pdf herunterladen - Francotyp Postalia

KonzernAbschlussKonzern-Gesamtergebnisrechnung Konzernbilanz Konzern-KapitalflussrechnungKonzern-Eigenkapitalveränderungsrechnung // KonzernanhangDie Berechnung des Nutzungswerts und gegebenenfallsauch des beizulegenden Zeitwerts abzüglich Veräußerungskostenbedarf der Schätzung künftiger Cashflows aus derzahlungsmittelgenerierenden Einheit sowie eines geeignetenAbzinsungssatzes für die Barwertberechnung.Der Buchwert des Geschäfts- oder Firmenwertes beträgtzum Bilanzstichtag TEUR 10.016 (im Vorjahr TEUR 10.016).SachanlagenSchätzungen und Ermessensspielräume bestehen bei derFeststellung von Wertminderungen des Sachanlagevermögensund der Bemessung der Höhe ggf. festgestellterWertminderungen.Wertminderungen auf Sachanlagen werden nach IAS 36 vorgenommen,wenn der erzielbare Betrag, d. h. der höhereWert aus Nutzungswert des betroffenen Vermögenswertesund beizulegender Zeitwert abzüglich der Verkaufskosten,unter den Buchwert gesunken ist. Kann der erzielbareBetrag für den einzelnen Vermögenswert nicht geschätztwerden, erfolgt die Schätzung des erzielbaren Betrags derzahlungsmittelgenerierenden Einheit, zu der der Vermögenswertgehört. Der Abgleich zwischen erzielbarem Betragund Buchwert wird dann ebenfalls auf Ebene der zahlungsmittelgenerierendenEinheit vorgenommen. Solltendie Gründe für eine in Vorjahren vorgenommene außerplanmäßigeAbschreibung entfallen, werden entsprechendeZuschreibungen vorgenommen.Im Berichtsjahr wurden in Höhe von TEUR 0 (im VorjahrTEUR 0) Wertminderungen auf das Sachanlagevermögenvorgenommen.Aktive latente SteuernAktive latente Steuern werden für alle nicht genutzten,steuerlichen Verlust- und Zinsvorträge in dem Maße erfasst,in dem es wahrscheinlich ist, dass diese Verlustvorträgezukünftig durch positives zu versteuerndes Einkommentatsächlich genutzt werden können. Bei der Ermittlungder Höhe der aktiven latenten Steuern ist eine wesentlicheErmessens ausübung der Unternehmensleitung bezüglichdes erwarteten Eintrittszeitpunkts und der Höhe des künftigenzu versteuernden Einkommens sowie der zukünftigenSteuer planungsstrategien erforderlich.Zum 31. Dezember 2012 beläuft sich der Buchwert aktiverlatenter Steuern auf nicht genutzte steuerliche Verlust- undZinsvorträge auf TEUR 5.889 (im Vorjahr TEUR 6.946).Francotyp-Postalia hat im Jahr 2009 eine Studie über dieinternationalen Konzernverrechnungspreise in Auftraggegeben. Als erstes Ergebnis dieser Studie wurden dieVerrechnungspreise für das Jahr 2009 angepasst. Für dieGeschäftsjahre ab 2010 sind entsprechend überarbeitetePreislisten zur Anwendung gekommen.Im Jahr 2010 wurden bei mehreren deutschen FP-KonzerngesellschaftenBetriebsprüfungen im Ertragsteuerbereichfür die Jahre 2005 bis 2008 angeordnet. Die Prüfungenwurden im Berichtsjahr 2011 aufgenommen. Die Betriebsprüfungenwurden mittlerweile materiell beendet. Bisherwurde noch keine abschließende Einigung mit der Betriebsprüfunghinsichtlich der Betriebsprüfungsfeststellungenerzielt. Gegenstand der Prüfungen waren auch dieim Prüfungszeitraum angesetzten Verrechnungspreise beiTransaktionen mit ausländischen FP-Konzerngesellschaften.Zum Stichtag liegen weder Änderungsbescheide noch finaleBetriebsprüfungsberichte vor. Höchstwahrscheinlich wirdes jedoch vonseiten der Finanzverwaltung zu Anpassungenbei den noch nicht bestandskräftigen steuerlichen Veranlagungender Jahre 2005 bis 2008 in Bezug auf die Verrechnungspreisekommen. Als wesentliche Folge angepassterVerrechnungspreise ergibt sich eine Gewinnverlagerung ausdem Ausland nach Deutschland. Der Vorstand beabsichtigt,nach Vorlage belastender Änderungsbescheide infolge derBetriebsprüfung, die Einleitung von Schieds- oder Verständigungsverfahrennach der EU-Schiedskonvention und denDoppelbesteuerungs abkommen zu beantragen, um sich ergebendeDoppelbesteuerungen zu vermeiden.Des Weiteren wurde durch die Francotyp-Postalia HoldingAG festgestellt, dass möglicherweise auch für die Jahre 2009bis 2012 ein Anpassungsbedarf bei den Verrechnungspreisenfür einzelne Transaktionen mit ausländischen FP-Konzerngesellschaftenbesteht.111