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Konzernanhang Assoziierte Unternehmen werden nach der Equity-Methode konsolidiert. Hier hält der Konzern 20% bis 50% und/oder übt einen maßgeblichen Einfluss aus. Die Jahresabschlüsse der in den Konzernabschluss einbezogenen in- und ausländischen Unternehmen sind auf den Stichtag des Konzernabschlusses aufgestellt worden und basieren auf einheitlichen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Bei erstmaliger Konsolidierung von Tochtergesellschaften werden die Anschaffungswerte dem Eigenkapital gegenübergestellt. Die Differenz wird grundsätzlich, wenn sie auf stillen Reserven oder Lasten beruht, den Vermögenswerten und Schulden des Tochterunternehmens zugeordnet. Ein verbleibender aktivischer Unterschiedsbetrag wird als Geschäfts- und Firmenwert aktiviert und gemäß IAS 36 mindestens einmal jährlich auf Werthaltigkeit überprüft (impairment test). 5. Konsolidierungskreis Der Konsolidierungskreis umfasst insgesamt 22 Tochterunternehmen (Vorjahr: 20) sowie unverändert zwei assoziierte Unternehmen. Bei einem der einbezogenen Tochterunternehmen, das ein Multiplexkino an ein anderes Konzernunternehmen vermietet, handelt es sich um eine Zweckgesellschaft i. S. v. SIC-12 (Konsolidierung – Zweckgesellschaften). Auf die Einbeziehung eines assoziierten Unternehmens, an dem eine Beteiligung zwischen 20% und 50% besteht, wurde verzichtet, da dessen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns insgesamt von untergeordneter Bedeutung ist und über die Gesellschaft inzwischen das Insolvenzverfahren eröffnet wurde. Die Beteiligung an diesem Unternehmen ist ebenso wie Gesellschaften, an denen Beteiligungen von weniger als 20% bestehen, als Beteiligung unter den anderen finanziellen Vermögenswerten ausgewiesen. Beteiligungen, an denen die Gesellschaft zwischen 20% und 50% hält, werden nach der Equity-Methode bilanziert, soweit die Gesellschaft einen maßgeblichen Einfluss ausübt. Die Anschaffungskosten werden jährlich um die auf den Konzern entfallenden Veränderungen des Eigenkapitals des assoziierten Unternehmens erhöht bzw. vermindert, sofern sich hierdurch kein negativer Ansatz errechnet. Beteiligungen mit weniger als 20% der Anteile werden zu Anschaffungskosten bilanziert. Konzerninterne Gewinne und Verluste, Umsatzerlöse, Aufwendungen und Erträge sowie Forderungen, Verbindlichkeiten und Rückstellungen zwischen Tochterunternehmen werden eliminiert. Auf temporäre Unterschiede aus der Konsolidierung werden gemäß IAS 12 latente Steuern abgegrenzt. Derzeit hat eine Gesellschaft des CinemaxX Konzerns die Kommanditanteile zweier operativer Gesellschaften unter Einbeziehung gegenläufiger Put- und Call-Optionen an Investoren verkauft. Gleichzeitig wurde mit dem Verkaufsvertrag ein Kino- Management-Vertrag abgeschlossen, der die wirtschaftliche Leitung durch eine Gesellschaft des CinemaxX Konzerns festlegt. Die wesentlichen Chancen und Risiken liegen beim CinemaxX Konzern. Die beiden Gesellschaften werden daher in den Konsolidierungskreis einbezogen. Unternehmenserwerbe Ende des Geschäftsjahres 2004 wurden weitere 50% der Broadway Filmtheater Betriebs Gesellschaft mbH („Broadway“) von der CINEMAXX MAGDEBURG GmbH erworben. Die Erstkonsolidierung erfolgte zum 31.12.2004. Der Kaufpreis belief sich auf TEuro 861. Die Broadway betreibt ein traditionelles Kino und nimmt im Wesentlichen allgemeine Verwaltungsdienstleistungen von anderen Gesellschaften des CinemaxX Konzerns in Anspruch. 40
Konzernanhang Die anteiligen beizulegenden Zeitwerte der identifizierbaren Vermögenswerte und Schulden der Broadway stellen sich zum Erwerbszeitpunkt wie folgt dar: in TEuro 31.12.2004 Kurzfristige Vermögenswerte 253 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 19 272 Kurzfristige Schulden -204 Beizulegender Zeitwert des Nettovermögens 68 Geschäfts- oder Firmenwert aus dem Unternehmenserwerb 793 Kaufpreis 861 Die Buchwerte der Vermögenswerte und Schulden in einem fiktiven IFRS-Abschluss der Broadway zum Stichtag der Übertragung entsprechen im Wesentlichen den im CinemaxX Konzern angesetzten Werten. Zum Übernahmezeitpunkt waren somit keine stillen Reserven oder Lasten vorhanden. Der positive Unterschiedsbetrag resultiert insoweit aus der Differenz des übernommenen Eigenkapitals zum Buchwert der Anteile. Der Kaufpreis war dem Kaufvertrag nach in Bar zu leisten, wurde zu einem späteren Zeitpunkt aber mit Forderungen aus anderen Geschäften aufgerechnet. Unternehmensverkäufe Ende 2005 wurde die Liquidation der MaxX Filmpalast AG, Zürich/Schweiz, abgeschlossen. Das Tochterunternehmen wurde zum 31.12.2005 endkonsolidiert. 6. Währungsumrechnung Die Berichtswährung des Konzernabschlusses ist Euro, die die funktionale Währung des Mutterunternehmens und der einbezogenen Tochterunternehmen darstellt. Die im Abschluss eines jeden Konzernunternehmens enthaltenen Posten werden auf der Basis der Währung bewertet, die der Währung des primären wirtschaftlichen Umfelds, in dem das Unternehmen operiert, entspricht (funktionale Währung). Vermögenswerte und Schulden in Fremdwährung sind mit dem Kurs zum Zeitpunkt des Zugangs umgerechnet und an jedem Stichtag zu dem jeweiligen Stichtagskurs angepasst. Die Posten der Gewinn- und Verlustrechnung wurden grundsätzlich zu den Jahresdurchschnittskursen angesetzt. Differenzen aus der Umrechnung werden erfolgsneutral behandelt und innerhalb des Eigenkapitals gesondert ausgewiesen. Die im Konzernabschluss verwendeten Kurse zur Umrechnung der Posten der CinemaxX Danmark A/S, Kopenhagen/Dänemark haben sich in Relation zum Euro wie folgt entwickelt. DKK/EUR 2005 2004 Stichtagskurse 7,46090 7,44160 Durchschnittskurse 7,45434 7,44268 41
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