INFORME 004/2011-dfbn - Tribunal Superior de Cuentas

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Tegucigalpa, MDC., 29 de junio de 2011.LicenciadoANDRES TORRESDirector Ejecutivo Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados yFuncionarios del Poder Ejecutivo. (INJUPEMP).Licenciado Torres:Hemos realizado una Auditoría de Gestión de bienes al Departamento de Bienes delInstituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del PoderEjecutivo, con énfasis en los Rubros de: Control Interno, Bienes Muebles, Vehículos,Edificios y Terrenos, Contrataciones de Obras, Conciliación de Activo Fijo, y Seguimientode Recomendaciones para el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del2010.Nuestra auditoría se realizó en ejercicio de las atribuciones contenidas en los Artículos222 reformados de la Constitución de la República; 3, 4, 5 numeral 2, 7, 37, 41, 42numerales 1 y 2, 43, 45 numeral 3; 73, 74, 75 y 79 de la Ley Orgánica del TribunalSuperior de Cuentas. y de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadasaplicables al Sector Público de Honduras. Dichas normas requieren que planifiquemos yejecutemos la auditoría con el fin de obtener seguridad razonable respecto a si losregistros e informes financieros están exentos de errores importantes.Al planear y ejecutar la auditoria se tomó en cuenta su estructura de control interno con elfin de determinar los procedimientos de auditoría y su extensión para expresar nuestraopinión sobre las operaciones financieras patrimoniales examinadas y no para opinarsobre la estructura de control interno de la entidad en su conjunto.La administración es responsable de establecer y mantener una estructura de controlinterno adecuada cuyos objetivos son suministrar seguridad razonable, que los activosestán protegidos contra perdidas por uso o disposiciones no autorizadas, que lastransacciones se registren en forma adecuada.Para fines del presente informe se clasifico las políticas y procedimientos de la estructurade control interno en las siguientes categorías importantes:1. Cumplimiento de disposiciones Legales y Reglamentarias.2. Proceso de registro de Bienes NacionalesPara las áreas de control interno mencionadas anteriormente, se obtuvo una comprensiónde su diseño y funcionamiento; y se observó hechos que se dan a conocer debido alefecto adverso que pueden tener para las operaciones del Instituto y se detallan acontinuación:12
1. Los archivos contables del Departamento de Contabilidad se encuentran disgregadosen las diferentes instalaciones del Instituto.2. El Departamento de Bienes del Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de losEmpleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo, no envía a la Dirección General deBienes Nacionales el Plan Operativo Anual (POA).3. Los bienes muebles del Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de losEmpleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo no se encuentran asegurados.4. El Departamento de Compras no notifica al Departamento de Bienes sobre lascompras ingresadas al Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de losEmpleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo.5. El Departamento de Bienes del Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de losEmpleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo no tiene registrados todos los bienesmuebles e inmuebles en el Subsistema de Bienes Nacionales del SIAFI.COMENTARIOS DE LA ENTIDADEn la Sala de Juntas del Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleadosy Funcionarios del Poder Ejecutivo, nos reunimos con el Director Ejecutivo, Jefe de laDivisión Administrativa, Jefe de la División de Planificación y Presupuesto, Jefe de laDivisión de Ingeniería, Jefe de la División de Asesoría Legal, Jefe de la Unidad deAuditoría Interna, Jefe del Departamento de Compras, Jefe del Departamento de Bienes,Coordinador de Transporte y un representante del Departamento de Contabilidad, secomentó sobre los Hallazgos obtenidos como resultado de la Auditoría practicada alInstituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del PoderEjecutivo, según consta en “Acta de Conferencia Final” de fecha veinte (20), de juniodel 2011. (Ver anexo Nº 3).JOSE LUIS VASQUEZTécnico en FiscalizaciónDepto. Fiscalización de Bienes NacionalesLORENA PATRICIA MATUTEAsistente Dirección FiscalizaciónDirección de FiscalizaciónLUIS HUMBERTO TERUEL E.Jefe Depto. Fiscalización de Bienes NacionalesDirección de Fiscalización13
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