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ANHANG BEWERTUNGSGRUNDSÄTZE Nettoverkaufserlös und Ertragsrealisation Der Nettoverkaufserlös beinhaltet alle fakturierten Verkäufe an Dritte nach Abzug allfälliger Mehrwertsteuer, Mengenrabatte und Erlösminderungen. Erträge werden bei Lieferung verbucht. Fremdkapitalkosten Zinskosten und andere Fremdkapitalkosten werden direkt der Erfolgsrechnung belastet. Flüssige Mittel Die flüssigen Mittel enthalten Kassabestände, Bankguthaben sowie Sicht- und Festgelder bei Banken und ähnlichen Instituten, die eine ursprüngliche Laufzeit von weniger als drei Monaten aufweisen. Wertschriften und derivative Finanzinstrumente Wertschriften, bestehend aus zur Veräusserung gehaltenen, leicht realisierbaren Titeln, werden zu Marktwerten bilanziert. Bewertungsdifferenzen werden über die Neubewertungsreserve des Eigenkapitals erfasst und erst bei Verkauf mittels Recycling als realisierter Gewinn oder Verlust in der Erfolgsrechnung verbucht. Zur Absicherung von Währungs- und Zinsrisiken verwendet der Konzern Devisentermin- und Optionskontrakte sowie Swaps. Die derivativen Finanzinstrumente werden zu Marktwerten bewertet. Der resultierende Erfolg wird über die Erfolgsrechnung erfasst. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Der ausgewiesene Wert entspricht den fakturierten Beträgen abzüglich Wertberichtigungen für gefährdete Forderungen. Neben Einzelwertberichtigungen für spezifisch bekannte Forderungsrisiken werden Pauschalwertberichtigungen für Positionen gebildet, die seit mehr als 120 Tagen überfällig sind. Warenvorräte Gekaufte Rohwaren werden zu Einstandskosten nach der Durchschnittspreismethode, selbsterstellte Halb- und Fertigerzeugnisse sowie Handelswaren zu Herstellkosten ausgewiesen. Die Herstellkosten enthalten die vollen Kosten des Materials, die proportionalen Fertigungskosten und anteilige fixe Produktionsgemeinkosten. Für unkurante oder demodierte Waren werden entsprechende Wertberichtigungen auf den netto realisierbaren Wert vorgenommen. Zwischengewinne aus gruppeninternen Lieferungen werden ergebniswirksam eliminiert. Sachanlagen/Abschreibungen Grundstücke werden zu Anschaffungskosten bilanziert. Gebäude (inkl. nicht betriebliche Liegenschaften), Maschinen, Fahrzeuge und Betriebseinrichtungen werden zu Anschaffungskosten abzüglich aufgelaufener Abschreibungen und allfälliger Sonderabschreibungen (Impairment) bilanziert. Abschreibungen werden nach der linearen Methode über die folgenden voraussichtlichen Nutzungsdauern berechnet: Nutzungsdauer in Jahren Gebäude 25–40 Einrichtungen und Installationen 8–12 Maschinen 5–10 EDV-Anlagen und dazugehörige Betriebssoftware 3–5 Fahrzeuge 5 Mobiliar 10 Der Konzern hat keine Finanzierungs-Leasingverträge abgeschlossen. Für eingetretene Wertminderungen werden Wertberichtigungen gebildet. Staatliche Investitionsbeiträge werden direkt mit dem Anlagevermögen verrechnet. Reparatur- und Unterhaltsaufwendungen ohne wertvermehrenden Charakter werden direkt der Erfolgsrechnung belastet. Gewinne oder Verluste aufgrund von Veräusserungen von Sachanlagen werden in der Erfolgsrechnung gesondert ausgewiesen. Finanzanlagen Darlehen werden zu Nominalwerten bilanziert. Für dauernde Wertverminderungen werden Wertberichtigungen gebildet. Immaterielle Anlagen/Amortisationen Das immaterielle Anlagevermögen umfasst Goodwill, SAP-Kosten, Lizenzen und übrige identifizierbare Rechte. Es wird zum Anschaffungswert bilanziert und ab dem Erwerbszeitpunkt über die geschätzte wirtschaftliche Nutzungsdauer, längstens jedoch über fünf Jahre, linear abgeschrieben. | 16
