frühere Rechtsprechung
zugunsten der Steuerzahler:
Zinsen aus einer Einkommensteuererstattung
sind jetzt
steuerfrei, Sie müssen sie auch
nicht mehr in der Steuererklärung
angeben (BFH-Urteil vom
15.6.2010, VIII R 33/07).
Kleinunternehmer:
Sollten immer die
Umsatzsteuergrenze
im Blick haben!
Umsatzsteuerliche Kleinunternehmer
sollten unbedingt
regelmäßig bis zum Jahresende
überprüfen, ob ihr Nettoumsatz
die zulässige Grenze überschreitet
und sie deshalb ab 2011 umsatzsteuerpfl
ichtig werden.
Für kleine Unternehmen gibt
es im Umsatzsteuergesetz eine
Sonderregelung, nach der sie
von der Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen
befreit
sind und keine Umsatzsteuer an
das Finanzamt abführen müssen
(§ 19 UStG).
Als Kleinunternehmer sollten
Sie am Jahresende Ihren
Gesamtumsatz einschließlich
Eigenverbrauch im Jahr 2010
ermitteln. Kommen Sie damit
über die Grenze von 17.500
Euro, dürfen Sie die Kleinunternehmerregelung
ab 1.1.2011
nicht mehr in Anspruch nehmen.
Das gilt auch dann, wenn
schon jetzt absehbar ist, dass
der Umsatz 2011 wieder unter
dieser Grenze liegen wird. Wenn
Sie kein Kleinunternehmer
mehr sind, müssen Sie auf Ihre
Umsätze Umsatzsteuer zahlen.
Im Gegenzug sind Sie dann
aber auch zum Vorsteuerabzug
berechtigt.
Tückisch: Fiktive Umsatzsteuer
muss berücksichtigt werden
Nach der Rechtsprechung des
Bundesfi nanzhofs muss bei der
Berechnung des Umsatzes
fi ktive Umsatzsteuer einbezogen
werden. Daraus ergibt sich
folgende Netto-Umsatzgrenze:
Unterliegen die Leistungen dem
Foto: pixelio.de
Regelsteuersatz von 19 Prozent,
beträgt die tatsächliche Netto-
Umsatzgrenze 14.705,25 Euro.
Das gilt beispielsweise für die
meisten Dienstleister. Unterliegen
die Leistungen dagegen
dem ermäßigten Steuersatz von
7 Prozent, liegt die Netto-
Umsatzgrenze bei 16.355,14
Euro.
Steuertipp Wenn Ihre Kunden
Privatpersonen sind und Sie
trotz Umsatzsteuerpfl icht nicht
einfach die Preise erhöhen können,
ist es besonders wichtig für
Sie, unter der Kleinunternehmergrenze
zu bleiben. Denn in
diesem Fall müssten Sie die Umsatzsteuer
aus der eigenen Tasche
zahlen. Um diesen Betrag
wäre also Ihr Gewinn niedriger.
Sie sollten deshalb möglichst
schon vor Jahresende Ihren
Umsatz aufmerksam verfolgen.
Denn es könnte sich lohnen, auf
weitere Umsätze bis zum Jahresende
zu verzichten, wenn Sie
dadurch auch im nächsten Jahr
Anspruch auf die Kleinunternehmerregelung
haben.
Markus Schreiner
Dipl.-Kaufmann · Steuerberater · Wirtschaftsprüfer
Andrea Arnold
Steuerberaterin
Sebastian Koniczek
Diplom-Betriebswirt (FH) · Steuerberater
Otto Krebs
Diplom-Finanzwirt (FH) · Steuerberater
OKTOBER 10 Seite 21 termine & lifestyle
INSiDER
Anzeigen