Libro: Tributacion para el desarrollo - Centro de Estudios Públicos

Michel Jorratt
wwww.cepchile.cl CEP-CIEPLAN, 2013
Cada punto de evasión en el IVA significa una pérdida de recaudación de
unos US$200 millones anuales, lo que equivale a 0,1% del PIB. Reducir la tasa
actual de evasión del IVA desde 14% hasta su nivel histórico más bajo del 8%,
permitiría una recaudación adicional de US$1.200 millones anuales, lo que representa
un 0,6% del PIB. Esto también eliminaría la distorsión que se genera
por tener tasas efectivas diferenciadas.
Por su parte, cada punto de evasión en el Impuesto de Primera Categoría
significa una pérdida de recaudación de unos US$94 millones anuales, lo que
equivale a 0,05% del PIB. Asumiendo que la tasa actual de evasión en Primera
Categoría es de un 30%, su reducción al nivel del 22%, registrado en 2006, permitiría
una recaudación adicional de US$750 millones anuales, lo que representa
un 0,4% del PIB.
En resumen, la reducción de la evasión, para llevarla a los niveles más bajos
observados en años recientes, permitiría incrementar la recaudación en aproximadamente
1,0% del PIB. Esto sin considerar su impacto adicional en los impuestos
personales a la renta (Global Complementario y Adicional).
3.2 Implementación de un plan para reducir la evasión
La evasión es una de las principales fuentes de inequidad de los sistemas tributarios.
Genera inequidad en un sentido horizontal, pues los contribuyentes
evasores pagan menos impuestos que otros con igual nivel de renta, pero que
cumplen sus obligaciones tributarias. En este sentido, la evasión profundiza la
brecha tributaria entre trabajadores dependientes y empresarios, pues lo primeros
tienen relativamente menos formas de evadir o eludir el pago de sus
impuestos. Pero también produce inequidad vertical, pues en el Impuesto a la
Renta la evasión se concentra en las rentas altas, pues a mayor tasa de tributación
más grandes son los incentivos a evadir.
Para lograr volver a los niveles de evasión observados en el pasado y seguir
avanzando en la reducción del incumplimiento, se considera necesario elaborar
un plan contra la evasión y elusión tributaria que considere, entre otras materias,
las siguientes:
1. Estudiar las necesidades de aumento de la dotación de fiscalizadores del
SII.
2. Estudiar qué nuevas facultades requiere el Sii, tanto de fiscalización como de
acceso a información.
3. Revisar el nivel de las sanciones.
4. Incorporar al Código Tributario una norma antielusión, como existe en
otros países, que establezca que la planificación que responde solo a razones
tributarias, y no a razones de negocios, es ilegal.
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