revista_mensual_marzo

OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
Tipo de
Régimen
Régimen
General
y/o
Régimen
MYPE
Tributario
Ingresos
Ingresos > 1700 UIT
Ingresos > 500 UIT hasta
1700 UIT
Ingresos > 300 UIT hasta
500 UIT
Ingresos < 300 UIT
CODIFICACIÓN DE LOS TIPOS DE DOCUMENTOS AUTORIZADOS
POR EL REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO
00 Otros(especificar).
01 Factura.
02 Recibo por Honorarios.
03 Boleta de Venta.
04 Liquidación de compra.
05 Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros.
06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea.
07 Nota de crédito.
08 Nota de débito.
09 Guía de Remisión – Remitente.
10 Recibo por Arrendamiento.
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por
11 operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas
por CONASEV.
12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora.
13
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren
bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros.
14
Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y
otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público.
15 Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros.
16
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro
del país.
17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles.
18
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos.
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima.
22 Comprobante por Operaciones No Habituales
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Pólizas de Adjudicación emitida con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por
los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros.
24 Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A.
25 Documento de atribución (Ley del IGV e ISC, art. 19º último párrafo Res. Nº 022-98/SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la
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Cuota para la ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de
la Comisión de Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto
Supremo Nº 003-90-AG, Artículos 28º y 48º).
27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
28 Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto.
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes
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a las subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta.
30
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago
mediante tarjetas de crédito y débito.
31 Guía de Remisión – Transportista.
Documentos emitidos por la empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal
32 a la que hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7 de la Ley N° 27133 - Ley de Promoción del
Desarrollo de la Industria del Gas Natural.
34 Documento del Operador.
35 Documento del Partícipe.
36 Recibo de Distribución de Gas Natural.
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Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la
prestación de dicho servicio.
48 Comprobante de Operaciones – Ley N° 29972
50 Declaración Única de Aduanas –Importación definitiva.
52 Despacho Simplificado – Importación Simplificada .
53 Declaración de mensajería o courier.
54 Liquidación de Cobranza.
87 Nota de Crédito Especial.
88 Nota de Débito Especial.
89 Nota de Ajuste de Operaciones – Ley N° 29972
91 Comprobante de No Domiciliado.
96 Exceso de Crédito Fiscal por retiro de bienes.
97 Nota de Crédito - No Domiciliado.
98 Nota de Débito – No Domiciliado.
99 Otros – Consolidado de Boletas de Venta
Libros y Registros Contables
Obligatorios
Contabilidad Completa
Libro de Inventarios y Balances,
Libros Diario, Libro Mayor, Registro
de Compras y Ventas.
Libro Diario y Libro Mayor, Registro
de Compras y Ventas.
Libro diario de formato simplificado,
Registro de Compras y Ventas.
RER Ingresos < 525,000 Registro de Compras y Ventas
Nuevo
Rus
Ingresos < 96,000
No está obligado a llevar libros
contables.
PLAZO DE ATRASO DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
Cód.
Máximo
Libro o Registro Vinculado a
Acto o circunstancias que determina el inicio del
atraso
Asuntos Tributarios
plazo para el máximo atraso permitido.
permitido
1 Libro Caja y Bancos
Tres (3) meses
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel
en que se realizaron las operac. relacionadas con el
ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.
2 Libro de Ingresos y Gastos
Tratándose de deudores tributarios que obtengan
rentas de segunda categoría. Desde el primer día hábil
del mes siguiente a aquel en que se cobre, se obtenga
Diez (10)
el ingreso o se haya puesto a disposición la renta.
Tratándose de deudores tributarios que obtengan
días hábiles
rentas de cuarta categoría. Desde el primer día hábil
del mes siguiente a aquel en que se emita el comprobante
de pago.
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen
3 Libro de Inventarios y Balances
General del Impuesto a la Renta
Tres (3) meses
(*) (**) gravable.
Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio
4
Libro de Retenciones Incisos e)
y f) del Artículo 34º de la Ley del
Diez (10) Desde el día hábil del mes siguiente a aquel en que
Impuesto a la Renta
días hábiles se realice el pago.
