Finanziell vorsorgen - BAGSO

Finanzen/Anlagen
haben. Wenn an die Geschwister oder
den Übertragenden noch einmalige
„Abstandszahlungen“ (z. B. Fall 1) geleistet
werden, kann – sofern alle weiteren
Fördervoraussetzungen gegeben
sind – eine Eigenheimzulage beantragt
werden, ebenso dann, wenn die Kinder
(Fall 2) einen Teil des Kaufpreises aus
eigenen Mitteln oder aus einer Darlehensaufnahme
finanzieren. Dabei ist zu
beachten, dass die Zulage nicht ab 2006
aufgehoben wird.
Eine wesentliche Voraussetzung
zur steuerlichen Anerkennung der
Gestaltung ist, dass die Zahlungen an
die Eltern aus dem Netto-Ertrag des
übertragenen Vermögens erwirtschaftet
werden müssen. Wenn die im ersten
Fall übertragene Wohnung beim Vater
zu einem monatlichen Zufluss von
600,00 € führte, kann die Zahlung
des Sohnes an den Vater nicht höher
sein (z. B. monatliche Zahlungen von
650,00 €). Ist sie höher, geht die Finanzverwaltung
ansonsten von einem
Kauf der Wohnung aus. Die Zahlungen
an den Vater sind auf 50 Jahre zu verteilen;
bei einer Selbstnutzung durch den
Sohn sind die Versorgungszahlungen
steuerlich nicht „absetzbar“. Steuerlich
richtig gestaltet, kann aber auch ein
höherer Betrag gezahlt werden, als sich
aus dem Netto-Ertrag des übertragenen
Vermögens erwirtschaften lässt.
Fall 3:
Die Eltern möchten weiterhin in der
eigenen Wohnung bleiben, es stehen
große Reparaturen (Heizung, Dach
etc.) an. Die Kosten für die Reparaturen
in der eigenen Wohnung können nicht
von der Einkommensteuer abgezogen
werden.
Die Eltern übertragen nun im ersten
Schritt die Wohnung gegen eine monatlich
wiederkehrende Zahlung auf ihr
Kind (wie oben dargestellt). In einem
zweiten Schritt schließen Eltern und
Kind einen Mietvertrag zu einem ange-
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messenen Mietzins ab. Damit der Mietvertrag
durch das Kind nicht gekündigt
werden kann, behalten sich die Eltern,
grundbuchlich gesichert, den (Sicherungs-)
Nießbrauch vor. Auch wenn
sich in dieser Konstellation keine losgelöste
Finanzquelle für die Eltern ergibt
(den steuerpflichtigen Einnahmen aus
den monatlichen Zahlungen stehen die
(privaten) Mietzahlungen gegenüber),
kann es für das Kind zu einer Steuerersparnis
kommen, da die Ausgaben
für Renovierungen der Immobilie als
Werbungskosten abgezogen werden
können. Die monatliche Zahlung an
die Eltern ist zudem als Sonderausgabe
abziehbar.
Vorsorgevollmacht
Neben der finanziellen Vorsorge
sollte auch die rechtliche Vorsorge beachtet
werden. Grundlage dafür sollte
eine Vorsorgevollmacht bzw. eine Betreuungsverfügung
sein. Durch eine
Betreuungsverfügung wird sichergestellt,
dass eine Vertrauensperson zum
Betreuer bestimmt wird; in der Regel
wird der Betreuer auch vom Amtsgericht
akzeptiert.
Durch eine Vorsorgevollmacht
kann der Betroffene die amtliche Betreuung
vermeiden, indem er einer
besonders vertrauenswürdigen Person
weitgehende Vollmacht einräumt. Die
Betreuungsverfügung und die Vorsorgevollmacht
können getrennt voneinander,
aber auch kombiniert miteinander
vereinbart werden.
Bei der Frage der finanziellen und
rechtlichen Vorsorge handelt es sich
um eine existentielle Frage, die in jedem
Einzelfall einer individuellen Lösung
bedarf. Selbstverständlich steht Ihnen
die DHPG-Gruppe mit ihren Spezialisten
in den Bereichen Wirtschaftsprüfung,
Steuer- und Rechtsberatung als
Ansprechpartner gern zur Verfügung.
Bitte sprechen Sie uns an: „Wir beraten
Sie persönlich“.
Kurz und bündig
Gemischt freigebige Zuwendungen
an einen gemeinnützigen Verein
Finanzielle Zuwendungen an
einen Verein sind unentgeltliche
Schenkungen, wenn sie nicht für
eine Werbeleistung des Vereines
hingegeben wurden. Sie sind von der
Schenkungsteuer befreit, wenn die
Mittel im ideellen Bereich ankommen.
Werden die Gelder aber (zweckgebunden)
zur Deckung der Kosten im
wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe
hingegeben, sind sie ertragsteuerlich
als Einnahmen zu erfassen, zudem
liegt aber nach Ansicht der Finanzgerichte
auch eine Schenkung vor,
die steuerpflichtig ist. Der für die
Schenkungsteuer zuständige Senat
des Bundesfinanzhofs hat nun die
Möglichkeit, diese doppelte Besteuerung
durch eine systemgerechte
Entscheidung auszuschließen.
Erfüllung öffentlich-rechtlicher
Pflichtaufgaben durch gemeinnützige
Körperschaften
Häufig werden soziale Aufgaben
der öffentlichen Hand auf gemeinnützige
Körperschaften übertragen; die
Vergütung erfolgt z. B. mittels Zuwendungsbescheid.
Fraglich ist in diesem
Zusammenhang, ob die gemeinnützige
Organisation selbst noch unmittelbar
und selbstlos tätig ist. Diese
Frage ist derzeit Gegenstand eines
Verfahrens beim Bundesfinanzhof;
das Bundesfinanzministerium wurde
zum Verfahrensbeitritt aufgefordert.
Wir werden Sie zu dieser grundlegenden
Frage selbstverständlich auf dem
Laufenden halten.
BAGSO Nachrichten / 4-2005