Hänicher Bote | September-Ausgabe 2018

Steuern und Recht
22 19. September 2018 Hänicher Bote
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Rentenerhöhung 2018 –
Wer jetzt Steuern zahlen muss
(HäBo). Knapp 3,4 Prozent (3,37) – so hoch war
die letzte Rentenerhöhung (3,22 Prozent alte
Bundesländer). Doch jede Wirkung hat auch
ihre Nebenwirkung. „Diese Rentenerhöhung
führt dazu, dass jetzt bundesweit zusätzlich
54.000 Rentner Steuern zahlen müssen“, sagt
Renate Bauer von der Lohnsteuerhilfe für
Arbeitnehmer e.V., Lohnsteuerhilfeverein: „Wir
hatten auch schon die ersten Rentner in der
Beratungsstelle.“
Die Steuermehreinnahmen sind nicht auf
die Rentenreform zurückzuführen. Seit 2005
wird die Rente umgestellt auf die sogenannte
„nachgelagerte Besteuerung“. Das heißt: Die
Aufwendungen für die Altersvorsorge werden
zunehmend steuerfrei gestellt. Dafür erhöhen
sich im Gegenzug die Steuern, die für die Renteneinkünfte
gezahlt werden müssen. Im Jahr
2005 begann die Umstellung, sie wird 2040
abgeschlossen sein. Das heißt: Wer 2005 in
Rente ging, musste 50 Prozent der gesetzlichen
Rente versteuern, bei Renteneintritt 2040 sind
es dann 100 Prozent. Der Anteil der zu versteuernden
Rente steigt bis 2020 jedes Jahr um 2
Prozentpunkte und dann bis 2040 um jeweils
einen Prozentpunkt.
Die Hintergründe für die Steuermehreinnahmen
durch die Rentenerhöhung erläutert Renate
Bauer so: „Die Rentenerhöhungen fließen
immer zu 100 Prozent in den zu versteuernden
Rentenanteil ein.“ Dies führt nicht nur dazu,
dass immer mehr Rentner, bedingt durch die
Erhöhungen, steuerpflichtig werden. „Es schafft
auch eine unserer Meinung nach unnötige
Verunsicherung. Denn immer mehr Rentner
sind allein durch die Rentenanpassungen dazu
verpflichtet, erstmals wieder eine Einkommensteuererklärung
abzugeben“, sagt die
Steuerexpertin aus Gräfenhainichen.
Es gebe keine Faustformel, nach der man grob
kalkulieren könne, ob nun Steuern gezahlt
werden müssen. Aber diese Eckpunkte benennt
Renate Bauer: „Das Wichtigste ist der Renteneintritt.
Der legt fest, wieviel Prozent der Rente
steuerfrei bleiben.“ Von dem zu versteuernden
Anteil der Rente werden dann Werbungskosten
und weitere Auslagen abgezogen. Geht der
verbleibende Betrag über den Grundfreibetrag
(2018: 9.000 Euro) hinaus, dann muss der Differenzbetrag
versteuert werden. In jedem Fall
sind betroffene Rentner dann verpflichtet, eine
Steuererklärung abzugeben.
Das heißt aber noch nicht, dass sie dann auch
Steuern zahlen müssen. Denn: „Hier kann man
noch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung
abziehen.“ Erst wenn der Rentenanteil
dann immer noch den Grundfreibetrag übersteigt,
werden Steuern fällig.
„Letztendlich sollte man das in jedem Einzelfall
prüfen“, rät Renate Bauer, „Im Zweifel helfen
hier die Lohnsteuerhilfevereine weiter.“ Darüber
hinaus rät sie dazu, vorsorglich Belege
z.B. über Ausgaben für Behandlungskosten
oder Medikamente aufzuheben: „Wer Steuern
zahlen muss, der kann auch bestimmte Auslagen
absetzen.“
Lohnsteuerhilfe für Arbeitnehmer e.V.
Lohnsteuerhilfeverein
Beratungsstelle Gräfenhainichen
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Erste Tätigkeitsstätte
(HäBo). Sie wollen möglichst hohe Werbungskosten
in Ihrer Steuererklärung geltend machen?
Ein großer Posten bei den Werbungskosten für
Arbeitnehmer sind die Fahrten zur Arbeit.
Die Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte können
mit der Entfernungspauschale von 0,30 Euro je
Entfernungskilometer (einfache Strecke) als
Werbungskosten abgezogen werden. Im Gegensatz
dazu können die Fahrten für Dienstreisen
mit den tatsächlichen Kosten oder pauschal
für die gesamte zurückgelegte Strecke
angesetzt werden, soweit der Arbeitgeber
diese Kosten nicht erstattet. Dies ist deutlich
günstiger. Es ist daher zu prüfen, ob eine Fahrt
zur ersten Tätigkeitsstätte vorliegt.
Ein Arbeitnehmer hat je Arbeitsverhältnis
höchs tens eine erste Tätigkeitsstätte. Der Begriff
der „ersten Tätigkeitsstätte“ ergibt sich
aus § 9 Absatz 4 EStG. Demnach kann die erste
Tätigkeitsstätte jede ortsfeste betriebliche
Einrichtung des Arbeitgebers oder eines vom
Arbeitgeber bestimmten Dritten sein, der der
Arbeitnehmer dauerhaft zugeordnet ist. Von
einer dauerhaften Zuordnung ist insbesondere
auszugehen, wenn der Arbeitnehmer unbefristet,
für die Dauer des Dienstverhältnisses oder
über einen Zeitraum von 48 Monaten hinaus an
einer solchen Tätigkeitsstätte tätig werden soll.
Nach diesen Bestimmungen ist das häusliche
Arbeitszimmer keine erste Tätigkeitsstätte. Die
Bildungseinrichtung eines Vollzeitstudiums
oder einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme
(nicht im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses)
dagegen gilt als erste Tätigkeitsstätte.
Wer bestimmt, wo der Arbeitnehmer seine
erste Tätigkeitsstätte hat?
Wenn der Arbeitgeber im Anstellungsvertrag
oder in einer sonstigen Vereinbarung eine
Festlegung getroffen hat, ist dies maßgebend.
Soweit dies nicht der Fall ist, ist anhand quantitativer
Merkmale die erste Tätigkeitsstätte zu
bestimmen. Die Merkmale dafür sind, wo der
Arbeitnehmer arbeitstäglich tätig werden soll
oder wo der Arbeitnehmer je Arbeitswoche
zwei volle Arbeitstage bzw. mindestens ein
Drittel seiner vereinbarten regelmäßigen Arbeitszeit
tätig werden soll.
Diese Ausführungen sind vereinfacht dargestellt
und beinhalten nicht alle Sonderfälle.
Sie können uns gern auf Ihren Einzelfall ansprechen.
Wir beraten Sie gern.
Ihr Team der Steuerberaterin Annett Janke
Unsere Sonderthemen
in der nächsten Ausgabe:
„Fahrzeugwelt“ und „Bauen & Wohnen“