Engagiert aus Überzeugung für unsere Region - E.ON - Strom und ...

Die Vorräte an Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen sowie
Waren werden mit den durchschnittlichen Einstandskosten
oder zu niedrigeren Tageswerten
angesetzt. Die in Ausführung befindlichen Aufträge
sind mit den Herstellungskosten zuzüglich angemessener
Gemeinkostenzuschläge bewertet.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
sind grundsätzlich mit den Nennbeträgen ausgewiesen;
erkennbare Risiken sind durch Wertberichtigungen
berücksichtigt. Die in den Forderungen
aus Lieferungen und Leistungen enthaltenen Forderungen
aus Strom-, Gas-, Wärme- und Wasserlieferungen
basieren bei Vertragskunden im Wesentlichen
auf Verbrauchsablesungen.
Bei den Privatkunden basieren die Forderungen
aus Energie- und Wasserlieferungen auf der bilanziellen
Forderungsabgrenzung. Die erhaltenen
Abschlagszahlungen wurden offen abgesetzt.
Der Rückdeckungsanspruch an die Versorgungskasse
Energie VVaG (Versorgungskasse) ist identisch
mit der bei dieser versicherungsmathematisch
(Gegenwartswertmethode; Zinsfuß 3,5 %) gebildeten
Rückstellung für die in Rückdeckung genommenen
Verpflichtungen. Die Rückdeckung beläuft sich
auf 30 % der handelsrechtlichen Versorgungsverpflichtungen.
Der Sonderposten mit Rücklageanteil enthält steuerrechtliche
Abschreibungen auf Vermögensgegenstände
des Anlagevermögens, die abschreibungskonform
aufgelöst werden.
In Anwendung der BMF-Schreiben vom 27.05.2003
bzw. vom 07.10.2004 zur Behandlung der Baukostenzuschüsse
in der Versorgungswirtschaft werden
nach dem 01.01.2003 vereinnahmte Baukostenzuschüsse
in einen Sonderposten „Investitionszuschüsse“
eingestellt und entsprechend der Abschreibungen
der Verteilungsanlagen über „Sonstige
betriebliche Erträge“ aufgelöst. Die Auflösung dieser
Investitionszuschüsse betrug im Geschäftsjahr
E.ON Westfalen Weser AG · Jahresabschluss
2,1 Mio.apple. Soweit Baukostenzuschüsse vor dem
01.01.2003 vereinnahmt wurden, werden diese weiterhin
noch unter dem Bilanzposten „Baukostenzuschüsse“
ausgewiesen und über die Umsatzerlöse
linear aufgelöst.
Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche
Verpflichtungen sowie Vorruhestandsverpflichtungen
werden nach der Teilwertmethode gemäß
§ 6a EStG versicherungsmathematisch mit dem
steuerlichen Rechnungszinsfuß von 6,0 % errechnet.
Darüber hinaus enthalten die Pensionsrückstellungen
anteilige Verwaltungskosten. Den übrigen Verpflichtungen
für Stromdeputate, Jubiläumszuwendungen,
Überbrückungsgelder und Altersteilzeit
liegen ebenfalls versicherungsmathematische
Berechnungen auf Basis der „Heubeck-Richttafeln“
von 2005 zugrunde. Der Rechnungszinsfuß beträgt
hier 5,5 %. Die Verpflichtungen für Stromdeputate
gegenüber aktiven Mitarbeitern werden unter den
sonstigen Rückstellungen aus gewiesen.
Die übrigen Rückstellungen decken alle erkennbaren
Steuer- und anderen Risiken ab, wobei längerfristige
Posten nach versicherungsmathematischen
Grundsätzen mit dem Teilwert, die anderen
in Höhe der wahrscheinlichen Inanspruchnahme
angesetzt werden.
Verbindlichkeiten sind mit ihrem Rückzahlungsbetrag
ausgewiesen.
Im passiven Rechnungsabgrenzungsposten sind
vor dem Abschlussstichtag vereinnahmte Beträge
enthalten, die Ertrag für einen bestimmten Zeitraum
nach dem Bilanzstichtag darstellen.
51