Estados financieros NIIF 2011 ISAGEN S.A. E.S.P.

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Estados Financieros NIIF 2011 │ ISAGEN S.A. E.S.P. 14 requiere que la gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables. Las áreas que involucran un mayor grado de juicio o complejidad o áreas en las que los supuestos y estimados son significativos para los estados financieros se describen en la Nota 4. Transición a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 son los primeros estados financieros anuales preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por la International Accounting Standards Board (IASB). Estos estados financieros han sido preparados de acuerdo con las políticas descritas a continuación. La Empresa aplicó la NIIF 1 para el reconocimiento de la transición de sus estados financieros bajo normas locales hacia las NIIF preparando su balance de apertura al 1 de enero de 2010. Las estimaciones hechas en el balance de apertura y de transición se hicieron reflejando las condiciones existentes a la fecha de cada estado financiero. En particular, las estimaciones relativas a precios de mercado, tasas de interés o tasas de cambio, reflejaban las condiciones de mercado en esas fechas. b) Conciliaciones entre los principios contables Colombianos y las NIIF Las siguientes conciliaciones proveen una cuantificación de los efectos de la transición a las NIIF al 1 de enero de 2010 (balance de apertura) y 31 de diciembre de 2010 (estado de posición financiera comparativo) y por el período 2010 para estado de resultado integral. a) Políticas y normas aplicadas en la transición La Empresa aplicó las siguientes excepciones opcionales contenidas en la NIIF 1 para su proceso de transición: Costo atribuido como costo de las propiedades, planta y equipo. Reconocimiento como ganancias retenidas del total de las ganancias y pérdidas actuariales generadas en el cálculo actuarial de beneficios definidos de pensiones de jubilación y beneficios a empleados de largo plazo. La Empresa tuvo en cuenta las siguientes exenciones mandatorias contenidas en la NIIF 1 para su proceso de transición: La compañía usó estimados bajo NIIF que son consistente con los aplicados bajo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia.
Estados Financieros NIIF 2011 │ ISAGEN S.A. E.S.P. 15 Conciliación de activos Nota 2010 1/01/2010 Activos totales según principios contables Colombianos 5.495.325 4.949.857 Más: Ajuste del costo de propiedad, planta y equipo considerando el costo atribuido a 698.254 698.254 Ajuste del costo de activos intangibles b 6.793 6.793 Menos: Retiro de valorizaciones de propiedad, planta y equipo según normas colombianas a (634.862) (1.035.410) Costos indirectos de proyectos d (52.407) (41.906) Reclasificación de activos del plan de pensiones como menor valor de las c (42.985) (30.830) obligaciones relacionadas Retiro de activos e (30.995) (30.597) Mayor gasto por depreciación y amortización a (24.695) - Consolidación del fondo de liquidez como entidad de propósito especial f (7.134) (6.620) Impuesto diferido local j (5.807) (7.326) Ajuste de los proyectos por el costo amortizado de deuda g (5.519) - Retiro de seguros anticipados asociados a deuda g (4.117) (4.286) Ajuste costo amortizado deuda de empleados y accionistas h (3.853) (3.595) Otros ajustes menores (440) (386) Total Activos NIIF 5.387.558 4.493.948 Conciliación de pasivos Pasivos totales según principios contables Colombianos Más: Nota 2010 1/01/2010 2.314.403 1.603.994 Impuesto diferido NIIF j 442.692 400.337 Reconocimiento de beneficios laborales de largo plazo y cálculo actuarial k 87.103 80.270 Prima del contrato de estabilidad jurídica 13.927 - Consolidación fondo de liquidez como entidad de propósito especial f 43 64 Menos: Impuesto diferido local j (290.031) (252.609) Reclasificación de activos del plan de pensiones como menor valor del pasivo c (42.985) (30.830) Ajuste costo amortizado de la deuda g (33.540) (33.601) Ajustes de errores en la contabilidad local (5.044) (5.044) Total Pasivos NIIF 2.486.568 1.762.581
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