5 Libro Diario
del mes siguiente de realizadas
las operaciones.
Tres (3)
meses
Desde el primer día hábil
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
5-A
Libro Diario de Formato Simplificado
Tres (3)
meses
las operaciones.
239-2008-SUNAT
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº
6 Libro Mayor
Tres (3)
meses
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
las operaciones.
7 Registro de Activos Fijos
Tres (3)
meses
Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio
gravable.
8 Registro de Compras
Diez (10)
Desde el primer día hábil del mes siguiente al que
días hábiles
corresponda el registro de las operaciones según las
normas sobre la materia.
9 Registro de Consignaciones
Diez (10) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en
días hábiles que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
10 Registro de Costos
Tres (3)
meses
Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio
gravable.
11 Registro de Huéspedes
Diez (10) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel
días hábiles en que se emita el comprobante de pago respectivo.
12
Registro de Inventario Permanente
en U.F.
mes
Un (1)
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
las operaciones relacionadas con la entrada o
salida de bienes.
13
Registro de Inventario Permanente
Valorizado
14 Registro de ventas e ingresos
15
Registro de ventas e ingresos-
(Artículo 23º -Resolución de
Superintendencia Nº 266-2004/
SUNAT)
Tres (3)
meses
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
las operaciones relacionadas con la entrada o
salida de bienes.
Diez (10) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél
días hábiles en que se emita el comprobante de pago respectivo.
Diez (10) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel
días hábiles en que se emita el comprobante de pago respectivo.
Registro del Régimen de Percepciones
días hábiles
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Diez (10)
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en
que se emita el documento que sustenta las transacciones
realizadas con los clientes.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel
Registro del Régimen de Retenciones
días hábiles que sustenta las transacciones realizadas con los
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Diez (10) en que se emita, según corresponda, el documento
proveedores.
Diez (10) Desde la fecha de ingreso o desde la fecha de retiro de
18 Registro IVAP
días hábiles los bienes del Molino, según corresponda.
Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(Articulo 8º- Resolución Diez (10) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en
19
de Superintendencia Nº 022-98/ días hábiles que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
SUNAT)
Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(inciso a) primer párrafo Diez (10) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en
20
del Articulo 5º- Resolución de Superintendencia
Nº 021-99/SUNAT)
días hábiles que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(inciso a) primer párrafo del Diez (10) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en
21
Articulo 5º- Resolución de Superintendencia
Nº 142-2001/SUNAT)
días hábiles que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(inciso c) primer párrafo del Diez (10) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en
22
Articulo 5º- Resolución de Superintendencia
Nº 256-2004/SUNAT)
días hábiles que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(inciso a) primer párrafo del Diez (10) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en
23
Articulo 5º- Resolución de Superintendencia
Nº 257-2004/SUNAT)
días hábiles que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(inciso c) primer párrafo del Diez (10) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en
24
Articulo 5º- Resolución de Superintendencia
Nº
días hábiles que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
258-2004/SUNAT)
25
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Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(inciso a) primer párrafo del
Articulo 5º- Resolución de Superintendencia
Nº 259-2004/SUNAT)
Registro de socios de cooperativas
agrarias y otros integrantes
Diez (10) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en
días hábiles que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
que la cooperativa agraria reciba las comunicaciones
o declaraciones juradas a que se hace referencia el
Diez (10) Reglamento de la Ley N° 29972, o emita o reciba el
días hábiles comprobante de pago respectivo, según sea el caso,
por las adquisiciones a sus socios, o se produzca la
cancelación de la inscripción del socio.
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº 360-2013-SUNAT
(*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos
a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta, deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten
con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día hábil del mes siguiente a enero o junio,
según corresponda.
(**) En los casos previstos en el numeral 3.2 del artículo 13, el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado
a partir del día siguiente:
a) A la fecha del balance de liquidación.
b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales, sociedades o entidades
de cualquier naturaleza, constituidas en el exterior o de producido el cese de las actividades de las agencias u otros
establecimientos permanentes de las mismas empresas, sociedades y entidades.
c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas.
d)Al cierre o cese definitivo de la empresa.”
2da. Quincena de Marzo
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