Bilanzierung - Bilanzanalyse - Kindergarten und Schule in Südtirol
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Marg<strong>in</strong>e di tesoreria = Liquide Mittel + kurzfristiges .UV – kurzfristige Verb<strong>in</strong>dlichkeiten<br />
Cashflow: Jahresergebnis<br />
+ Abschreibungen<br />
+ Zuweisung zu Rückstellungen<br />
- Auflösung von Rückstellungen<br />
= Cashflow (Praktikerformel)<br />
Nettoverschuldung<br />
Entschuldungsdauer =<br />
(Dynamischer Verschuldungsgrad) Cashflow<br />
Nettoverschuldung = Fremdkapital – Umlaufvermögen (ohne Vorräte)<br />
Selbstf<strong>in</strong>anzierungsgrad der Investitionen =<br />
3. Kapitalflussrechnung<br />
Kapitalfluss aus der<br />
Betriebstätigkeit<br />
(operat<strong>in</strong>g activities)<br />
Kapitalfluss aus dem<br />
F<strong>in</strong>anzierungsbereich<br />
(f<strong>in</strong>anc<strong>in</strong>g activities)<br />
Kapitalfluss aus dem<br />
Investitionsbereich<br />
(<strong>in</strong>vest<strong>in</strong>g activities)<br />
© <strong>Bilanzanalyse</strong> – JLechner - Pädagogisches Institut Bozen<br />
Cashflow x 100<br />
Investitionen<br />
Cash flow (Praktikerformel)<br />
+/- Verr<strong>in</strong>gerung (Erhöhung) K<strong>und</strong>enforderung<br />
+/- Verr<strong>in</strong>gerung (Erhöhung) Vorräte<br />
+/- Erhöhung (Verr<strong>in</strong>gerung) Lieferverb<strong>in</strong>dlichkeiten<br />
+/- Erhöhung (Verr<strong>in</strong>gerung) kzfr. Rückstellung<br />
-/+ Veräußerungsgew<strong>in</strong>n (Veräußerungsverlust)�<br />
+/- Änderung der Abgrenzungen<br />
+/- Aufnahme (Rückzahlung) von Krediten<br />
+/- Ausgabe (Rückzahlung)von Obligationen<br />
+ Zuzahlungen Unternehmer<br />
- Entnahme von Gew<strong>in</strong>nen<br />
- Auszahlung von Abfertigungen<br />
+ Verkauf von mat. <strong>und</strong> immat.Anlagegütern<br />
- Kauf von mat <strong>und</strong> immat.Anlagegütern<br />
+/- Abnahme/Zunahme langfristiger Forderungen<br />
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