INFORME 004/2011-dfbn - Tribunal Superior de Cuentas

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DELIMITADA. La responsabilidad por cada proceso, actividad, operación, transaccióno acción organizacional debe ser claramente definida, específicamente asignada yformalmente comunicada al funcionario respectivo, según el puesto que ocupa.MARCO RECTOR DEL CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL DE LOS RECURSOSPUBLICOS.-NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO. Normas GeneralesRelativas a las Actividades de Control.- Declaración TSCNOGECI V-11.01SISTEMA CONTABLE Y PRESUPUESTARIO: Un control interno eficaz de losrecursos públicos, implica la existencia de un sistema de presupuesto que regule laelaboración, formulación, presentación, aprobación, ejecución, seguimiento,evaluación y liquidación del mismo y que este sustentado en planes de desarrollo,programas financieros, planes operativos anuales y demás instrumentosinterrelacionados de administración financiera que prevean las disposiciones legales.Igualmente, se requiere el establecimiento de un sistema de contabilidadgubernamental basado en los principios de contabilidad generalmente aceptados y lasnormas internacionales de contabilidad adaptadas o aplicables al sector público, queintegre las operaciones financieras, presupuestarias y patrimoniales, y que registresistemáticamente todas las transacciones que produzcan y afecten la situacióneconómica, financiera y patrimonial de las entidades del Sector Público, a efecto deproducir los informes contables y financieros de la gestión pública.OPINIÓN DEL INTERVENIDO:Mediante Oficio Nº DB-242-2011, la Jefe del Departamento de Bienes manifestó: “ Encontestación al Oficio Nº 36-2011-DFBN/TSC de fecha 08 de junio del año en curso, en elperiodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010, la información está en proceso deingreso al sistema, y la información se está depurando para actualizarla. “OPINION DEL AUDITOR:El departamento de Bienes del Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de losEmpleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo, al no mantener un detalle de cada una delas Cuentas de Conciliación de Activo Fijo corre el riesgo de que cualquier usuario puedamanipular fácilmente los datos contables a su conveniencia estableciendo de esta maneraun ambiente de control al margen del Principio de Transparencia.RECOMENDACIÓN Nº 12:Al Director Ejecutivo del Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de losEmpleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo (INJUPEMP).Al Jefe de la División AdministrativaA la Jefe del Departamento de BienesGirar instrucciones a quien corresponda, a efecto de que en los reportes que se emiten dela Conciliación de Activo Fijo se detallen cada una de las Cuentas que la conforman.36
13. EL INJUPEMP TRANSFIRIO MOBILIARIO Y EQUIPO A LA DEPARTAMENTAL Nº03 DE POLICIA EN CALIDAD DE PRESTAMO PERO ALGUN EQUIPO DECOMPUTO NO FUNCIONA.Al momento de desarrollar el Rubro de Bienes Muebles y revisar la documentación depropiedad de los bienes muebles del Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de losEmpleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo se comprobó que el Instituto transfirió encalidad de préstamo a la Departamental Nº 03 de la Policía Nacional de Comayaguamobiliario y equipo según consta Acta de Transferencia de Bienes en calidad dePréstamo Nº 001-2008-UCB de fecha 27 de mayo del 2008.El día 09 de Junio esta Comisión se desplazó a la Departamental Nº 03 de la PolicíaNacional de Comayagua, con el objeto de verificar la existencia, cuidado y conservaciónde los bienes prestados a dicha Institución encontrando que en efecto la policía tiene encalidad de préstamo equipo de cómputo propiedad del INJUPEMP, pero este equipo nose encuentra en uso aduciendo que no lo utilizan por encontrarse en mal estado, dichoequipo se describe a continuación:BIENES POSIBLEMENTE EN MAL ESTADO.No. Descripción del bien VALOR Observación1 UNIDAD CENTRAL DE PROCESOS marcaCOMPAQ, color beige, serie 6039fr4zq098inventario 3110-51-3310-000162 UNIDAD CENTRAL DE PROCESOS marcaCOMPAQ, color beige, serie 6039FR4ZX998INV.2330-51-3310-000223 UNIDAD CENTRAL DE PROCESOS marcaCOMPAQ, color beige, serie 6039FR4W698 INV.3110-51-3310-032064 Monitor para PC marca COMPAQ color beige serie034bb65ntf57,inv3110-51-3315-000135 MONITOR PARA PC marca COMPAQ color beigeserie 034BB65NTF66, MODELO S510 INV.3110-51-3315-032246 MONITOR PARA PC marca COMPAQ color beigeserie 034BB65NTRT52 INV.2330-51-3315-000047 TECLADO PARA PC marca COMPAQ modelo kb-9963 color beige serie B21A40FGAJL6TO.INV3110-51-3320-032158 TECLADO PARA PC marca COMPAQ modelo kb-9963 color beige serie B21A40FGAJL6TO.9 TECLADO PARA PC marca COMPAQ modelo kb-9963 color beige serie B21A40FGAJL6TO.19,568.39 EN MAL ESTADO.19,568.39 EN MAL ESTADO.19,500.39 EN MAL ESTADO.2,331.98 EN MAL ESTADO.2,331.98 EN MAL ESTADO.2,331.98 EN MAL ESTADO.317.05 EN MAL ESTADO.445.00 EN MAL ESTADO.368.39 EN MAL ESTADO.Se constató que los bienes antes descritos no poseen un Dictamen Técnico queespecifique las condiciones en que se encuentran los mismos.Nos entrevistamos con la Encargada de Bienes de la Jefatura Departamental Nº 3 de laPolicía Nacional la cual nos comentó que los bienes al momento de ser recibidos ya seencontraban en esas condiciones.37
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