NIIF 13

Gestión Tributaria
Asientos contables del ejercicio 2015
——————————— x ——————————— DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES y
GERENTES 987,904
622 Otras remuneraciones
41 REMUNERACIONES y PARTICIPACIONES POR PAGAR 987,904
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
x/x Por la participación de utilidades de los trabajadores
por pagar.
——————————— x ——————————— DEBE HABER
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA)
DE EXPLOTACIÓN 987,904
831 Excedente bruto (insuiciencia bruta) de
explotación
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES y GERENTES 987,904
622 Otras remuneraciones
x/x Por el cierre de la cuenta de gastos de personal.
——————————— x ——————————— DEBE HABER
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 987,904
841 Resultado de explotación
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA)
DE EXPLOTACIÓN 987,904
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
x/x Por el trasaldo del excedente bruto a resultado de
explotación.
——————————— x ——————————— DEBE HABER
85 RESULT. ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 987,904
851 Resultado antes de participaciones e
impuestos
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 987,904
841 Resultado de explotación
x/x Por el traslado de resultado de explotación a resultado
antes de participaciones e impuestos.
——————————— x ——————————— DEBE HABER
89 DETERMINAC. DEL RESULTADO DEL EJERC.
987,904
891 Utilidad
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 987,904
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
x/x Por el traslado de resultado antes de participaciones
e impuestos al resultado del ejercicio.
——————————— x ——————————— DEBE HABER
88 IMPUESTO A LA RENTA 3,181,051
881 Impuesto a la renta-corriente
40 TRIBUTOS, CONTRAP. y APORTES AL SIST.
DE PENSIONES y DE SALUD POR PAGAR 3,181,051
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
x/x Por el impuesto corriente del ejercicio.
——————————— x ——————————— DEBE HABER
37 ACTIVO DIFERIDO 2,700.00
371 Impuesto a la renta diferido
88 IMPUESTO A LA RENTA 2,700.00
882 Impuesto a la renta-diferido
x/x Por el impuesto diferido del ejercicio.
——————————— x ——————————— DEBE HABER
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
3,178,351
891 Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA 2,700
882 Impuesto a la renta-diferido
88 IMPUESTO A LA RENTA 3,181,051
881 Impuesto a la renta-corriente
x/x Por la detracción del impuesto corriente de la utilidad
del ejercicio.
——————————— x ——————————— DEBE HABER
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
8,133,745
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,133,745
591 Utilidades no distribuidas
x/x Por el traslado del resultado del los ejercicios resultados
acumulados.
89 Resultado del
ejercicio
881 Impuesto
corriente
987,904 12,300,000 3,181,051 3,181,051
3,178,351
8,133,745
12,300,000 12,300,000 3,181,051 3,181,051
59 Resultados acumulados
882 Impuesto diferido
2,700 2,700 8,133,745
2,700 2,700 8,133,745
Registros contables año 2016
——————————— x ——————————— DEBE HABER
58 RESERVAS
813,375
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 813,375
591 Utilidades no distribuidas
x/x Por la detracción de la reserva legal.
Una vez determinada la utilidad a repartir, procedemos a
calcular el monto que le corresponde a cada socio en
función de su aporte de capital en la empresa y así mismo
la retención a efectuarse por distribución de dividendos.
Nombres Condición Utilidad % monto S/. Retención
Neto S/.
Las Ágatas SA Domiciliado 7,320,371 30.00 2,196,111.30 0.00 2,196,111.30
Rogelio Casafranca Domiciliado 7,320,371 30.00 2,196,111.30 149,335.57 2,046,775.73
Charles Dook No domici -
liado
7,320,371 20.00 1,464,074.20 99,557.05 1,364,517.15
Micronic Corpo -
ration
No domici -
liado
7,320,371 20.00 1,464,074.20 99,557.05 1,364,517.15
Total 100.00 7,320,371.00 348,449.66 6,971,921.34
——————————— x ——————————— DEBE HABER
59 RESULTADOS A CUMUL ADOS 7,320,371.00
591 Utilidades no distribuidas
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o socios) 7,320,371.00
4412 Dividendos
44121 Las Ágatas SA 2,196,111.30
44122 Rogelio Casafranca 2,196,111.30
44123 Charles Dook 1,464,074.20
44124 Micronic Corporation 1,464,074.20
x/x Por el acuerdo de distribución de dividendos a los
accionistas.
——————————— x ——————————— DEBE HABER
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o socios) 348,449.67
4412 Dividendos
44122 Rogelio Casafranca 149,335.57
44123 Charles Dook 99,557.05
45124 Micronic Corporation 99,557.05
40 TRIBUTOS, CONTRAP., Y APORTES AL SIST.
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
348,449.67
Van...
20 | REVISTA INSTITUCIONAL | MAYO 2016