Grundsätzlich werden interne Kosten, die im Zusammenhang mit der Entwicklung von Computersoftware entstehen, in der Periode, in der die Kosten anfallen, als Aufwand der Erfolgsrechnung belastet. Exerne Kosten, die für das Unternehmen einen messbaren Nutzen über mehrere Jahre bringen, werden als immaterielle Anlagen aktiviert und linear über drei Jahre amortisiert. Der Buchwert wird jährlich überprüft und sofern notwendig wird eine Sonderabschreibung (Impairment) für nachhaltige Wertverminderung vorgenommen. Impairment Die Werthaltigkeit von Aktiven wird mindestens einmal jährlich beurteilt. Liegen Indikatoren einer nachhaltigen Werteinbusse vor, wird eine Berechnung des realisierbaren Wertes (Impairment Test) durchgeführt. Übersteigt der Buchwert eines Aktivums den realisierbaren Wert, erfolgt eine Wertanpassung. Ertragssteuern Steuern, die sich aufgrund der Geschäftsergebnisse ergeben, werden zurückgestellt, unabhängig davon, wann solche Verpflichtungen zur Zahlung fällig werden. Latente Steuern sind das Ergebnis von Abweichungen zwischen der gruppeneinheitlichen und der steuerlichen Bewertung in den Einzelabschlüssen, welche zu zeitlichen Verschiebungen in der Belastung führen. Die Berechnung erfolgt nach der so genannten Balance-Sheet-Liability-Methode. Zur Berechnung wird der am Bilanzstichtag gültige lokale Steuersatz angewendet. Latente Steuerguthaben aus steuerlichen Verlustvorträgen werden nur dann aktiviert, wenn die zukünftige Realisierbarkeit aufgrund der Verrechnung mit zukünftigen Gewinnen wahrscheinlich ist. Bei jenen Gesellschaften, bei denen ein rechtlicher Verrechnungsanspruch besteht und die Begleichung durch simultanen Abbau der Schuld und des Guthabens beabsichtigt ist, werden die laufenden Steuerguthaben und -verpflichtungen miteinander verrechnet. Für Steuern, die bei der Ausschüttung von einbehaltenen Gewinnen bei Tochtergesellschaften anfallen würden, werden keine Abgrenzungen vorgenommen, ausser in Fällen, wo mit einer Ausschüttung in absehbarer Zeit zu rechnen ist. Personalvorsorge Gruppe Die Mitarbeiter der Gruppe sind in Beitrags- oder Leistungsprimatsplänen versichert. Arbeitnehmer und ehemalige Arbeitnehmer erhalten verschiedene Personalvorsorgeleistungen bzw. Altersrenten, die in Übereinstimmung mit den rechtlichen Vorschriften der einzelnen Länder ausgerichtet werden. Arbeitnehmer ausländischer Konzerngesellschaften sind hauptsächlich durch staatliche Vorsorgeeinrichtungen oder durch unabhängige Spareinrichtungen versichert. Die Beiträge des Konzerns an die Beitragsprimatspläne werden der Erfolgsrechnung im entsprechenden Jahr belastet und sind in den Sozialaufwendungen enthalten. Schweiz Alle schweizerischen Gruppengesellschaften sind in der eigenen, halb-autonomen, beruflichen Vorsorgestiftung angeschlossen. Diese Vorsorgestiftung wird von Arbeitgeber und Arbeitnehmer finanziert. Die Berechnung der zukünftigen Pensionsverbindlichkeiten basiert auf versicherungstechnischen Berechnungen. Die Berechnung der Pensionsverpflichtung bei Leistungsprimatsplänen basiert auf den bereits geleisteten und den noch zu erwartenden Dienstjahren, der künftigen Lohnentwicklung und Veränderungen in den künftigen Leistungen (projected unit credit method). Alle wesentlichen Verpflichtungen und die zu deren Deckung dienenden Aktiven werden jährlich von einer unabhängigen Stelle versicherungstechnisch ermittelt. Die Vorsorgekosten, die mit der Arbeitsleistung der Berichtsperiode zusammenhängen, werden erfolgswirksam erfasst. Versicherungstechnische Gewinne und Verluste aus der periodischen Neuberechnung werden über die durchschnittliche Beschäftigungsdauer der Arbeitnehmer erfasst, soweit sie 10 % der Vorsorgeverpflichtung oder des höheren Marktwertes der ausgeschiedenen Vermögenswerte («Korridor») überschreiten. Überschüsse werden nur dann aktiviert, wenn sie für die Gruppe künftige Kostenentlastungen darstellen, die in Form von Rückzahlungen oder Senkung der zukünftigen Beiträge verfügbar sind. Wenn solche Überdeckungen nicht verfügbar sind oder keine Kostenentlastungen darstellen, werden sie nicht aktiviert, jedoch im Anhang ausgewiesen. Die sich aus diesen Berechnungen ergebenden Defizite werden mittels des erwähnten Korridor- Ansatzes zurückgestellt. Vorausbezahlte Beiträge (Arbeitgeberbeitragsreserven) werden unter den Finanzanlagen bilanziert. Rückstellungen Rückstellungen werden gebildet, wenn die Gruppe eine rechtliche oder faktische Verpflichtung hat, deren Begleichung zu einem wahrscheinlichen Mittelabfluss führen wird und der Betrag zuverlässig bestimmt werden kann. Vorjahreszahlen Um die Vergleichbarkeit zu gewährleisten wurde die Darstellung der Vorjahreszahlen teilweise angepasst. | 17
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