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Veräußerung eines Fondsanteilscheins
Gewinne aus der Veräußerung von Fondsanteilscheinen innerhalb der Spekulationsfrist von einem Jahr ab
Anschaffung sind bei Privatanlegern steuerpflichtig, nach Ablauf dieser Frist sind die Gewinne steuerfrei.
Bei Veräußerung eines Fondsanteilscheins sind die Erträge, die der Fonds im laufenden Geschäftsjahr bis
zum Verkaufszeitpunkt erwirtschaftet hat, beim Anteilscheininhaber steuerpflichtig:
Nimmt der Fonds am Kapitalertragsteuer-Meldesystem teil und hält ein Privatinvestor die Anteile auf
einem inländischen Depot, so erfolgt bei Veräußerung eines Anteilscheins lediglich eine Belastung des
Anlegers mit der gemeldeten Kapitalertragsteuer auf die vom Fonds erzielten Zinserträge; diese
Kapitalertragsteuer entfaltet Endbesteuerungswirkung.
In allen anderen Fällen fließen dem Privatanleger durch die Veräußerung ausschüttungsgleiche Erträge zu,
welche er im Rahmen seiner Einkommensteuerveranlagung zu berücksichtigen hat. Kann der Anleger
keinen taggenauen Nachweis der ausschüttungsgleichen Erträge zum Veräußerungszeitpunkt führen,
so kann er die für das nächstfolgende Geschäftsjahresende nachgewiesenen ausschüttungsgleichen Erträge
ansetzen. Für schwarze Fonds ist der zugeflossene ausschüttungsgleiche Ertrag nach der gesetzlichen
Schätzformel des § 42 Abs. 2 InvFG zu ermitteln.
Hinweis:
Der Fonds hat einen steuerlichen Vertreter bestellt und beabsichtigt, alle geforderten Nachweise mit den
folgenden Ausnahmen zu erbringen. Der Fonds nimmt – außer in den folgenden Ausnahmen – am
Kapitalertragsteuermeldesystem der ÖKB teil.
Ausnahmen:
Hiervon ausgenommen sind die Anteilsklassen B und C, sowie alle Anteilsklassen in alternativer
Währung außer EURO oder USD.
Für diese vorgenannten Anteilsklassen werden keine (täglichen und jährlichen) Meldungen an die ÖKB
geliefert und keine Nachweise der ausgeschütteten oder ausschüttungsgleichen Erträge erbracht
(sog. „schwarze“ Fonds). Eine jeweils aktuelle Liste der „schwarzen“ Anteilsklassen wird von der
Franklin Templeton Investment Services GmbH auf Anforderung bereitgestellt.
Obwohl die Gesellschaft die steuerlich relevanten Sachverhalte mit größter Sorgfalt behandeln, wird keine
Gewähr dafür übernommen, dass die Steuerbehörden die von Franklin Templeton veröffentlichten Zahlen
als richtig anerkennen.
Veröffentlichungen
Die Ausgabe- und Rücknahmepreise, die Zwischengewinne, die Aktiengewinne , die Immobiliengewinne,
die akkumulierten ausschüttungsgleichen Erträge sowie etwaige Mitteilungen an die Anleger werden in
Deutschland bis Dezember 2009 in der Börsen-Zeitung veröffentlicht. Ab Januar 2010 werden die
Ausgabe- und Rücknahmepreise sowie die täglichen Steuerdaten unter
www.franklintempleton.de/fondspreise sowie etwaige Mitteilungen an die Anleger in Deutschland im
elektronischen Bundesanzeiger veröffentlicht. In Österreich werden die Ausgabe- und Rücknahmepreise
sowie etwaige Mitteilungen an die Anleger in „Die Presse“ veröffentlicht. Die Informationen sind auch
auf der Internetseite www.franklintempleton.de bzw. www.franklintempleton.at abrufbar.
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